0911审计学大纲Word下载.docx
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第二节审计的定义与本质
审计的定义，审计的本质
第三节审计的职能与作用
审计的职能与作用
第四节审计组织与审计人员
审计组织与审计人员
第五节审计准则
审计准则
第六节审计分类和审计方法
审计分类和审计方法
本章教学重点：
审计的相关概念；
注册会计师审计与政府审计和内部审计的关系。
本章教学难点：
审计的相关概念。
（二）教学基本要求
1、基本知识、基本理论：
了解审计的起源与发展过程；
了解审计分类与审计方法。
理解审计的的职能与作用，掌握审计准则，熟练掌握审计的定义与本质。
2、能力、技能培养：
掌握审计准则，熟练掌握审计的定义与本质。
（三）实践与练习
试解释注册会计师审计、政府审计和内部审计产生的原因。
审计与会计有何区别和联系？
应从哪些方面去理解审计的本质？
会计师事务所的组织形式有哪些？
每种组织形式各有哪些利弊？
（四）考核要求
考核要求需覆盖本章全部教学内容。
第二章审计目标（共2学时）
第一节财务报表审计目标与审计工作前提
财务报表审计目标，审计工作前提
第二节认定与具体审计目标
管理层认定，具体审计目标
第三节审计过程与审计目标的实现
审计过程与审计目标的实现
各认定与审计目标的内涵。
理解财务报表审计目标；
掌握认定和具体审计目标的确定。
掌握认定和具体审计目标的确定，熟练掌握审计过程。
财务报表审计的总目标是什么？
影响审计目标的因素有哪些？
试述管理当局认定与具体审计目标的关系？
财务报表审计的过程一般包括哪几个阶段？
各阶段又包含哪些内容？
第三章审计计划（共4学时）
第一节初步业务活动
初步业务活动的目的和内容，审计业务约定书
第二节 总体审计策略和具体审计计划
总体审计策略，具体审计计划，审计过程中对计划的更改，指导、监督与复核
第三节审计重要性
审计重要性含义，审计风险，重要性水平的确定，
总体审计策略和具体审计计划，审计重要性含义，审计风险，重要性水平的确定。
审计重要性含义，审计风险。
理解审计业务约定书的内容；
理解总体审计策略和具体审计计划；
掌握重要性的含义及其运用；
熟练掌握审计风险。
为了制定审计计划，注册会计师需要了解被审计单位哪些情况?
通常使用哪些方法？
审计计划通常包括哪些内容?
审计重要性水平一般分为哪两个层次?
如何确定?
财务报表层次重要性在各账户之间是如何分配的?
什么是审计重要性水平？
它与审计风险的关系如何？
注册会计师在终结对被审计单位的会计报表审计时，应如何汇总尚未调整的错报或漏报?
汇总数接近重要性水平时如何处理?
如何理解审计风险?
它包含哪些组成要素?
这些组成要素之间是什么关系?
什么是审计业务约定书，其作用有哪些？
签订审计业务约定书之前应做哪些工作？
审计业务约定书的必备条款包括哪些？
对于连续审计，注册会计师在哪些情况下，应当考虑重新签订审计业务约定书？
第四章审计证据（共2学时）
第一节审计证据的性质
审计证据的含义，审计证据的充分性和适当性
第二节获取审计证据的审计程序
审计程序的作用，审计程序的种类
审计证据的含义及特性；
获取审计证据的审计程序。
审计证据的特性。
了解审计程序分类；
领会函证程序的步骤与要点；
理解分析程序的内涵，掌握判断审计证据充分性和适当性的要点；
熟练掌握不同阶段对分析程序的特点和要求。
掌握判断审计证据充分性和适当性的要点；
注册会计师判断审计证据是否充分，应当主要考虑哪些因素？
注册会计师用以判断审计证据的可靠程度的标准有哪些？
审计证据整理与分析的方法一般包括哪些内容？
审计证据整理与分析应注意哪些问题？
第五章审计抽样（共2学时）
第一节审计抽样的基本概念
审计抽样，抽样风险和非抽样风险，统计抽样和非统计抽样
第二节审计抽样的基本原理和步骤
样本设计阶段，选取样本阶段，评价样本结果
第三节审计抽样在控制测试中的应用
第四节审计抽样在细节测试中的应用
变量抽样，概率比例规模抽样法
审计抽样的基本原理；
审计抽样在细节测试中的应用。
了解选取测试项目的方法；
掌握审计抽样的基本原理；
掌握在控制测试中抽样技术的运用；
熟练掌握细节测试中抽样技术的运用。
抽样风险和非抽样风险是如何影响审计工作的?
为什么审计抽样逐渐被广泛应用?
审计抽样方法适用于哪些审计程序?
不适用于哪些审计程序?
如何将审计抽样与专业判断很好地结合起来?
如何理解可信赖程度与抽样风险?
二者的关系如何?
讨论随机选样、系统选样、随意选样的优缺点及各自的适用范围。
讨论抽样技术在控制测试中的运用程序。
讨论抽样技术在细节测试中的运用程序
第六章审计工作底稿（共2学时）
第一节审计工作底稿概述
审计工作底稿的含义，编制目的，编制要求
第二节审计工作底稿的格式、要素和范围
审计工作底稿的格式、要素和范围
第三节审计工作底稿的归档
审计工作底稿归档工作的性质，审计工作底稿归档的期限，审计工作底稿的保存期限
审计工作底稿的格式、要素和范围。
审计工作底稿的编制。
了解审计工作底稿概述；
掌握审计工作底稿的格式、要素和范围；
熟练掌握工作底稿的归档。
注册会计师编制审计工作底稿的基本要求有哪些？
审计工作底稿复核的基本要求是什么？
什么是审计工作底稿？
审计工作底稿的基本内容是什么？
为什么要编制审计工作底稿？
审计工作底稿的繁简程度与哪些基本因素相关？
第七章风险评估和风险应对（共6学时）
第一节风险评估概述
风险评估的作用
第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部讨论
风险评估程序和信息来源，项目组内部的讨论
第三节 了解被审计单位及其环境
了解被审计单位及其环境
第四节 评估重大错报风险
评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
第五节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
财务报表层次重大错报风险与总体应对措施，增加审计程序不可预见性的方法
第六节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
进一步审计程序的含义和要求，进一步审计程序的性质、时间和范围
了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险；
控制测试的性质、时间和范围；
实质性程序的性质、时间和范围。
评估重大错报风险；
理解对风险评估的总体要求；
理解风险评估程序；
掌握了解被审计单位及其环境；
掌握评估重大错报风险。
理解针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施；
理解针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序；
掌握控制测试的性质、时间和范围；
熟练掌握实质性程序的性质、时间和范围。
掌握评估重大错报风险，熟练掌握实质性程序的性质、时间和范围。
风险评估的总体要求及风险评估程序。
了解被审计单位及其环境的内容。
内部控制的含义和要素以及了解被审计单位的内部控制的内容。
识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
需要特别考虑的重大错报风险种类。
针对报表层次重大错报风险的总体应对措施。
针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序。
进一步审计程序的控制测试程序的性质、时间、范围。
进一步审计程序的实质性程序的性质、时间、范围。
第八章销售与收款循环的审计（共4学时）
第一节销售与收款循环的特点
涉及的主要凭证与会计记录，涉及的主要业务活动
第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试
销售交易的内部控制，收款交易的内部控制，评估重大错报风险，控制测试
第三节 销售与收款循环的实质性程序
销售与收款交易的实质性程序，营业收入的实质性程序，应收账款的实质性程序
销售与收款循环的实质性程序。
营业收入的实质性程序，应收账款的实质性程序。
了解销售与收款循环的特点；
理解销售与收款循环的内部控制和控制测试；
掌握销售与收款循环的实质性程序。
掌握销售与收款循环的实质性程序，熟练掌握营业收入和应收账款的审计。
销售及收款循环的内部控制有哪些？
如何对销售及收款内部控制进行控制测试？
销售业务不真实表现在哪几个方面？
应如何进行审计？
审计销售业务的真实性与完整性有何不同？
如何审查销售业务的截止？
应收账款积极式函证与消极式函证的对象有何区别？
如果被函证方始终不回函，注册会计师应作如何处理？
第九章采购与付款循环的审计（共4学时）
第一节采购与付款循环的特点
第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试
采购交易的内部控制，收款交易的内部控制，评估重大错报风险，控制测试
第三节 采购与付款循环的实质性程序
采购与付款交易的实质性程序，固定资产的实质性程序，应付账款的实质性程序
采购与付款循环的实质性程序。
固定资产的实质性程序，应付账款的实质性程序。
了解采购与付款循环的特点；
理解采购与付款循环的内部控制和控制测试；
掌握采购与付款循环的实质性程序。
掌握采购与付款循环的实质性程序，熟练掌握固定资产的审计。
采购和付款循环的控制测试的内容有哪些？
固定资产的内部控制制度和控制测试的内容有哪些？
购货交易实质性程序要点是什么？
应付账款实质性程序的程序和要点是什么？
如何进行固定资产的实质性程序？
如何进行累计折旧的实质性程序？
第十章生产与存货循环的审计（共4学时）
第一节生产与存货循环的特点
生产与存货循环所涉及的主要业务活动
第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试
生产与存货交易的内部控制，评估重大错报风险，控制测试
第三节生产与存货循环的实质性程序
生产与存货交易的实质性程序，存货的实质性程序，
生产与存货循环的实质性程序。
存货的实质性程序。
了解生产与存货循环的特点；
理解生产与存货循环的内部控制和控制测试，掌握生产与存货循环的实质性程序，适当掌握存货计价方法的计算，熟练掌握存货监盘的要点和存货计价审计要点。
掌握生产与存货循环的实质性程序，适当掌握存货计价方法的计算，熟练掌握存货监盘的要点和存货计价审计要点。
存货计价测试的主要程序包括哪些？
存货正确截止的关键是什么？
如何进行存货截止测试？
存货盘点要注意哪些问题？
第十一章货币资金的审计（共2学时）
第一节货币资金审计概述
货币资金与交易循环；
凭证和会计记录；
货币资金内部控制概
第二节库存现金审计
库存现金审计目标；
库存现金内部控制的测试；
库存现金的实质性程序
第三节 银行存款审计
银行存款审计目标；
银行存款的控制测试；
银行存款的实质性程序
银行存款的实质性程序。
掌握货币资金的内部控制；
掌握现金的盘点；
熟练掌握银行存款余额调节表的审查；
银行存款函证等实质性程序。
现金盘点步骤有哪些？
询证银行存款余额能达到哪些目的？
有价证券如何在财务报告中披露？
第十二章完成审计工作（共6学时）
第一节完成审计工作概述
评价审计中的重大发现，汇总审计差异，复核审计工作底稿和财务报表
第二节考虑持续经营假设
持续经营假设的含义，识别出事项或情况时实施追加的审计程序
第三节或有事项
或有事项的含义，或有事项的审计，获取律师声明书
第四节期后事项
期后事项的种类，截至审计报告日发生的事项，截至财务报表报出日前发现的事实，财务报表报出后发现的事实
第五节管理层声明
管理层声明定义与作用，管理层声明书
审计完成阶段需要做的工作。
了解注册会计师在审计完成阶段需要做的工作，包括汇总审计测试结果，进行更具综合性的审计工作，如评价审计中的重大发现、汇总审计差异、关注或有事项和期后事项对财务报表的影响、复核审计工作底稿和财务报表等内容。
在此基础上，掌握评价审计结果，在与客户沟通以后，获取管理层声明，确定应出具审计报告的意见类型和措辞，进而编制并致送审计报告，终结审计工作。
掌握评价审计结果，在与客户沟通以后，获取管理层声明，熟练掌握确定应出具审计报告的意见类型和措辞，进而编制并致送审计报告，终结审计工作。
什么是期初余额?
如何根据期初余额的审计结论确定确定其对本期审计意见类型的影响？
什么是期后事项？
期后事项分为哪几种类型？
注册会计师分别应实施怎样的审计程序？
持续经营假设对审计报告有合影响？
可能导致注册会计师对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况有哪些？
索取管理当局声明书有何作用？
注册会计师应与被审计单位治理层和管理层沟通哪些事项？
第十三章审计报告（共6学时）
第一节审计报告概述
审计报告的含义，审计报告的作用
第二节审计意见的形成和审计报告的类型
审计意见的形成，审计报告的类型
第三节审计报告的基本内容
审计报告的要素
第四节非标准审计报告
非标准审计报告
审计报告的基本内容；
审计报告类型的确定。
了解审计报告的类型，掌握审计报告的基本内容；
熟练掌握审计报告类型的确定。
掌握审计报告的基本内容；
注册会计师在编制审计报告前要做好哪些工作？
审计报告的基本类型有哪些，各在什么情况下出具？
各项特殊目的的审计业务出具审计报告时，分别应注意哪些问题？
四、课内实验（上机）环节及要求
五、学时分配
知识单元
讲课
实验
上机
合计
第一章审计概论
4
4
第二章审计目标
2
2
第三章审计计划
8
第四章审计证据
第五章审计抽样
第六章审计工作底稿
第七章风险评估和风险应对
6
第八章销售与收款循环的审计
10
第九章采购与付款循环的审计
第十章生产与存货循环的审计
第十一章货币资金的审计
6
第十二章完成审计工作
第十三章审计报告
12
48
32
80
六、教学方法与手段
在教学方法上要求采用课堂讲授、互动讨论、案例分析、实践教学与课后练习等紧密结合的形式。
教师在课堂上应当对审计学的基本概念、基本理论与方法进行必要的讲解，明确每一章节的重点与难点内容，并注重理论联系实际，通过深入分析恰当的案例来启迪学生的思维，加深学生对有关概念、理论的理解和掌握。
教学手段上采用多媒体教学与板书教学相结合的方法。
七、考核方法
1、考核方式：
考试
2、期末考核形式：
全校统考闭卷
3、成绩评定方案：
课程成绩＝平时（10％）+期中（20％）+实验（10%）+期末（60％）
八、选用教材和主要参考资料
1、选用教材：
《审计》，中国注册会计师考试委员会编著，经济科学出版社，2015年，第1版。
2、推荐参考资料：
《审计学》，刘明辉编著，东北财经大学出版社，2015年，第1版。
九、大纲说明
见审计学实验课程大纲。
撰写人：
杨蕙璇审定人：
批准人：
执行时间：
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