经济法基础常考题2231Word文档下载推荐.docx
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甲将A小区的住房出售后，再购住房享受的税收优惠有（）。
A．免征营业税
B．免征契税
C．免征个人所得税
D．免征房产税
6、由单选和多选组成。
下列属于财产税的是（）。
A．房产税
B．个人所得税
C．耕地占用税
D．契税
单选题
7、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
8、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．4万元
C．48万元
D．60万元
9、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税
B．纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D．融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
11、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。
A．5520元
B．11400元
C．6000元
D．6360元
12、某房地产开发企业2006年建造了一幢办公用房，2007年用该办公用房换进了一幢总价更高的商业用房，并办理了相关手续。
同年，企业将换进的商业用房出租并获得收益。
则该房地产开发企业2007年所需缴纳的税种有（）。
A．资源税
B．消费税
C．城镇土地使用税
D．房产税
E．契税
13、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。
房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A．利息+销售费用+管理费用
B．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×
5%
C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×
D．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×
（5%+20%）
14、位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）支付地价款200万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费120万元；
（3）前期工程费180万元；
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用1500万元；
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。
期间费用600万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明）。
该房地产开发企业将商品房卖出，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。
（房地产开发费用扣除比例为5%，契税税率3%）。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为（）万元。
A．3860.5
B．3830
C．3837.5
D．3920.5
简答题
15、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：
（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；
同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；
（2）2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；
（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；
（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；
（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；
（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；
12月份年终一次性奖金18000元；
（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元（含土地增值税、印花税）；
（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；
16、土地增值税（）课税。
A．只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为
B．只对集体所有的土地
C．对由国家征收的土地
D．对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可
17、从境外进入保税港区生产或行政管理所需的数量合理的港区或企业自用的______，海关免征进口关税和进口环节海关代征税。
A．基建物资
B．设备及零配件
C．办公用品
D．交通运输工具
18、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；
3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；
本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；
企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；
另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；
境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；
列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；
载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；
房产税的扣除比例为20%；
上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。
A．1236.00
B．1363.25
C．1216.91
D．1634.25
19、按照房产税的规定，下列表述正确的有（）。
A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税
D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
20、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；
8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；
已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：
根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有（）。
A．用于抵债的1万台空调，所得税应确认收入
B．运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入
C．环境保护专项资金支出可以在税前扣除
D．出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
E．新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税
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1-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；
房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
2-答案：
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。
3-答案：
A,D
暂无解析
4-答案：
A,B,D
[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
5-答案：
C,D
[知识点]个人出售、购买住房税收优惠政策
6-答案：
A,C,D
[解析]财产税包括：
房产税、耕地占用税、契税、城镇土地使用税等。
7-答案：
B
[解析]本题考核城建税的计算。
根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）×
7%=3.92（万元）。
8-答案：
A
[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×
12%＝12（万元）
9-答案：
D
[解析]本题考查房产税的纳税人。
租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；
出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税＝600000×
（1-30%）×
1.2%+2000×
4%×
6＝5520（元）
12-答案：
D,E
13-答案：
解析：
纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：
利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×
5%以内。
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
14-答案：
C
[解析]房地产开发成本=200×
3%+120+180+200+1500+200=2206（万元）
15-答案：
王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税
16-答案：
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
土地增值税只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权后的行为课税。
对于属于集体所有的土地，按现行规定需先由国家征用后才能转让，可以依照法律规定征用集体土地，依法被征用后的土地属于国家所有。
17-答案：
A,B,C
18-答案：
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
19-答案：
[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；
纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；
老年服务机构自用的房产，免征房产税；
企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。
20-答案：
[解析]接受捐赠确认的所得只包括货物的价款和增值税；
出租的房屋应当根据权责发生制确认所得；
新建的办公楼应当从7月份开始计算房产税。
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