国际注册内部审计师考试CIA真题精选Word下载.docx
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因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。
4、内部审计师发现舞弊的责任不包括：
A.确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
B.防止舞弊的发生
C.确认导致发生舞弊的控制弱点
D.评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
本题考查的知识点是舞弊类型。
管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
5、下列情形中，可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是：
A.负责该资产安全的管理人员在担任该职位前没有经过公司的审查
B.公司对于接近该资产的人员建立了独立审批机制
C.该公司采取了纠正措施解决了过去控制制度薄弱的问题
D.该公司的管理层均是通过能力和选拔两方面考核
本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。
资产的管理人员没有经过审查是资产安全存在隐患的一大问题。
选项B、C，通过建立审批制度和纠正薄弱环节均可加强资产的安全控制；
选项D，资产的安全和管理层的选择没有关系。
6、某公司最近不断发生将错误产品运送客户的事件。
大多数的客户订货都通过电话进行，一个接线员将数据立即输入订货系统。
如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：
（）I．由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
Ⅱ．对每个产品的编号进行数字自查；
一并要求按产品编号编制分录。
Ⅲ．要求按产品编号编制分录，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A.只有I
B.I、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.I和Ⅱ
本题考查的知识点是设计和实施全组织范围的风险和控制框架。
发生错误的原因可能是接线生向电脑输入错误信息，不管是有意还是工作失误，按产品编号输入数据、使用计算机进行数字自查、与客户确认产品价格，可以防止输入错误的产品信息。
故c选项是正确的。
I选项给订单连续编号起不了什么作用。
7、冲突是任何组织不可避免的相互作用的一部分，下列不属于引发冲突的原因的是：
A.权力范围模糊
B.沟通中断
C.工作流程高度相关
D.超常目标
D
本题考查的知识点是冲突管理。
目标不是造成冲突的根本原因。
无论目标是否可以达到，如果员工认为可以达到并且接受这一目标，他们就会为达到目标而一起努力，一起努力的过程会减少冲突。
8、政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：
A.不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。
B.不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。
C.可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。
D.可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。
本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
组织的控制系统由管辖组织的各层次经营的各种部分构成，政策和程序是可以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分。
9、一个有效的公司治理程序通常的治理原则不包括：
A.建立能够有效评估实现经营战略的组织架构
B.设置和加强清晰的贯穿组织内部的权利和义务的关系
C.确保董事会拥有充足的授权、资金和管理资源去开展独立的调查
D.以保密的原则对股东恰当披露组织的关键信息
本题考查的知识点是公司治理原则。
一个有效的公司治理应该以公开透明的态度对股东披露组织的关键信息。
10、内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是：
A.内部审计章程须与《标准》保持一致，内部审计章程的最终审批权在董事会
B.内部审计章程中确定了咨询服务的性质
C.内部审计章程是唯一规定了内部审计部门活动宗旨、权力和职责的文件
D.内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位
本题考查的知识点是内部审计章程。
除内部审计章程之外，还有其他文件规定了内部审计活动的宗旨、权力和职责。
比如：
职能与责任说明书、审计手册、政策说明书和岗位职责描述等。
11、首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：
A.在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报
B.在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报
C.在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报
D.在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报
本题考查的知识点是加强独立性。
双重报告关系，指首席审计执行官在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报工作。
12、确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。
相应地，《标准》要求内部审计师：
（）Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。
Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。
Ⅲ.将确认成本与收益比较。
A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ.正确。
《框架》规定，应有的职业审慎意味着合理的谨慎和能力，而不是绝无差错或者业绩优异。
应有的职业审慎要求内部审计师合理地开展检查验证工作。
Ⅱ，不正确，《框架》规定，内部审计师必须警惕可能影响目标、运营或资源的重大风险。
但是，即使是以应有的职业审慎开展工作，确认程序本身并不能保证发现所有的重大风险。
Ⅲ.正确。
内部审计师持应有的职业审慎需要关注与潜在效益相对的确认成本，即要考虑成本效益原则。
故选B。
13、组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。
职能上向董事会报告的例子不包括董事会：
A.批准首席审计执行官的薪酬
B.批准以风险为基础编制的内部审计计划
C.批准内部审计预算和所需资源计划
D.批准审计人员的加薪和提拔
审计人员的提拔和加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
14、根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？
（）Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。
Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。
Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
A.Ⅰ和Ⅳ是对的
B.Ⅱ和Ⅲ是对的
C.Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对
Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。
Ⅱ.正确。
根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。
Ⅲ.不正确，考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。
Ⅳ，正确。
《框架》要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。
故选C。
15、下列选项中，关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是：
A.针对从业的内部审计师，每年应该接受20小时的继续教育
B.参与研究项目是持续职业发展的内容之一
C.未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”，但是在转为“正常”之前，CIA人员可以继续使用该头衔
D.只有经过内部审计师协会预先批准时机构开展的内部培训项目方可满足继续教育职业发展教育的要求
本题考查的知识点是促进持续专业发展。
A项，针对从业的内部审计师，每年应该接受40小时的继续教育；
C项，未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”，但是在转为“正常”之前，CIA人员不可以使用该头衔；
D项，IIA并没有这方面的要求。
16、内部审计部门为测试经营活动内部控制的审计方案应该考虑的内容是：
A.审计方案应该全面的审计每一个经营活动，但是又不能重复工作而浪费成本
B.审计方案应该具有通用性质，以保证每个部门都是适用的
C.审计方案应该具有通用性质，对于个别的特殊情况是可以忽略的
D.审计方案应该进行调整，保证在通用的基础上适用于每种经营活动审计
本题考查的知识点是内部审计的工作性质与治理、风险管理和控制的关系。
调整适用的审计方案比通用审计方案对经营审计更有针对性、更相关。
17、随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：
A.提高内部审计师的专业技能
B.完成继续教育的要求
C.保证员工的胜任能力
D.实现个人和组织的双重目标
内部审计师的持续培训既是为了个人的目标，也是为了达到组织的目标。
18、某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。
对这类有害原料的审计应当包括：
（）Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程。
Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。
Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。
Ⅳ.评估因环境方面的或有负债产生的相关成本。
A.Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ
19、某内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。
该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》？
A.内部审计师在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项。
B.新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的多种审计工作都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法实施抽样。
C.在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“最佳实践”，以作为该公司审计工作的一部分。
由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划对新雇主财务部门审计时使用。
D.以上行为均不违反《职业道德规范》。
A.不正确。
《职业道德规范》规定，内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。
由此可见，审计师使用其掌握的风险分析方法，是符合《职业道德规范》的行为。
B.不正确。
PPS抽样法也是审计的知识、技能之一，对有关人员进行此内容的培训和在工作中使用符合《职业道德规范》要求。
C.不正确。
业余研究成果属于个人所有，在新雇主中进行利用并没有违反《职业道德规范》。
D.正确。
见题解A、B和C。
20、下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：
A.内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
B.内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
C.内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
D.内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
本题考查的知识点是胜任。
《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。
虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。
21、下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：
A.向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。
B.协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。
C.对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。
D.组织风险管理系统的建立、管理和评价。
本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。
组织风险管理系统的建立、管理和评价是高级管理层的职责。
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22、在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：
（）Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。
Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ
23、某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。
依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：
A.警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。
B.向组织中的适当人员报告这些事实。
C.在审计工作底稿中注明这种情况。
D.将这种情况报告给相关的组织部门。
本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。
根据《职业道德规范》行为规则的规定，“应当披露其知道的所有重大事实”，而且应当向适当人员报告。
24、以下哪项行为违反了《职业道德规范》：
A.某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B.某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C.内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D.某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。
25、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？
A.内部审计部门对组织记录的接触。
B.内部审计活动的范围。
C.首席审计执行官的任期。
D.内部审计部门对组织内人员的接触。
根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，内部审计章程应该：
确定内部审计活动在组织中的地位；
授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；
规定内部审计活动的范围。
见题解A。
C.正确。
首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权力和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。
D.不正确。
26、下列审计证据中哪项不属于外部证据：
A.应收账款的询证回函
B.运输公司领取的提货单
C.采购原材料获取的采购发票
D.出纳登记的现金日记账
本题考查的知识点是识别潜在的证据来源。
现金日记账是公司自己记录而后又在本公司保存和处理的，属于内部证据。
27、如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？
（）Ⅰ.监督。
Ⅱ.来自审计客户的反馈。
Ⅲ.对业绩措施的分析。
Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
28、内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：
A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C.一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D.某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
本题考查的知识点是客观。
选项B存在着潜在的利益冲突；
存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。
29、下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：
A.前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
B.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
C.—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
本题考查的知识点是诚信。
因为采购助理调入内部审计部门未超过一年即审采购业务，所以会影响其客观性。
30、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？
A.审计人员的提拔和加薪。
B.内部审计报告中审计发现和审计建议。
C.审计工作时间表。
D.任命首席审计执行官。
审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。
31、某内部审计师在对某造纸工厂进行审计，发现了该造纸工厂存在违反水资源污染法规的现象，那么从哪种渠道获得的证据最能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：
A.与工厂的管理人员的沟通
B.检查环境监管机构提供给政府机构的评估报告
C.对工厂的工人进行问卷调查
D.对工厂的生产成本进行核查
本题考查的知识点是审计证据的分类。
外部检查机构提供给政府的评估结果属于外部证据，证明力较强，是一种有效的信息来源途径。
32、企业选择风险管理战略考虑的因素不包括：
A.对待风险的态度。
B.风险计量。
C.风险意识。
D.持续监控。
33、以下情况最可能违反《职业道德规范》和《标准》的是：
A.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
B.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理层不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
C.在研究并制定了年度审计初步计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求意见并征得它的批准。
D.作为一名首席审计执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容。
选项D是错误的，非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑，出于保密和忠诚的义务，不应对外披露。
34、某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。
该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：
A.减少支持审计发现所需的检查工作量。
B.用非正式形式传达意见，无需准备。
C.采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率。
D.使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息。
口头报告为审计师与报告接受者（听众）进行面对面讨论提供了机会，使审计师可以对报告接受者提出的反对论点立即作出反应，随时随地提供一些额外证据来支持自己的论点。
同时，在讨论过程中，报告接受者也可以从审计师的言语中得到需要的额外信息。
A.不正确。
为支持审计发现所要求的检查工作量与使用口头报告是无关的。
无论报告审计发现是采用口头形式还是采用书面形式，审计发现都需要有充分的审计证据来支持。
即使审计报告采用口头形式，还是需要进行精心准备。
否则可能使对方产生不必要的误解。
口头报告不能减少对最终报告的需要，所以不可能影响整体审计效率。
35、某内部审计师因为原公司裁员而失业
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