在职研究生财政学课程考复习范围Word文档下载推荐.docx

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经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，烫平经济波动。

（4）经济发展职能。

经济发展职能是指政府主要通过税收优惠，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

论述题

阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析

公共选择理论认为，政府活动的结果未必能校正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。

主要原因包括政府决策的无效率、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率。

（1）政府决策的无效率。

公共选择理论在用经济模型分析政治决策时指出，民主程序不一定能产生最优的政府效率。

　　第一，投票规则的缺陷导致政府决策无效率。

投票规则有两种，一是一致同意规则，二是多数票规则。

常用的投票规则是多数票规则。

多

利益集团，特别是还可能拥有部政党政治权势的利益集团，通过竞选捐款、院外有水、直接贿赂等手段，对政治家产生影响，左右政府的议案和选民的投票行为，从而市政府做出不利于公众的决策。

（2）政府机构运转的无效率。

公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面。

　　第一，缺乏竞争导致的无效率。

首先是政府工作人员之间缺乏竞争，因为大部分官员和一般工作人员是逐级任命和招聘的，且“避免错误和失误”成为政府官员的行为准则，故他们没有竞争的压力，也就不能高效率的工作。

其次是在政府部门之间缺乏竞争，因为政府各部门提供的服务是特定的，无法直接评估政府各部门内部的行为效率，也不能评价各部门间的运行效率，更难以设计出促使各部门展开竞争、提高效率的机制。

　　第二，缺乏降低成本的激励导致的无效率。

从客观来看，由于政府部门的活动大多不计成本，及时计算成本，也很难做到准确，再加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往出现公共物品的多度提供，造成社会资源的浪费。

从主观来看，政府各部门对其所提供的服务一般具有绝对的垄断性，正因为有这种垄断地位，也就没有提高服务质量的激励机制。

此外，由于政府部门提供的服务比较复杂，他们可以利用所处的垄断地位隐瞒其活动的真实成本信息，所以无法评价其运行效率，也难以对他们进行充分的监督和制约。

　　（3）政府干预的无效率。

为了确保正常而顺畅的社会经济秩序，政府必须制定和实施一些法律法规。

但是，有些政府干预形式，比如政府办法许可证、配额、执照、授权书、皮纹、特许经营证等，可能同时为寻租行为创造了条件。

因为在这种制度安排下，政府人为地制造出一种稀缺，这种稀缺就会产生潜在的租金，必然会导致寻租行为。

寻租行为一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断全或特许权，以赚取超常利润的行为。

寻租行为越多，社会资源浪费越大。

第二章

试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律

1政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：

随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

2梯度渐进增长论，也称内外因素论。

提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。

并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP

上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。

特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。

3经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。

一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。

4官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；

机构规模越大，官僚们的权力越大。

正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。

此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。

又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。

第三章

财政投融资：

是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。

财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。

社会保障：

指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。

从解决三农问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和要点。

必要性：

为了尽快有效解决“三农”（农村、农业、农民）问题，全面建设小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政投入。

有四方面的原因：

1我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。

要全面建设小康社会，关键在于解决三农问题，即加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。

鉴于现状，必须加大政府的财政投入。

2农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。

3农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。

4许多农业投资项目投资量大，投资期长，牵涉面广，投资后产生的效益不易分割，因此只适合于由政府来进行。

重点：

1农村和农业基础设施的投资。

农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。

农业基础设施主要是进一步加强大江大河大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。

2农业生态环境领域的投资。

要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。

政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。

3农业研发和科技推广领域的投资。

农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。

第四章

累进税率：

按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

累进税率因计算方法不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。

借助图形解释税收的超额负担

在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。

征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。

假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。

这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。

消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。

这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入ACDF的面积）的差额即FDE就是课税的超额负担——哈伯格三角。

什么是最适课税理论？

该理论的主要内容有哪些？

最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。

理想的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力。

可是，在现实中，政府对纳税人和课税对象等

的了解并不完全，同时征管能力有限。

所以，在这种信息不对称的情况下，最适课税理论研

究的是政府如何征税才能既满足效率要求，又符合公平原则。

最适课税理论的三大基石：

1个人偏好、技术和市场结构要明确地表现出来。

2政府必须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入。

3在多人模型中，效用的社会福利函数作为标准函数，计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最适税制。

主要内容：

1直接税与间接税具有共生性。

直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。

2税制模式的选择取决于政府的政策目标。

如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式。

3逆弹性命题。

指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比。

4最适商品课税要求开征扭曲性税收。

这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限制，因此，课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他扭曲性税收。

5所得税的边际税率不能过高。

6最适所得税率应当呈倒“U”型。

从社会公平与效率的角度来看，中等收入者的边

际税率可适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。

第五章

税制改革：

是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。

简述税制结构的决定因素

（1）经济发展水平。

（2）征收管理能力。

（3）财政支出结构。

（4）税收政策目标。

（5）相邻国家的示范效应。

简述增值税的优点

增值税是指对商品价值中增值额进行课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。

它的优点表现在：

（1）在对一种商品多次课征中避免重复征税。

（2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。

（3）增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响；

（4）企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。

（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

第六章

国债限度：

是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。

简述国债市场的作用

国债市场一般具有两个方面的作用：

（1）实现国债的发行和偿还。

（2）调节社会资金的运行。

第七章

收支两条线管理：

是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，依法取得的政府非税收收入全额缴入国库或财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，这种资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度，就叫“收支两条线”管理。

国家预算法：

是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。

简述国家预算的基本原则

国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针。

原则主要有五条：

（1）公开性。

（2）可靠性。

（3）完整性。

（4）统一性。

（5）年度性。

简述分级分税预算管理体制的基本内容

（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

（2）在明确市场经济中政府职能边界的前提下，划分各级政府职责范围，在此基础上划分各级预算支出职责范围。

（3）收入划分实行分税制。

（4）预算调节制度，即转移支付制度，有纵向调节和横向调节两种形式。

（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度并由历史传统长期形成的，因此是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

第八章

预算赤字：

是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。

简述预算赤字和总量平衡的关系

（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分。

（2）财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段。

（3）财政平衡可以直接调节社会总供求。