减税降费应知应会题目汇总Word文档下载推荐.docx

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D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税

8.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。

该公司增值税正确处理是（）。

A.可抵扣100%增值税

B.4月份纳税可抵扣40%增值税

C.4月份纳税可抵扣60%增值税

D.5月份纳税可抵扣60%增值税

9.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。

A.免征

B.减半征收

C.减按25%征收

D.不征收

10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A10%B11%C9%D13%

11.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；

原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。

A16%11%B11%9%C13%9%D11%8%

12.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；

适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

13.加计抵减政策执行有限期截止到（）

A2019年12月31日

B2020年12月31日

C2021年12月31日

D无截止日期

14.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×

进项构成比例×

（）

A40%B50%C60%D80%

15.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）

A不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×

不动产净值率

B不得抵扣的进项税额＝不动产净值×

适用税率

C不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×

年限比

D不得抵扣的进项税额＝不动产净值×

适用税率×

16.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。

需要转出的，是在发生的（）转出

A当期B次月C任意选择一个月D下年

17.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料

（二）》（）。

A第2栏本期认证相符且本期申报抵扣

B第3栏前期认证相符且本期申报抵扣

C第8b栏“其他”

D第4栏其他扣税凭证

18.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。

A实际经营月份累计销售额

B等到经营超过12个月后

C申请之日前累计销售额

D月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额

19.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。

A按月分摊B按年一次性C任意选择按月还是按年D按季

20.按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（）

A销售货物的适用税率B9%C10%D11%

21.申请增量留抵税额退税的增量，是指与相比新增加的期末留抵税额。

A2019年3月底B2019年4月底

C2019年9月底D计算的第一个月起

22.增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）开具红字发票。

A13%B16%C纳税人手工选择的任一税率D17%

23.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。

需要转入的，是在发生的（）转入。

24.某一般纳税人（非农产品核定扣除企业）5月份购进一批农产品，6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计（）进项税额。

A1%B不得加计C2%D3%

25.外贸企业A于2019年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；

4月30日，A将货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日，出口货物退税率是（）

A8%B9%C16%D13%

26.企业2019年度应纳税所得额280万元,符合小微优惠享受条件，同时符合高企条件，2019年度应纳所得税额（）

A.14万元B.28万元C.23万元D.42万元

27.判断小型微利企业新标准，从什么时候开始执行？

A.2019年1月1日起至2021年12月31日

B.2018年1月1日超至2020年12月31日

C.2019年1月1日起至2020年12月31日

D.2018年1月1日超至2021年12月31日

28.A公司符合企业所得税小微企业认定标准,2019年应纳税所得额为260万元,2019年应缴企业所得税（）

A.26万元B.21万元C.39万元D.13万元

29.A企业2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年资产总额一季度初2600万元、一季度末4000万元、二季度末6000万元；

从业人数一季度期初220人、期末210人，二季度期初380人、期末300人；

应纳税所得额一季度150万元、二季度200万元。

该企业二季度预缴申报应纳所得税（）

A.15万元B.20万元C.50万元D.10万元

30.A企业2019年一季度期初有建立劳动关系的职工160人，接受的劳务派遣用工30人，期末有建立劳动关系的职工176人，接受劳务派遣用工32人。

企业一季度从业人数（）

A.168B.199C.208D.190

31.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；

在取得所得的次年（）办理汇算清缴。

A.五月三十一日前

B.六月三十日前

C.三月三十一日前

D.三月一日至六月三十日内

32.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：

A.“三险一金”

B.大病医疗支出

C.符合国家规定的商业健康保险支出

D.生育保险

33.李某和妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列关于他们个人所得税住房贷款利息专项附加扣除的说法正确的是（）

A.李某和钱某可以同时扣除住房贷款利息支出，每人每月可扣除的额度是1000元

B.李某和钱某可以同时扣除住房贷款利息支出，每人每月可扣除的额度是500元

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元

D.李某和钱某可以同时扣除住房贷款利息支出，两人可以在每月总共1000元的额度内自由划分扣除额度

34.我省根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人在（）的税额幅度内减征六税两费。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

35.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

36.自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

37.对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。

企业享受免税政策的期限累计不得超过（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

38.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过（），且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

A.25%

B.50%

C.75%

D.85%

39.小规模纳税人享受六税两费减半优惠，需办理（）手续

A.自行申报、资料留存备查

B.备案

C.审批

D.核准

40.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在（）年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

41.对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业（）职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税。

D.全部

42.对承受（）按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

A.县级以上人民政府或国有资产管理部门

B.市级以上人民政府或国有资产管理部门

C.市级以上人民政府或自然资源管理部门

D.县级以上人民政府或自然资源管理部门

43.对节能汽车，减按（）征收车船税。

44.免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，适用于按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.缴纳义务人

45.我省根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人在（）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、多项选择题（共20题）

1.有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有（）。

A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

B.适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

D.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算

2、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是（）。

A.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元，下同）的，免征增值税。

B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税。

D.小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超过10万元，均照章征收增值税。

3.航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基础包括（）

A票价B燃油附加费C民航发展基金D机场建设费

4.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算缴纳增值税的方法正确的有（）。

A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税

B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税

C.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税

D.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税

5.纳税人取得的以下票据（），可以享受农产品加计扣除政策。

A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通发票

B一般纳税人开具的增值税专用发票

C海关进口增值税专用缴款书；

D小规模纳税人处取得的增值税专用发票

E批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票

6.提供（）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

A邮政服务B电信服务C现代服务D生活服务E金融服务

7.同时符合以下（）条件，才可申请退还增量留抵税额。

A自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于60万元

B纳税信用等级为A级或者B级

C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

D申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上的

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

8.纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣是指（）

A2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期，一次性予以抵扣

B2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣

C2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许分次分批从销项税额中抵扣

D2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进下期，一次性予以抵扣

9.增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用（）税率的，税率调整为（）；

原适用（）税率的，税率调整为（）

A16%13%B11%9%C10%9%D13%9%

10.关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是（）

A转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

B差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后的销售额判断是否超过500万

C转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人

D曾在2018年选择过小，后又超标被登记为一般纳税人的，在2019年不可选择转登记

11.享受财税[2019]年13号小型微利企业所得税优惠下列说法正确的（）

A.从事国家非限制和禁止行业

B.企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业优惠政策的，可以同时享受

C.按季预缴

D.判断条件中“从业人数”不包括劳务派遣人员

12.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小型微利企业须同时符合:

A.年度应纳税所得额不超过300万元

B.从业人数不超过300人

C.产总额不超过5000万元

D.从事国家非限制和禁止行业

13.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

14.2019年1月1日后，纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，贷款期限为120个月，可享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：

A.贷款合同约定开始还款的当月

B.贷款合同终止的当月

C.贷款合同终止的次月

D.贷款合同终止的当年年末

15.为进一步贯彻落实党中央、国务院关于减税降费、减证便民决策部署和2019年《政府工作报告》关于深入推进简政放权各项要求，国家税务总局于3月8日印发《关于取消一批税务证明事项的决定》，公布取消15项主要涉及税收优惠办理的税务证明事项,其中包括（）。

A.办理免征车船税时，需提供的车船产权证

B.办理减免车船税时，需提供有关部门出具的遭受自然灾害影响的纳税困难证明

C.办理退役士兵自主就业相关税收减免时，需提供的退出现役证

D.办理资源税免予扣缴税款时，需提供从销售方取得的资源税管理证明

16.对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征（）

A.资源税

B.耕地占用税

C.房产税

D.契税

17.自2019年1月1日至2021年12月31日，对（）自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税

A.国家级科技企业孵化器

B.省级科技企业孵化器

C.国家级和省级大学科技园

D.国家备案众创空间

18.为支持公共交通发展，2019年1月1日至2021年12月31日期间对（）系统运营用地，免征城镇土地使用税。

A.城市公交站场

B.道路客运站场

C.城市轨道交通

D.城际轨道交通

19.2019年1月1日至2021年12月31日，（）从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A.自主就业退役士兵

B.建档立卡贫困人口

C.持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员

D.残疾人

20.B企业2019年4月成立,从事国家非限制和禁止行业，2019年2季度从业人数期初150人、期末230人，资产总额期初2000万元、期末3000万元，应纳税所得额210万元；

3季度从业人数期初280人、期末300人，资产总额期初3000万元、期末5000万元，应纳税所得额350万元；

4季度从业人数期初290人、期末330人，资产总额期初5000万元、期末6000万元，应纳税所得额280万元，下列说法正确的是（）

A二季度符合享受小型微利企业所得税优惠

B三季度不符合享受小型微利企业所得税优惠

C四季度不符合享受小型微利企业所得税优惠

D四季度符合享受小型微利企业所得税优惠

三、判断题（共35题）

1.第十三届全国人民代表大会第二次会议决定，我国增值税基本税率将制造业等企业现行16%的税率降到12%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降到9%，保持6%不变，确保所有行业税负只减不增。

继续推进增值税税率三档并两档。

对

错

2.差额征税的小规模纳税人只需要在申报表免税销售额（第9栏）填写差额扣除后的销售额，差额扣除部分不需要在任何表中填写。

3.保险、证券代理人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，也可以享受小规模纳税人免征增值税政策。

4.小规模纳税人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

5.在2019年12月31日前，实行差额征税的一般纳税人要想转登记为小规模纳税人，转登记前连续12个月或者连续4个季度累计销售额不得超过500万元，这个500万元是差额后的口径。

6.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，即使预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期也要预缴税款。

7.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，不可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

8.已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，不可以继续使用现有税控设备开具发票。

9.纳税人取得购进的符合条件的公路、水路客票，按照票面金额的9%计算抵扣进项税额。

10.纳税人购进国际旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

11.2012年12月31日加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

12.纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照新税率补开。

13.其他个人销售不动产，不超过10万元的免征增值税。

14.除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，纳税人手写有效。

15.纳税义务发生时间在4月1日前的，按照原税率开票交税。

16.2019年1月1日开始，小型微利企业的判断标准区分工业企业和其他企业。

对

错

17.享受小型微利企业优惠，可以选择按月度预缴申报企业所得税。

18.学历（学位）继续教育最后没有取得学历（学位）证书也可以扣除48个月。