0151《银行会计》网上作业题及答案.docx
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0151《银行会计》网上作业题及答案
（0151）《银行会计》网上作业题及答案
1：
第一次作业
2：
第二次作业
3：
第三次作业
4：
第四次作业
5：
第五次作业
6：
第六次作业
1：
[填空题]
结算日，开户单位某机械厂活期存款账户累积应计息积数为23014000元，由于错账冲正应增加积数6000元，假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付的利息。
参考答案：
利息＝（23014000＋6000）×0.36％÷360
＝230.2（元）
2：
[填空题]
工商银行某行处对单位活期存款采用分户账计算利息。
某单位分户账资料如下表：
2009年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
9
21
结息
35.61
贷
4 000.00
8
9
29
转收
2 000.00
贷
6 000.00
19
10
18
提现
1000.00
贷
5000.00
16
11
3
委托收款
3 000.00
贷
9 000.00
30
12
3
汇出
5 000.00
贷
4000.00
18
12
20
合计
要求：
（1）计算12月20日累计应计息积数。
（2）假设活期存款的年利率为0.36%;
（3）用积数法计算该单位第四季度存款利息，并编制银行结息的会计分录。
参考答案：
（1）累计应计息积数=4000×8+6000×19+5000×16+9000×30+4000×18=568000（元）
（2）应付利息=568000×0.36%÷360=5.68（元）
（3）借：
利息支出 5.68
贷：
××存款――××单位户 5.68
3：
[填空题]
某存款人到期支取两年期定期存款3000元，年利率为3.12％，计算银行应支付的利息。
参考答案：
应付利息=3000×2×3.12%=187.2（元）
借：
定期储蓄存款 3000
利息支出 187.2
贷：
现金 3187.2
4：
[论述题]
简述银行办理存贷款业务核算的基本要求。
参考答案：
答：
吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。
在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：
（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。
各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。
银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便停止存款单位和个人使用存款。
（2）正确使用账户，加强柜面监督。
（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。
5：
[填空题]
某开户单位支取两年期定期存款，原存款金额为20000元，经计算利息为1224元。
银行办理支取的会计分录为
参考答案：
答：
吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。
在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：
（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。
各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。
银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便停止存款单位和个人使用存款。
（2）正确使用账户，加强柜面监督。
（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。
6：
[填空题]
开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元本金及利息3500元，其余20万元转入该单位的逾期贷款账户。
编制银行的有关会计分录。
参考答案：
借：
单位定期存款20000
利息支出1224
贷：
××存款――××单位户21224
7：
[填空题]
某银行向开户单位第一机械厂发放短期贷款30万元的会计分录为
参考答案：
借：
××贷款――第一机械厂户30万元
贷：
××存款――第一机械厂户30万元
8：
[填空题]
某银行收到开户单位东风商场提交的一式两联现金缴款单及现金10000元，审核无误后办理转账，银行的会计分录是
参考答案：
借：
现金10000
贷：
××存款――东风商场户10000
9：
[填空题]
某银行2010年4月2日向甲厂发放短期贷款，金额40万元，月利率为5.48‰，期限4个月，利息采用按季结息方式收取。
若在6月20日结息时银行未能收到利息，计算贷款到期日即2010年8月2日，银行共计应收多少利息。
参考答案：
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
10：
[单选题]
会计科目"活期储蓄存款”的性质是
A：
资产类
B：
负债类
C：
所有者权益类
D：
损益类
参考答案：
B
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
11：
[多选题]银行存款利息的计算可以采用
A：
余额表
B：
日计表
C：
总账
D：
乙种账
E：
甲种账
参考答案：
AD
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
12：
[单选题]银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的
A：
利息支出
B：
手续费支出
C：
利息收入
D：
手续费收入
参考答案：
A
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
13：
[多选题]贷款按发放的基础不同划分，可分为
A：
信用贷款
B：
担保贷款
C：
票据贴现
D：
保证贷款
E：
抵押贷款
参考答案：
ABC
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
14：
[多选题]以下会计科目中，属于资产类科目的有
A：
活期储蓄存款
B：
短期贷款
C：
逾期贷款
D：
单位定期存款
E：
应收利息
参考答案：
BCE
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
15：
[判断题]独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户
参考答案：
错误
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
16：
[单选题]
单位活期存款的结息日是
A：
每月30日
B：
每季每月30日
C：
每季末月20日
D：
每年6月30日
参考答案：
C
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
17：
[判断题]办理贷款业务是商业银行的资产业务，"××贷款”科目是商业银行的资产类科目
参考答案：
正确
6月20日结息日，应收利息为：
400000×80×5.48‰÷30＝5845.33（元）
6月21日至8月2日应收利息为：
（400000＋5845.33）×42×5.48‰÷30＝3113.65（元）
8月2日到期还款时，共计应收利息为：
5845.33＋3113.65＝8958.98（元）
1：
[填空题]
中国银行某行处收到国外汇出行的汇款电报，金额3000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司。
该汇款经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。
美元汇买价为100美元＝686.53人民币。
编制该银行结汇的会计分录。
参考答案：
借：
缴存中央银行财政性存款600000
贷：
存放中央银行准备金600000
2：
[填空题]
某银行收到国外汇出行的汇款电报，金额7000美元，收款人是开户单位某进出口公司，该款项经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。
美元买入价为100美元＝684.00元人民币。
编制银行结汇的会计分录。
参考答案：
结汇金额为：
7000×6.84＝47880（元）
借：
存放境外同业款项US＄7000
贷：
外汇买卖US＄7000
借；外汇买卖￥47880
贷：
××存款――某进出口公司户￥47880
3：
[填空题]
某单位持证明从"活期外汇存款”现汇户支取10000美元，按规定牌价兑换为美元现钞，以备出国考察用。
设当日美元现汇买入价是682.58%,美元卖出价是685.32%。
编制银行办理套汇的会计分录。
参考答案：
10000美元现汇按汇买价计算折合为人民币金额为：
10000×682.58%=68258（元）
10000美元现汇折合为美元现钞金额为：
68258÷685.32%=9960.02（美元）
借：
××存款――某单位US＄10000
贷：
外汇买卖――套汇产US＄10000
借：
外汇买卖――美元现汇套汇户￥68258
贷：
外汇买卖――美元现钞套汇户￥68258
借：
外汇买卖一一套汇户US＄9960.02
贷：
现金US＄9960.02
4：
[填空题]
中国银行某行处收到国外议付行寄来信用证项下15000美元即期汇票及单证，经审查合格并送
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