浅谈农村信用社的风险与防范.doc

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浅谈农村信用社的风险与防范

一浅谈农村信用社的风险与防范

二相关法律《担保法》

   随着我国金融体制改革逐步深化，农村合作金融机构已经发生了巨大的变化。

作为支持农村发展的金融主力军，农村信用社正逐步完善各项体制机制。

作为高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。

因此，防范和控制风险是摆在农村信用社面前的一个重要课题。

    农村信用合作社作为经营货币的特殊行业，风范和控制风险是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键，加强农村信用社的内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展道路起十分重要的保证作用，今年来，对构筑风险防范的防护墙，农村信用社结合实际采取了一系列行之有效地内控措施。

总体来说，深化内控防范风险意识得到了不断提高，现就对信用社的风险与防范浅谈以下看法。

    一、农村信用社风险的层次分类与表现

    在目前农村信用社的产权体制下，决策层的风险增加了管理层的风险，经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，也成为农村信用社内部风险发生频率最高的层次，社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失，企业改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空等等，总的来说，农村信用社风险可以分为内部风险和外部风险两种。

（二）农村信用社目前面临的外部风险

   1、由于社会信用风险导致农村信用社外部风险产生。

社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失。

其形式主要有：

企业编制假财务数据，骗取信用社信用，套取贷款；企业变更法人代表，“新官不理旧帐”，造成信用社贷款长期沉淀；连年亏损，资不抵债；多头开户，骗取贷款，躲避监管；农户挪用支农贷款用于其它经营……，以此达到“不为自己的行为承担全部后果”和“将成本转嫁给别人”的目的。

    2、带有中国国情的企业改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空。

1994年开始实施的政策性破产，是指国有企业破产时，将全部资产首先用于安置破产企业的失业和下岗职工，而不是用来偿还企业所欠债务。

在企业转制中，考虑更多的是如何减轻企业负担，甩掉背上的沉重包袱，而对保全银行资产基本上不予过问，甚至鼓励、纵容企业实施“假破产，真逃债”。

这些带有中国国情的企业兼并、破产导致农村信用社信用风险的大大提高。

    二、农村信用社风险产生的根源

    农村信用社风险的产生，与个人自身的世界观、人生观、价值观及思想认识有着很大关系，但更重要的原因还在于农村信用社内控机制不健全，内部监督缺乏力度、不到位。

防范农村信用社风险，这就迫切需要建立一套责权分明、相互制约、运作有序的内控机制，使之适应当前农村信用社改革、发展的新形势。

（一）规章制度不健全，内部监督机制不完善

    内控建设是以规章制度为依据，以明确的职责分工为基础，包含于管理之中，又有自身特定的内容和方法，与各项业务操作环环相扣，相互制约的一种动态的机制，随着人的自律性的提高与规章制度的健全而不断完善的。

而信用社现在的规章制度不健全，内部监督机制不完善。

主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区；有些规章制度已不适应业务发展需要，须重新修订，加以完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有及时制订相应配套的规章制度。

随着电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督；由于稽查人员业务知识不全面，致使对计算机、国际业务、中间业务等方面失去有效监控；监察稽查以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，无法达到内部制衡的目的。

（二） 制度落实不到位，内部员工违法违纪案件尚未有效遏制

    不能简单地把内部控制视同于规章制度，把内控管理等同于内部管理，把内控建设简单地看成一种程式化管理，忽视人的自律性。

从目前信用社发生的各类案件来看，很重要的原因是内控制度落实不到位，违规违章操作不能得到及时的纠正。

人的自律性差。

在业务经营上，偏重于规模发展，对于内控制度的建立与落实重视不够，没有“两手抓，两手都要硬”。

领导只重视业务经营，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，放松了思想道德建设的学习，员工盗用客户资金、挪用库款、以贷谋私等违规违纪案件时有发生，在一定程度上损害了信用社信誉和利益。

    （三）诚信理念缺失、信息反馈滞后

    我国经济脱胎于计划经济，在原有体制下，国有是公有、共有，没有经济主体独立产权概念，不能给守信者以激励，在公平竞争中增加社会的财富，相反却产生了大量不道德竞争等违反诚信原则的商业行为，并有成为隐性制度的倾向。

信息不对称，借款人在内部信息、还款意愿等方面所占有的信息于绝对优势，企业财务报表反映信息具有一定的局限性，报表数据存在非动态、不及时、可信度不高等问题。

同时农村信用社风险管理手段落后，缺少有关借款企业诚信的信用风险管理的技术，对信贷风险警提示远远达不到管理的要求。

    三、防范风险的对策

    农村信用社成立以来,各项业务得到了快速发展,日渐成为农村金融的主力军,在支持农村经济发展中发挥着重要作用，而农村信用社的核心就是提高经营管理水平，防范和化解各种风险。

但由于农村信用社管理体制、经营机制中一些内部风险问题始终未得到解决,农村信用社经营发展也面临着许多困难,金融风险日益加大,严重影响着农村信用社的进一步改革和发展。

为确保风险的发生，有以下4点应对策略。

（一）建立健全各项规章制度，构筑有效的内控监督机制。

要以完善规章制度、严格操作规程、规范业务行为为标准，对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面清理，查遗补缺，充实完善，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性。

建立健全具有充分独立性和权威性的内部监督体系，实行内部控制全方位、全系统管理，在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。

对职能部门负责人、基层信用社主任、重要岗位人员，通过实行轮岗、换岗、任期责任审计和离任审计等，强化监督约束机制。

同时，加强稽查人员的业务培训，提高稽查水平和稽查覆盖面，消灭稽查盲区，使稽查工作适应业务发展需要。

（二）强化制度建设，增强法制观念。

俗话说：

“没有规矩，不成方圆”。

根据当前农村信用社“杂、乱、虚”的内部控制的现状，应实事求是深入基层，了解最根本的实情，做好基层建设工作。

充分认识到建立健全制约机制的必要性和制订确实可行的管理办法的迫切性，使基层农村信用社做到有规可循，有章可依。

按照中国人民银行总行公布的《加强金融机构内部控制的指导原则》要求和有关加强金融监管及农村信用社必须实行规范化管理等制度文件精神，结合当地农村信用社的实际情况，应制定《农村信用社贷款管理办法》、《信用社现金调拨核算方法》、《信用社电汇核算办法》、《信用社储蓄电脑联网通存通兑业务的规定》、《重要空白凭证的办法》、《信用社对帐管理办法》等管理办法和制度，与基层农村信用社签订有关综合治理和安全保卫责任状，重点规范《业务规章学习登记簿》、《会计档案登记簿》、《开销户登记簿》、《重要空白凭证登记簿》、《计算机运行日志》、《会计出纳交接登记簿》等登记簿册。

对农村信用社主任、信贷员、会计员、出纳员等岗位人员的职责进行明确规定，对重要空白凭证的领用、登记、销号进行严格规定，使农村信用社形成一套责权分明、相互制约、规章健全、运行有序、科学有效的内部控制机制，使各类决策权力、各项操作环节和每个职工经营行为都处于慎密的内控制约和监控之下，从而减少违规违章经营的现象。

   （三）建立人员调控机制，加强思想建设提高人员素质。

领导的决策和员工的素质制约着内控制度的执行与落实，制度的制约与控制必须正确运用行为科学“以人为本”的思想，按照“编制、岗位、职能”三定的人事管理方案进行。

首先，要教育职工自觉地遵守执行各项内部规章，用制度约束自己的行为，严于律己。

其次，农村信用社领导应以身作则，身体力行，做遵守规章制度的模范，同时要求领导层加强政治业务知识和法律知识的学习，提高经营决策水平。

第三，积极开展员工世界观、人生观、价值观的教育，针对农村信用社的工作特点，进行普法教育、法律法规专题讲座，开展警示和“现身说法”活动，提高全体员工政治、业务素质，增强经营管理中的自律意识，严格遵守内控制度。

第四，建立责任明确的内部激励机制，实行责、权、利挂钩，严格考核和奖惩，增强凝聚力和战斗力，把全体员工团结在为信合事业而奋斗的旗帜下。

人事管理是信用社内部控制的重要组成部分，通过有效的人事管理既可以使农信社各部门、岗位、职能的设置更加科学合理、克服机构重叠、职责不清、人浮于事的现象，又能够把每个员工安排到最合适的岗位上，充分调动其工作积极性，使人力资源最有效地发挥作用。

    （四）创新稽核体制，建立高效廉洁的稽核队伍。

农村信用社稽核队伍整体素质的高低直接影响稽核工作的质量和效益。

为适应目前及将来的新业务，要建立严格的管理、考核、奖惩的稽核制度，规范稽核行为，制定稽核人员岗位责任制、工作纪律等方案，同时把内审成本和质量与绩效挂钩。

强化内部审计首先应从改革内审机制入手，体制上建立以省级联社或市办垂直领导的内审机制，实行人员、费用、单独核算，以提高内审的独立性和权威性；其次从内部管理入手，加快电子建设步伐，畅通信息渠道，提高监控能力，加强学习培训，提高业务技能；第三着眼于提高稽核队伍整体素质，树立稽核队伍的良好形象，客观公正地履行稽核职能，确立稽核部门的权威性，必须确保稽核队伍的数量和质量，建立一支文化素质高、业务能力强、专业技术过硬的复合型内审队伍，保证稽核队伍的纯洁和稽核再监督权力的准确行使。

    （五）实行问责制，提高执行力度。

认真遵守纪律约束，严格执行制度，对安全管理的目标和责任进行科学的分解并落实到位，以形成人人守纪律的良好氛围。

如有发现制度执行不严的，一经调查核实，尽可能短期内把责任落实到岗位和个人，提高处罚力度和加强连带责任的追究制和问责制。

加强责任追究力度，首先，要提高内控制度执行到位率（严惩内控制度形同虚设的现象）；其次，要落实内部监督检查中发现问题的责任（划清责任，严肃处理责任人）；最后，要加强对监督人员的责任追究力度（从严处理监督人员的渎职行为）。

对于违反制度的人和事，不论是否出现损失和风险，都必须按照规定对相关责任人进行严肃处理，防范与纠正违规违纪问题，使内部监督和控制的权威性和严肃性进一步加强，保证农村信用社员工认真落实内控制度，确保内控制度有效执行。

    （六）对外部风险的防范。

提高风险管理手段，重构诚信理念农村信用社应多方获取借款人信息，尽量平衡借、贷双方信息占有程度。

提高信贷不良资产界定的预见性及信贷预警系统的灵敏度，以增加农村信用社防范风险的能力。

建立失信惩戒机制和守信增益机制，一是对逃废债企业和农户采取惩戒措施，加强追偿力度；二是通过大力支持守信企业和农户发展等多种方式，提高企业和整个社会的信用意识。

思想是行动的指南，认识是思想升华的基础。

只有在思想上正确认识到内控建设的重要性，努力发掘，不断探索内控机制的新理念和新方法，才能不断完善内控建设，促进信用社业务更好、更快、更稳地发展。

   （七）加强金融监管与金融服务，促使农村信用社健康发展。

 人民银行要充实高素质的农村信用社监管人员，落实监管责任制，强化对信用社的风险性监管，把监管重点放在信用社的资产质量、清偿能力、资本充足率等方面。

进一步改进监管方式，完善非现场检查体系，建立信用社风险预警制度，及时防范和化解信用社风险隐患。

同时，要监管与服务并重，为农村信用社经营创造有利的条件，督促信