银行会计凭证编制及装订规范标准Word下载.docx
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”;
年利率“年%”;
月利率“月‰”;
日利率“日0/000”。
3、数字金额的书写。
金额数字应一个一个的写,不得连笔。
数字前写有人民币符号的,数字后面不再写“元”字。
所有以元为单位的数字,一律写至角分;
无角分的应以“0”补齐,不得用“---”代替。
4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿”工整书写,不得涂改,不得任意使用简化字。
大写数字到元或角的,之后应写“整”或“正”字;
有分的,之后不再写整字;
大写金额数字前应有“人民币”字样,大写金额数字与“人民币”之间,不得留有空隙。
5、凭证内容的填写:
江苏**农村合作银行的记账凭证应按凭证基本要素编制,确保凭证名称及编制日期;
收付款单位的名称及账号;
收付款单位开户行的名称和行号;
人民币符号和大小写金额;
款项来源、用途或摘要及附件张数;
会计分录和凭证编号;
有关规定的单位印章;
江苏**农村合作银行经办人员章等的内容齐全完整。
6、传票的编号:
传票的总顺序号、科目日结单编号、现金凭证编号按顺序编制。
①现金凭证的编号为当日现金账(现金收付登记簿)的流水号,流水号为现金收入付出的统一编号,编号填写在现金收、付凭证的“字第号”处。
②转账记账凭证使用销号单,采用分数方式编号,其编号分子分母按先借后贷的顺序填制,冲账先红字后蓝字的顺序填制,填写在凭证的“字第号”处。
③科目日结单的编号:
科目日结单按结账日整理,按当日科目顺序排列编号,编号编写在科目日结单的右上角。
④传票总号以当日所有传票的总数编制总号,填写在凭证“总字第号”处;
无“总字号”、“字第号”的凭证,编号填写在传票的右上角与上页传票编号的相同位置。
二、传票的盖章:
1、现金收、付讫章的加盖
⑴、内部往来凭证:
要端正的加盖在“收、付款社章”处,且与下边框相平。
⑵、现金借方、贷方传票:
“现金收、付讫章”要加盖在“金额”栏左边框相平处,且与“合计”栏下框处相平。
⑶、贷款收回凭证:
现金收回的盖“现金收讫章”,加盖在“本息合计金额”栏上边框上方,“合计利息”左边框相平。
⑷、借款借据:
支取现金的加盖“现金付讫章”,加盖在小写金额栏的左边框相平处,和“借款人”下边框相平。
⑸、现金缴款单:
加盖“现金付讫章”,与“金额”小写栏的左边框相平,与账号底线处相平。
⑹、存款取款凭条:
加盖“现金付讫章”,盖章与小写金额币种字样相平,与账号上框处相平。
⑺、储蓄存单:
“现金付讫章”加盖在“存入金额”右边,与下边框相平。
⑻、储蓄利息清单:
“现金付讫章”要加盖在“税后本息”下框相平和“税后利息”右边框相平。
⑼、现金调拔单:
“现金收、付讫章”加盖在大写金额上边框相平处。
2、转讫章的加盖:
⑴、
内部往来凭证:
转讫章加盖在小写金额栏的左边框,与“收、付款行”上边框相平。
⑵、转账借、贷方传票:
要加盖在“金额”栏的左边框处相平和“合计”栏的上沿处相平。
⑶、收回贷款凭证:
加盖在“本息合计”的上边框相平处和“合计利息”左边框相平。
要加盖在小写金额栏的左边框和“借款人”下边框相平。
3、附件章的加盖:
所有传票的附件均应加盖“附件”章,附件章应盖在传票附件凭证的右下角,做到不压章,加盖端正清楚。
4、储蓄专用章的加盖:
加盖在储蓄存单“银行签章”处,不得超出边框。
5、个人名章的加盖:
江苏**农村合作银行所有记账凭证中的,会计、出纳、复核、记账、制票、事后监督、信贷员、初点员、保管、操作员等处应加盖经办人员名章。
个人名章要端正加盖在相应岗位名称的右方2毫米处,与传票下边框线平行对齐,做到签章清晰平整,不倒、不斜、不模糊,名章之间形成一条线。
6、其他印章的加盖:
江苏**农村合作银行公章、业务专用章、财务专用章、行长章、会计章按借款借据、合同、申请、报表及其他专用凭证的规定要求格式加盖。
三、会计凭证的审查:
江苏**农村合作银行业务人员在受理会计凭证时,必须根据有关业务的要求认真审查,经审查符合要求的凭证,才能作为记账凭证。
审查会计凭证时应注意以下几点:
1、是否为本社受理的凭证;
2、使用的凭证种类是否正确,内容、联数是否完整齐全,是否超过有效期限;
3、账号与户名是否相符,户名应为单位全称。
4、大小写金额是否一致,字迹是否正确、清晰,有无涂改。
5、密押、印鉴是否真实齐全。
6、款项来源、用途是否符合有关规定及信贷、结算的管理原则。
7、支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度。
8、内部科目和账户名称使用是否正确。
9、各项财务费用开支、其他应收款项、大额支现、错账冲正是否有内勤主任(主办会计)签字;
财务费用开支、其他应收款项是否经分支机构负责人签字审批。
四、会计凭证的传递:
凭证的传递要做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓,既要方便群众,又要严格遵守记账规定便于核算工作的进行。
现金收入凭证,要“先收款,后记账”,现金付出凭证,要“先记账,后付款”;
转账凭证应先记借方账,后记贷方账;
他行票据收妥进账,防止江苏**农村合作银行营业网点垫款,造成资金损失。
五、会计凭证的整理、装订和保管:
会计凭证必须按日结账、整理,按结账日装订。
1、整理:
在整理凭证时,按先表内科目,后表外科目,科目日结单排在记账凭证之前。
表内科目以科目排列顺序为准,每个科目均按照现金传票在前、转账传票在后,借方传票在前、贷方传票在后的顺序排列。
表外科目按借方、贷方传票顺序排列。
装订前,应先检查科目日结单张数、传票张数、传票附件张数及有关印章是否齐全,发现不符或手续不全的须由有关人员更正补齐。
2、装订:
装订时要将传票、附件整理整齐。
加传票封面、封底,用线绳装订牢固,并在绳结处加封公章,由装订人员和主办会计在骑缝处加盖章名章,以明确责任。
传票过多的可分多册装订,(一日多册的,只编一个序号,分别注明共几册、第几册)。
已装订成册的传票,应按传票编列凭证总号,并在封面填写该册各种传票和附件的张数,与传票总编号数核对相符。
在正上方加盖江苏**农村合作银行条章,下方加盖会计、装订人名章,侧面与上面包角处加盖年月日。
已装订成册的传票,不得随意拆封。
确需拆封的,必须经会计主管同意。
3、保管:
装订好的传票,应及时交档案管理人员登记《会计档案登记簿》,按月整理,入库保管,并严格执行《江苏**农村合作银行档案管理办法》。