现行税目税率一览表.docx

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现行税目税率一览表

现行税目税率一览表

各税税率

　　、营业税税目税率

　　税目税率

　　一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运

　　二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业

　　三、金融保险业金融、保险

　　四、邮电通信业邮政、电信

　　五、文化体育业文化业、体育业

　　六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球等。

　　　　台球、保龄球　

　　七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业

　　八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉

　　九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物

　　、城市维护建设税税率

　　根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[]第号）规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。

税率分别为、、。

计算公式:

应纳税额营业税税额×税率。

不同地区的纳税人实行不同档次的税率。

　　、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为；

　　、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为；

　　、纳税义务人所在地不在、两项范围内的，税率为；

　　、企业所得税税率

　　企业所得税法定税率为：

，同时还设置两档优惠税率：

年应纳税所得额在万元（含本数）以下的，减按计算；年应纳税所得额超过万元至万元（含本数）减按计算。

　　、个人所得税税目税率

　　（）工资、薪金所得适用—的九级超额累进税率。

　　工资薪金收入个人所得税税率表

　　级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数

　　　不超过元

　　　超过元至元的部分

　　　超过元至元的部分

　　　超过元至元的部分

　　　超过元至元的部分

　　　超过元至元的部分

　　　超过元至元的部分

　　　超过元至元的部分

　　　超过元的部分

　　（）稿酬所得适用的比例税率，并按应纳税额减征。

　　（）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用的比例税率。

　　、印花税税目税率

　　印花税税目税率表

　　税目征收范围税率

　　、购销合同：

包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额万分之三贴花

　　、加工承揽合同：

包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同

按加工或承揽收入万分之五贴花

　　、建设工程勘察、设计合同：

包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花

　　、建筑、安装工程承包合同：

包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花

　　、财产租赁合同：

包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等

按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花

　　、货物运输合同：

包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联合运输合同按运输费用万分之五帖花

　　、仓储保管合同：

包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花

　　、借款合同：

银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同

按借款金额万分之零点五贴花

　　、财产保险合同：

包括财产、责任、保证、信用等保险合同

按保险费收入千分之一贴花

　、技术合同：

包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

按所载金额收入万分之三贴花

　、产权转移书据：

包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花

　、营业帐簿：

生产经营帐册记载资金的帐簿，

按实收资本和资本公职总额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元

　、权利、许可证照：

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元

　　、车船使用税税目税率

　　车船使用税税目税率表

　　类别项目计税单位年税额

　　乘人汽车座以下辆元

　　座至座辆元

　　座以上辆元

　　摩托车二轮（含轻便摩托车）辆元

　　三轮辆元

　　机动三轮车辆元

　　载货汽车吨元

　　一般载货汽车的挂车按七折计算、拖拉机按五折计算

　　、车船使用牌照税税率表

　　类别项目计税单位年税额

　　机动车乘人汽车座以下辆元

　　座至座辆元

　　座以上辆元

　　载货汽车按净吨位每吨元

　　机器脚踏车小型二轮辆元

　　二轮辆元

　　三轮辆元

　　、房产税税率

　　（）以房产原值（评估值）为计税依据的，税率；

　　（）以租金收入为计税依据的，税率为；

　　、城市房地产税税率：

　　、文化事业建设费

缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照规定缴纳文化事业建设费。

文化事业建设费的费率为％。

　　、教育费附加

　　根据北京市税务局转发《北京市人民政府转发国务院关于教育费附加征收问题文件的通知》的通知（京税三[]号）的规定，教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为。

计算公式:

应交教育费附加额营业税税额×费率。

　　、外商投资企业土地使用费：

元平方米

　　、城镇土地使用税税率

　　一级土地每平方米年税额元；二级土地每平方米年税额元；三级土地每平方米年税额元；四级土地每平方米年税额元；五级土地每平方米年税额元；六级土地每平方米年税额元。

　　现行优惠政策

　　房产税部分

　　个人所有的非营业用房免征房产税，生产经营用房按规定缴纳房产税。

如果是营业和居住

兼用的，则按营业面积、居住面积的比例来确定征税或免税（个人营业用房征税，自家居住部

分免税），如果面积划分不开，则应按总面积全部缴纳税款。

根据房产税暂行条例规定，房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区的房产征收的一种税。

经营地是行政乡不用交房产税。

　　个人房屋出租，减按的综合税率征税。

　　根据房产税暂行条例规定，有国家储备粮存储任务的粮库，享受减免税的政策。

　　根据房产税暂行条例规定，经有关主管部门批准由企业、事业单位和个人自办的各类学校、图书馆、医院、托儿所、幼儿园、哺乳室、医务室、诊所等占用房产免征房产税。

　　根据北京市地方税务局有关房产税的文件规定，房屋大修停止使用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

　　根据房产税暂行条例规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

　　根据房产税暂行条例规定，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

　　根据房产税暂行条例规定，火葬场、殡仪馆、公墓的房产免征房产税。

　　根据北京市地方税务局有关房产税的文件规定,对于企业标准价或成本价向职工出售住房,如果企业在帐务处理上已将这部分房产原值核减,可不再缴纳该房产部分的房产税;如果企业未将这部分房产原值核减,则应按规定缴纳房产税。

　　根据财政部税务总局文件规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用，在施工期间，一律免征房产税。

如果在基建工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

根据财政部税务总局有关房产税文件规定，为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税。

　　城市房地产税部分

　　根据北京市地方税务局有关城市房地产税文件规定，城市房地产税是以房产原值为依据（纳税人无论自用还是出租都以房产原值为计税依据）计算缴纳城市房地产税，税率为，按应缴纳的城市房地产税额给予减征的照顾。

根据北京市地方税务局有关城市房地产税的文件规定，外籍个人和华侨、港澳台同胞拥有的房产，其房产原值按买价或实际投资额确定。

房屋买价或实际投资额中含有大市政费、四源费，能够明确区分的，在计征城市房地产税时可以扣除；不能区分的，全额征税。

根据北京市地方税务局有关城市房地产税的文件规定，外籍个人（包括华侨，港、澳、台同胞）购置的非营业用房产（不包括用于经营、出租等营业用房产），暂免征收城市房地产税。

　　土地使用税部分

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，坐落在行政乡范围内的单位和个人不用缴纳城镇土地

使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征土地使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，对企业厂区内的绿化用地，应按规定缴纳城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

　　根据北京市地方税务局有关房产税、城镇土地使用税的文件规定，集贸市场里建的房屋，应按房产原值缴纳房产税。

集贸市场内的用地，暂免征收城镇土地使用税；集贸市场外的出租土地，

按占地面积缴纳城镇土地使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（指直接用于种植、养植、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活办公用地）免交城镇土地使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，对在开征范围内经营花卉的乡镇企业、园林系统直接用于种植花卉的用地，可暂免征收土地使用税。

　　根据北京市地方税务局有关城镇土地使用税的文件规定，如果企业以成本价或标准价向职工出售住房，企业已将该住房占用土地的使用权转移给个人，可不再对该企业征收土地使用税；如果企业未将该住房占用土地的使用权转移给个人，可暂缓征收土地使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免缴城镇土地使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地、市政街道、广场、绿化地带等公共用地免缴城镇土地使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税年至年。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，征用的耕地自批准征用起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

　　根据城镇土地使用税暂行条例规定，在开征范围内对个人自有自住房屋占用的土地及院落占地不征收城镇土地使用税。

但对出租或营业用的房屋及院落占地，应按实际占地面积征收城镇土地使用税。

　　根据国家税务总局有关城镇土地使用税文件规定，对矿山的采矿场、排土场、尾矿场、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税；对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收城镇土地使用税；除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　根据国家税务总局有关城镇土地使用税文件规定，对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，照章征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。

对供电部门的输电线

路用地、变电站用地，免征城镇土