光明乳业资产负债表分析报告Word格式.docx
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29.20%
15.51%
非流动资产:
可供出售金融资
0.00%
长期应收款
1,523.939
1,223,939
-300,000
-19.69
长期股权投资
30.213,980
719,300
-11.494.680
-38.04
-0・12%
固定资产
2,681.667,34
9
3,371,200,199
689,532,850
25.71%
7.38%
在建工程
709,740,369
672.880,766
-36.859,603)
-5.19%
-0.39%
生产性生物资产
142.171,709
205,140,803
62.969,094
44.29%
0.67%
无形资产
280.102.296
281,590,505
1.48&
209
0.53%
0.02%
商誉
25&
884,662
258,884,662
长期待摊费用
3,286.520
3.286.520
0.04%
递延所得税资产
272.757,236
344,034,545
71.277.309
26.13%
0.76%
其他非流动资产
非流动资产合计
4,377.061,54
5.156,961.239
779.899,699
17.82%
8.35%
资产总计
9,339,299,57
11,56&
052,18
4
-7,771.247,39
-83.21
-83.21%
流动负债:
短期借款
793.362.976
949,638,200
156.275,224
19.70%
1.67%
以公允价值加量的金融负债
交易性金融负债
17,340,157
4,036,740
-13,303,417
-76.72
-0.14%
应付账款
1,37&
85&
77
1
1.99&
690J81
619,831,410
44.95%
6.64%
预收款项
335.197,904
748t733.090
413,535,186
123.37
4.43%
应付职工薪酬
152.544,591
183,033,041
30.488,450
19.99%
0.33%
应交税费
111,924,439
288,613,574
176.689,135
157.86
1.89%
应付利息
3,020,271
3,531,167
510.896
16.92%
其他应付款
1,037,183,58
1,508,636,603
471,453,019
45.46%
5.05%
一年到期的非流动负债
130,380,216
263,143,133
132.762.917
101.83
1.42%
流动负债合计
3,959.812,90
5,948,055,729
1.98&
242,820
50.21%
21.29%
非流动负债:
长期借款
708,489,280
336,347,214
-372.142.066
-52.53
-3.98%
长期应付款
10.671,738
1.022,500
-9.649,238
-90.42
-0.10%
专项应付款
25,732.001
6,677,119
-19.054,882
-74.05
-0.20%
递延收益
递延所得税负债
64.061,750
97,777,846
33.716,096
52.63%
0.36%
其他非流动负债
145,866,672
154,384,892
8,518,220
5.84%
0.09%
非流动负债合计
954.821,441
596.209,571
-35&
611,870
-37.56
-3.84%
负债合计
4,914,634,35
6.544,265.300
1,629.630.950
33.16%
17.45%
所有者权益(或股东权益)
股本
1,225,038,65
7
1.224,497.459
-541J98
-0.04%
-0.01%
资本公积
1,676.837.08
1.756,143.964
79,306,876
4.73%
0.85%
减:
库存股
其他综合收益
()
盈余公枳
321,367,710
364.268,748
42.901,038
13.35%
0.46%
未分配利润
777,411,110
920,122.969
142.711,859
18.36%
1.53%
外币报表折算差额
13,190,930
13.079,702
-111,228
-0.84%
归属于母公司所有者权益合计
4,013,845,49
5
4.27&
112,842
264,267,347
&
58%
2.83%
少数股东权益
410,819,731
745,674.042
334.854,311
81.51%
3.59%
所有者权益合计
4,424.665,22
5,023,786,884
599,121,658
13.54%
6.42%
负债和所有者权益总计
9.339.299,57
11,568.052,18
2.22&
752,608
23.86%
根据上表,可以对光明乳业公司总资产变动情况作出以下分析评价:
该公司总资产本期增加222875万元,增长幅度为23.86%,说明光明乳业公司本年资产规模有较大幅度增长。
进一步可以发现:
(1)流动资产本期增加144885万元,增长幅度为29.20%,使总资产规模增长了15.5%。
非流动资产本期增加了77990万元,増长的幅度为17.82%,使总资产规模增长了&
35%,两者合计使总资产增加了222875万元,增长幅度为23.86%
(2)本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上,如果仅从这一变化来看,该公司资产流动性有所増强,尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动,但其增长主要体现在两个方面:
一是存货的增长。
存货本期增长485034801元,增长幅度为47.75%,对总资产的影响5.19%,这有助于形成现实的生产能力。
存货是单位实物变动的市场价值。
存货过多说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。
若过少,会影响流动资产进而影响流动比率,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。
本期存货持有量,尚保持在正常水平。
二是预付款项的增加。
预付款项本期增加377999317元,增长幅度为167.72%。
对总资产的影响为4.05%,说明其他企业占用本企业过多的资金,同时也反映企业可能在扩大生产规模。
(3)非流动资产的变动主要体现在以下方面:
1.固定资产的増长。
固定资产本期增加了689532850元,增长幅度为25.71%,对总资产的影响为7.38%,是非流动资产中对总资产变动彫响最大的项目。
固定资产的规模体现了一个企业的生产能力,但仅仅根据固定资产净值的变动并不能得出企业生产能力上升或下降的结论。
固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金,其既受固定资产原值变动的影响,也受固定资产折旧的影响。
本企业概念固定资产净值的增加一方面是经营规模增长购置机器设备增加及部分在建工程转入所致;
另一方面,固定资产折旧使其价值减少,但这种变化对公司生产能力不会有太大影响。
总体看该公司的生产能力有所提高。
2•递延所得税资产的增长。
递延所得税资产本期增加了71277309元,增长幅度为26.13%,对总资产的影响为0.76%
3.是生产性物资的增长。
生产性物资本期増加了62969094元,增长幅度为44.29%,对总资产的影响为0.67%,反映该企业的生产规模在扩大。
二、从筹资或投资角度进行分析评价根据上表,可以对光明乳业的权益总额变动情况做出以下分析:
该公司权益总额本期较上期增加2228752608元,増长幅度为23.86%,说明光明乳业资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现:
(1)负债本期增加了1629630950元,增长的幅度为33.16%,使权益总额增加了17.45%;
股东权益本期增加了599121658元,增长的幅度为13.54%,使权益总额增加
了6.42%,两者合计使该公司权益总额本期较上期增加了1629630950元,增长的幅度为33.16%
(2)应付账款的增加。
应付账款本期增长了61983140元,增长的幅度为44.95%,使权益总额增加了6.64%。
该项目的増长给公司带来了一定的偿债压力如果不能如期支付会给公司的信用带来不良影响。
(3)其他应付款的增加。
其他应付款本期增长了471453019元,増长的幅度为45.46%,使权益总额增加了5.05%。
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
该期其他应付款的增长幅度较大,占权益总额的比例较高。
(4)股东权益本期增加了599121658元,增长的幅度为13.54%,使权益总额增加了6.42%。
该公司股东权益的增加主要得益于本期盈利,因此,盈余公积增加了42901038元增长的幅
度为13.35%,使权益总额增加了0.46%;
未分配利润增加了142711459元,增长的幅度为
18.36%,使权益总额增加了1.53%.
2013年与2014年资产负债表水平分析单位:
2013年
2014年
对总额的彩响
货币资合
2,600,367.233
2,001,684,379
-59&
682,854
-23.02%
-5.18%
交易性金融资产
18,537,959
-18,537,959)
-100.00%
-0.16%
2.67&
5,563,461
2,885.154
107.72%
1,386,392,941
1,695,027,448
308.634,507
22.26%
2.67%
396,767,016
-206.605,736
-34.24%
-1.79%
79,125.091
79,365,222
240,131
0.30%
1,500,786,979
2,030,733.693
529,946.714
35.31%
4.58%
209,385,691
-10,443.992
-4.75%
_0・09%
流.动资产合计
6,411,090,945
6,418,526,910
7,435.965
0.12%
0.06%
可供出售金融资
2,478,374
2,47&
374
923,939
-300.000)
-24.51%
1&
16,397.876
-2,321.424
-12.40%
-0.02%
3.371,200.199
4,357,37&
383
986,178,184
29.25%
53%
808,234,611
135,353.845
20.12%
1.17%
生产性生物资产
205.140.803
241,989,680
36,848.877
17.96%
0.32%
312,395.871
30,805.366
10.94%
0.27%
258.884,662
245.996,250
-12,888,412
-4.98%
-0.11%
3,286,520
1,174,896
-2,111,624
-64.25%
递延所得税资产
372,682.680
2&
64&
135
8.33%
0.25%
其他非流动资产
104,965,671
0.91%
非流动资产合计
6,464,618.231
1,307.656,99
25.36%
11.30%
12,883,145,14
1,315.092,95
11.37%
1,813,994,215
864,356,015
91.02%
7.47%
以公允价值加量
的金融负债
40,724,771
40,724.771
0.35%
交易性金融负债
-4.036.740
-0.03%
2,053,400,598
54,710.417
2.74%
0.47%
748.733.090
506,196.840
-242,536.250
-32.39%
-2.10%
183.033.041
206,841.812
23.808,771
13.01%
0.21%
28&
613,574
275.308.472
-13,305,102
-4.61%
-0.12%
3.531,167
4,032,610
501,443
14.20%
1,580,751.905
72,115,302
4.78%
0.62%
一年到期的非流动负债
263.143,133
1,215,000
-261,928,133
-99.54%
-2.26%
5.94&
055,729
6,482,466,223
534,410.494
8.98%
4.62%
336.347,214
858,503.081
522,155.867
155.24%
4.51%
1,022,500
65,782.615
64,760,115
6333.51%
0.56%
700,000
-5,977,119
-89.52%
-0.05%
181,787,728
181,787.728
1.57%
递延所得税负债
94.049.613
-3,72&
233
-3.81%
其他非流动负债
280,000
-154.104,892
-99.82%
-1.33%
非流动负债合计
1,201,103,037
604,893,466
101.46%
5.23%
6,544,265.300
7.683,569.260
1,139,303,96
17.41%
9.85%
所有者权益(或股东权益)
1,224.497,459
1,230,636,739
6,139.280
0.50%
0.05%
1,771,264,241
15,120,277
0.86%
0.13%
64,760.115
其如综合收益
(32,906,914)
-32,906.914
-0.28%
盈余公积
410.419,606
46,150.858
12.67%
0.40%
920,122,969
1,196,992.430
276,869,461
30.09%
2.39%
外币报表折算差
额
-13.079,702
-0.11%
归属于母公司所有者权益合计
4.278,112.842
4,511,645.987
233,533.145
5.46%
2.02%
745,674,042
687,929.894
-57,744.148
-7.74%
-0.50%
所有者权益合计
5,199,575.881
175,788.997
3.50%
1.52%
负债和所有者权益总计
12.883.145.14
1,315.092.95
2014年与2015年资产负债表水平分析单位:
2014年12月1
2015年12月31
对总额的影响
14与15的变动额
14与15的变动率
2.001.684,379
3.319,519.684
1,317,835,30
65.84%
10.23%
4,805,564
4,805.564
5.563,461
654,663
-4,908,798
-88.23%
1,695.027,448
1.629,289,987
-65,737,461
-3.88%
-0.51%
396,767.016
452.662,591
55,895,575
14.09%
0.43%
124,221.391
44.856.169
56.52%
2.030,733,693
1,852,797.651
-177.936.042
-8・76%
-1.38%
209.385.691
170,741.394
-38,644,297
-18.46%
-0・30%
6.418,526,910
7,554,692.925
1,136,166,01
17.70%
82%
2,43&
686
-39,688
-1.60%
923.939
648,939
-275,000
-29.76%
16,397,876
66,958.194
50,560,318
308.33%
0.39%
4.357,37&
5,364,453.479
1,007,075,09
23.11%
7.82%
560,622,281
-247.612,330
-30.64%
-1.92%
241.989,680
1,019,28&
649
777.298.969
321.21%
6.03%
312.395.871
301,114,772
-11,281,099
-3.61%
-0・09%
231.603,991
-14,392.259
-5.85%
-0・11%
1.174.896
1,703,468
528.572
44.99%
372.682,680
309,513,879
-63,168,801
-16.95%
-0・49%
33,773.149
-71J9