财务管理制度范本.docx
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财务管理制度范本
XXXX有限公司
财务管理制度
第一章总则
第一条为适应建立现代企业管理制度的需要,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据《公司法》、《会计法》、《公司财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及财务会计的管理条例和公司章程等规定,结合本公司生产经营特点和公司整体管理要求,特制定本管理制度。
第二条本办法适用于公司职能管理部门及所属各子分公司和项目部。
第二章财务管理组织
第三条公司的财务实行二级管理:
即公司总部为一级、子分公司为二级,并接受上级有关部门和公司内部审计部门的检查、监督。
第四条董事长财务管理职责
(1)董事长对公司遵守和执行国家法律、财经法规负责;
(2)决定公司内部财务管理机构的设置,组织建立科学、合理的公司内部财务管理办法;
(3)根据生产经营发展的需要,依法合理筹集资金,做出有利于公司发展和增加效益的决策,保证资本的保值增值及安全营运;
(4)对预算管理中的重大问题做出决策,并负责超预算开支的审批。
第五条总裁财务管理职责
(1)监督财经法规及公司内部财务管理办法的实施,定期检查执行情况;
(2)审核报批重大财务事项;
(3)协助董事长进行重要的经济决策,负责预算内开支的审批;
(4)审批重要经济合同;
(5)审查公司财务决算。
第六条总会计师财务管理职责
(1)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效的使用资金;
(2)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促公司各部门/单位降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(3)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。
第七条公司财务管理部的职责
公司财务管理部在总会计师直接领导下工作,其主要职责:
(1)根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定,结合公司实际贯彻执行国家有关财经政策规定,加强财务管理,规范财务工作;
(2)建立健全公司财务管理的各种规章制度;
(3)组织编制公司年度收支预算计划,开展经济活动分析;
(4)协助资金的筹措,合理调度和使用资金,监督财务收支,保证资金正常运行,维护资金安全,降低财务风险;
(5)负责公司内会计科目、账簿的设置和管理,保证会计档案资料、财务印鉴和票据的安全完整;
(6)负责公司税收策划和公司财务报表的编制及对外申报;
(7)及时上缴税收及相关费用、完成财务报表的编制和上报;
(8)指导二级单位的财务管理和会计核算工作,并定期进行检查、考核。
第八条公司所属子分公司财务负责人的权责
(1)各子分公司财务负责人由公司指派或委任,业务上归公司财务管理部领导;
(2)具体执行国家有关财经政策以及公司内部财务管理制度;
(3)负责本单位的财务管理和会计核算,监督本单位资金收支;
(4)参与子分公司经营决策,编制资金收支计划报单位领导审批,并负责实施;
(5)负责会计资料的整理归档,保证会计资料的真实、完整、安全;
(6)负责制定具体的财务管理细则,建立内部财务控制制度,规范各项原始记录;
(7)负责子分公司税费核算及缴纳,完成财务报表的编制;
(8)按规定上报月、季、年度财务会计报表。
第二章预算管理规定
第一节总则
第九条为了强化内部管理,切实提高经济效益,实现XXXX有限公司(以下简称“公司”)发展战略及经营目标,特制定本管理规定。
公司总部、各子分公司均应按照本管理规定开展预算管理工作。
第十条预算管理旨在满足公司内部管理之所需,预算数据、资料均属公司的重大机密,XX任何人均不得擅自对外发布。
第二节预算管理层级及其职责
第十一条公司预算管理分为董事会、总裁(或总裁办公会议)、总会计师、公司财务管理部、公司各职能部门及下属各子分公司、公司审计监察部。
第十二条董事会预算管理职责
董事会的职责为审批预算草案、预算制度等。
具体包括:
(1)审议预算管理制度的变动;
(2)审批预算管理草案;
(3)对大额的超预算支出进行审查;
(4)审查公司的预算管理是否遵循公司预算管理的有关制度。
第十三条总裁(或总裁办公会议)的职责为拟定和执行预算方案,审核超预算支出,以及预算调整方案的审批。
涉及重大调整项目时必须上报公司董事会批准。
第十四条总会计师
总会计师的职责为协调公司的预算管理工作,保障预算工作的顺畅进行,建立并维护公司的全面预算管理体系。
具体包括:
(1)制定预算管理的原则、程序;
(2)制定有关的预算管理规定及操作办法;
(3)组织召开预算工作会议;
(4)审阅预算草案;
(5)审阅预算调整以及分析报告;
(6)协调各职能部门及下属子分公司的预算目标及预算方案。
第十五条公司财务管理部
公司财务管理部是预算管理的执行部门,并在总会计师的领导下开展工作。
具体包括:
(1)负责综合、平衡、控制、调整子分公司及总部各职能部门预算草案,对所有调整事项做出书面说明,并报总会计师及总裁,以确定公司的整体预算;
(2)编制预算,包括业务预算、资金预算和财务预算;
(3)汇总预算执行数据,进行预算执行差异分析,形成预算执行情况的相关数据和报告,向总裁反馈报告;
(4)负责预算执行过程中的常规审查,履行预算执行监督职能,对超出预算的支出项目进行初步审核;
(5)制定预算考核指标及标准并以此对预算的执行情况进行考评。
第十六条公司各职能部门及下属子分公司
公司各职能部门及下属子分公司负责本部门或子分公司的预算编制和执行。
具体包括:
(1)根据总裁下达的预算目标,将公司整体预算编制要求与本单位的实际情况相结合,具体制定本部门、本公司该年度的预算计划;
(2)对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明;
(3)在日常经营活动中执行综合平衡后的预算,促进生产经营,完成预算任务,加强预算自律,严格控制预算外行为;
(4)定期提供预算实际执行数据;
(5)如发生预算冲突,须及时上报。
第十七条公司审计监察部
公司审计监察部是预算执行的监控部门,具体负责:
(1)对预算编制和组织情况进行监控,提出独立意见,向总裁汇报;
(2)定期或不定期进行预算执行情况检查,包括常规和特定事项的审查;
(3)对各预算单位提交的反馈报告进行审计验证;
(4)对预算监控系统的质量和有效性进行评估。
第三节预算内容
第十八条公司年度预算工作的执行周期为1月1日至12月31日,预算分为季度预算和年度预算,其中年度预算的编制期为前一年的10月初。
第十九条预算编制的内容
预算编制内容包括:
业务预算、资金预算、财务预算等三方面内容。
(1)业务预算:
收入、成本、费用和利润的预算;
(2)资金预算是指公司资金业务的预算,如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新、长期投资预算、长期投资项目收益预算、筹资预算、各项费用支出的预算等。
(3)财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。
主要包括:
预计利润表;预计资产负债表;预计现金流量表;成本费用预算表和财务指标的预算等。
第二十条预算主要由五个环节组成:
预算目标的制定与分解、预算编制、预算执行与分析、预算调整、预算考评与奖惩。
第四节预算目标的制定与分解
第二十一条制定预算目标的意义
(1)为预算编制提供前提和基础;
(2)确保公司和各子分公司的所有经营活动均在量化的预算指标下运作,增强公司整体的控制和预算考核的可操作性;
(3)使预算成为公司管理的导向,保证公司战略目标的实现。
第二十二条制定预算目标的原则
预算目标的确定应遵循先进性与现实性相结合的原则。
(1)预算目标的先进性是指预算目标是要经过公司员工的努力才能够完成的,先进的预算有利于调动公司员工生产经营的积极性。
(2)预算目标的现实性是指预算目标的确定需考虑行业特征、公司的规模和发展的速度以及公司的发展战略等因素,经过公司员工的努力,预算目标有完成的可能性。
第二十三条预算目标的构成
预算目标由公司的总目标与各子分公司(职能部门)的分目标构成。
其中公司的总目标是为实现公司的总体发展战略目标服务;而各子分公司(职能部门)的分目标则更多的关注于部门内部的成本费用的节约,为实现公司的总体预算目标服务。
具体见附件一:
预算编制目标及责任分工
第二十四条预算目标制定与分解的程序
(1)董事会制定公司的总体战略目标;
(2)总裁(或总裁办公会议)根据战略目标制定年度经营计划;
(3)总裁(或总裁办公会议)根据年度经营计划确定公司总体的预算目标,并将其分解为各子分公司(职能部门)的预算目标;
(4)各子分公司(部门)根据公司分解的预算目标,结合工作计划和上年的预算执行情况,编制本单位(部门)预算目标,提交到公司财务管理部;
(5)公司财务管理部汇总各子分公司(部门)的预算目标并报总裁(或总裁办公会议);
(6)总裁(或总裁办公会议)综合平衡后确定各子分公司(部门)的预算目标。
具体见附件二:
预算目标制定与分解流程图
第五节预算编制的原则与程序
第二十五条预算编制的原则
预算编制按照各子分公司(部门)分层逐级编制,汇总的方法,遵循自上而下与自下而上相结合的原则。
具体的编制原则包括:
(1)各子分公司(职能部门)的预算要与公司保持高度一致,都必须服从于公司的近期经营目标和长远发展目标;预算编制要充分体现出效益最大化的宗旨。
(2)预算编制应尽可能做到全面、系统、完整。
凡是与经营目标有关的经济业务与事项,均应通过预算加以反映,并注意各项预算之间的协调平衡;全面预算制度的成功与否,最终取决于人,预算标准的松紧度应具有积极的激励作用。
(3)预算编制要根据公司实际情况,从实际出发,既要防止低估以追求良好业绩,也应防止片面追求不切实际高预算目标的行为,要充分估计各种影响经营目标的可变因素,确保预算切实可行,充分发挥其指导和控制作用。
(4)预算一经确定一般不轻易调整,各级预算单位(部门)应按照预算严格执行,做好监控分析考核奖惩。
第二十六条预算编制的程序
(1)公司财务管理部在公司预算宗旨的基础上制定预算组织方案并将其下达到各子分公司(部门);
(2)各子分公司(部门)按照各自的预算目标和工作计划编制本单位的预算计划,并上报公司财务管理部;
(3)公司财务管理部汇总并审核各子分公司(部门)的预算计划,审核通过后编制预算汇总表报总裁(或总裁办公会议);
(4)总裁(或总裁办公会议)审核预算汇总表,提出调整方案;
(5)预算汇总表通过后,确定年度预算方案。
具体见附件三:
预算编制流程图;附件四:
年度部门预算计划表。
第六节预算执行与分析
第二十七条预算执行准则
(1)预算一经确定,公司经营管理活动必须依照预算进行,严格限制无预算资金支出;
(2)公司各部门和子分公司的负责人是预算执行的直接责任人,必须严格按照预算进行各项费用的控制;
(3)预算年度内,由于不可预料的情况出现,使预算严重背离公司预算的实际情况时,各部门应及时提出申请,由公司财务管理部门严格审核,提出预算调整方案,经公司董事会审批方可执行。
第二十八条预算执行实行四级监控
(1)一级监控为预算执行机构自控,由各子分公司(部门)的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制,根据本公司(部门)的预算控制资金及成本的支出,努力达成和优于预算指标,同时每个季度提交公司(部门)预算执行分析报告;
(2)二级监控为公司财务管理部审核监控,由公司财务管理部依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施费用报销审核,确保预算执行机构在预算标准框架下运营,并提出季度预算执行分析报告,及时上报预算执行偏差和原因分析;
(3)三级监控为公司高层审批监控,由总裁对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制;
(4)四级监控为内部审计部门独立监控,由公司审计监察部通过不定期抽查等方式对预