邮储银行X分行小企业信贷业务内部控制问题Word下载.docx

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2012年末信贷资产占资产总额36％，非信贷资

产，包括现金及央行存款和固定资产等，占比64％，如图3-3所示。

3．2X分行小企业信贷业务概况

3．2．1X分行小企业信贷业务基本情况

1、人员情况

ⅩⅩ银行X分行小企业信贷业务由小企业信贷中心核心负责，人员包括总

经理、副总经理、产品经理岗、内勤岗、信贷经理岗、贷后检查岗。

总经理全面主持小企业信贷中心的日常经营和管理工作；

产品经理提出区域

性小企业信贷产品需求，协助开展辖区内小企业信贷产品研发工作；

内勤岗接收

申请材料，查询企业和个人信用报告，负责合同审核工作、合同签署见证、抵押

手续办理、档案管理：

信贷经理负责授信调查，撰写授信调查报告，签署调查意

见，完成业务申报材料的准备工作，负责合同签署、贷款发放落实，贷款催收及

逾期事项处理；

贷后检查人员负责未逾期授信业务的贷后检查工作，负责小企业

授信业务日常监控，关注资产质量情况等。

小企业信贷中心成立之初，仅有15名成员，一名部门经理与14名信贷经理。

经过6年的发展，目前小企业信贷部门共有人员58人，设有部门总经理1名，

副总经理3名，信贷客户经理等54名。

其中硕士12名，本科39人，大专7人。

所辖11个一级支行共有小企业信贷营销人员81人，均为本科及以下学历。

2、小企业信贷业务概况

截至2012年末，当年受理小企业贷款业务498笔，总余额达25亿元，客户

平均贷款余额500万元。

ⅩⅩ银行X分行近年来小企业信贷业务发展情况如图

3_6所示。

基于中国邮政储蓄银行定位于服务三农及中小企业的定位，ⅩⅩ银行长沙市

分行小企业信贷业务中农林牧渔业信贷余额占24．8％，居所有行业信贷业务余额

首位，其次为批发和零售业、餐饮旅游业、文教娱乐业及其他。

贷款余额如图3．7

所示。

小企业信贷资金用途包括流动资金贷款、固定资产贷款以及债务置换。

小企

业流动资金贷款通常用于日常经营周转的贷款，固定资产贷款则是用于固定资产

投资，包括技术改造、厂房购置等，其金额及占比如图3．8所示。

3、X分行小企业信贷业务流程

（1）小企业风险额度授信流程

授信调查及客户评级一风险额度测算及上报一审查审批_÷

风险额度管理；

（2）小企业额度授信流程

申请受理一授信调查_授信审查_授信审批_额度合同及担保合同签署_

授信额度管理；

（3）小企业额度项下单笔信贷业务操作流程

贷款支用申请受理_贷款支用调查_贷款支用审批_单笔借款合同签署一

贷款发放与支付；

（4）小企业非额度项下单笔信贷业务操作流程

业务申请受理_业务调查一业务审查_业务审批_单笔借款合同及担保合

同签署_贷款发放与支付；

（5）贷后管理操作流程

贷后检查_风险预警_信贷资产风险分类_不良贷款移交_合同要素变更

_贷款回收。

信贷业务主要流程如图3-9所示。

3．2．2X分行小企业信贷业务部门设置

ⅩⅩ银行X分行作为中国邮政储蓄银行二级分行，积极响应银监会扶持小

企业的要求，致力于发展“两小业务”（小额贷款和小企业贷款业务），于该行成

立当年设立“小企业信贷中心”，专门受理小企业信贷业务。

ⅩⅩ银行X分行所

辖各县（市）支行也均成立了小企业营销中心，形成以市分行小企业信贷中心和

各县区客户营销团队为核心架构的运作模式。

小企业信贷业务作为ⅩⅩ银行X分行的重点业务，小企业授信经营与管理机

构由各级银行共同参与，包括总行、一级分行、二级分行和一级支行。

总行制定

相关战略规划，并按照“下管一级、监控到底”的原则履行监管职责；

一级分行、

二级分行履行小企业授信业务的经营和管理职能，负责贯彻、执行、细化上级机

构下发的规章制度、信贷政策等文件，负责辖区内小企业授信业务的推广及监督

管理，负责权限范围内的营销、调查、审查、审批、授信发放、贷后管理和资产

保全等业务流程等；

一级支行负责组织辖区小企业授信业务的营销、宣传、推广

等工作，经上级机构授权后，负责除审查、审批之外的小企业授信业务流程。

在小企业信贷业务流程中，ⅩⅩ银行X分行各相关部门共同参与，主要包括：

小企业信贷中心、国际业务部、信贷业务部、风险管理部和会计结算部。

（1）小企业信贷中心

小企业信贷中心是小企业信贷业务的核心部门，其主要负责辖内小企业客户

营销、维护工作，制定小企业授信业务经营目标、发展规划；

提出小企业金融产

品需求，参与小企业金融产品开发、试点、推广及合作机构准入工作；

负责小企

业授信业务信用评级、额度或单笔授信调查、申报、签约条件落实、额度合同签

署办理、放款条件落实、贷款发放和回收及贷后管理等相关授信工作及小企业其

他金融服务工作；

制定贷后方案，组织并实施所管辖小企业客户的贷后检查、风

险预警、风险分类初分等贷后管理工作；

会同有关部门制定不良信贷资产重组方

案并组织实施；

负责小企业授信业务档案的收集、整理、组卷、立卷、扫描和加

载等工作，并在规定时间内移交档案管理部门等。

（2）国际业务部

国际业务部门负责小企业外汇授信业务的市场营销、信用评级、授信调查、

申报、贷后管理工作，制定小企业外汇授信业务的经营目标计划；

会同有关部门

制定不良外汇信贷资产（未移交专业不良贷款清收部门前）重组方案并组织实施；

负责小企业外汇授信业务档案的收集、整理、组卷、立卷、扫描和加载等工作，

并在规定时间内移交档案管理部门；

负责国际信用证、保函、备用信用证等表外

业务的开立及表内外信贷业务的对外付汇、收汇还款等。

（3）信贷业务部

信贷业务部负责贯彻执行上级行的相关制度、政策，并制定小企业授信业务

制度的实施细则；

负责信贷产品研发及相关产品制度的拟定或核准，组织落实业

务试点及推广工作；

负责使用管理电子信息系统、组织审查及审批小企业授信业

务；

对小企业贷后管理工作进行监督与检查，以及授信后的监督管理；

负责核实

小企业授信业务的风险预警信息，制定风险防范措施并督促前台经营机构落实；

负责小企业授信业务相关档案的收集、整理、组卷、立卷、扫描和加载等工作，

并在规定时间内移交档案管理部门。

（4）会计结算部

会计结算部负责辖内小企业授信业务的会计核算工作，其中核算包括表内与

表外账的核算：

负责辖内小企业授信业务放款审核工作；

负责辖内小企业授信业

务发放、资金收回的系统划转操作等工作；

负责辖内抵押品及其登记证明材料等

重要权证的登记、保管工作；

负责辖内小企业授信业务会计档案的收集、整理、

组卷、立卷、扫描和加载等工作，并在规定时间内移交档案管理部门等。

（5）风险合规部

风险合规部，负责制定不良贷款的控制计划并监督执行；

负责小企业授信业

务的风险分类及不良信贷资产审定工作、前台经营机构移交的不良信贷资产管理

工作，包括不良信贷资产的清收、盘活、保全，抵债资产的接受和处置，表外利

息的减免和呆帐核销等工作；

负责小企业授信业务资产分类偏离度检查；

负责小

企业授信业务相关法律性文本的法律审查；

负责提供小企业授信业务涉及的相关

法律咨询及支持等。

信贷业务各责任部门并非相互鼓励，而是相互联系，相互协调和监督，形成

小企业信贷业务系统，共同完成小企业信贷业务从客户调查至贷后管理操作。

小

企业信贷业务各个参与部门及其之间的联系如图3．10所示。

3．2．3X分行对小企业的界定及相关信贷政策

1、X分行对小企业的界定

我国银行业监督管理委员会并未给“小企业”设定严格的标准，而是由各个

银行视情况自行确定。

ⅩⅩ银行X分行从营业收入、从业人员及资产总额等方

面小企业标准确定如表3．1所示：

对于虽不符合上述定量标准要求，但满足国家最新出台的《中小企业划分标

准规定》，且信用状况良好、行业及企业发展前景较好的客户，ⅩⅩ银行x分行

也会将其视为小企业酌情准入。

2、信用等级划分标准

ⅩⅩ银行X分行将小企业按照评分的办法将小企业信用等级划分为7类，

AAA、AA、A、BBB、BB、B、C。

X分行根据上述7个信用等级，又将小企业

信贷业务分类为：

低风险授信业务、一般风险授信业务与禁止授信类。

其中AA

级以上客户授信业务属于低风险类，AA级以下，BBB级以上属于一般风险类，

BBB级以下则属于禁止授信类。

小企业信贷客户信用等级划分标准如表3—2所示。

3、小企业信贷资产风险分类

ⅩⅩ银行x分行对小企业信贷资产风险分类以风险为基础，评估贷款质量，

按照贷款本金利息收回的可能性，把贷款分为五类，分别是正常类、关注类、次

级类、可疑类、损失类，并将后三类归为“不良资产”，小企业信贷资产五级分

类标准如表3．3所示。

4、ⅩⅩ银行《小企业信贷管理办法》要求按如下标准进行风险额度测算：

主要是基于三个方面对小企业信贷客户的风险额度进行测算，分别为基于收

入的额度测算、基于息税前利润的额度测算、基于担保价值的额度测算。

ⅩⅩ银

行x分行小企业信贷客户的风险额度测算，如表3-4所示。

3．3X分行小企业信贷业务内部控制的现行机制

3．3．1审贷分离制度

小企业信贷业务实行审贷分离制度，将小企业贷款的营销信用评级、贷款的

评估审查发放、贷款的监督检查及风险监测与收回三个阶段分别由三个不同的岗

位完成。

在这种制度下，贷款管理的各个环节和岗位相互制约，分别承担各个环

节出现的问题而带来的风险责任。

即岗位分设、职能分离、各负其责、实现小企

业信贷业务横向平行制约机制。

贷款的营销与信用评级由信贷营销人员与信贷经理完成信用初评，交由小企

业信贷部门经理进行审批，部门经理通过与信贷经理沟通，评阅小企业信贷调查

报告，从中发现问题，并要求信贷经理整改。

部门经理审核完成后，由信贷经理

交由审贷会进行和评估审查。

审贷会评审调查报告，以向信贷经理提问的方式了

解小企业信贷风险状况，检查信贷经理调查报告的真实性与合理性，并在此基础

上审批贷款，决定是否授信。

贷款的监督检查、风险监测及收回则是由风险合规

部门定期检查，主要是通过检查信贷档案、查阅小企业信贷情况电子平台以及与

信贷经理沟通的方式进行。

这种审贷分离的平行制约机制如图3．1l所示，箭头

表示制约方向。

3．3．2授权审批制度

小企业授信业务的审批模式包括单人审批、双人审批和会议审批，如表3．5

1．单人审批，指的是由审批岗位人员单人进行审批。

单人审批适用于合同要

素变更业务、低风险业务以及额度项下单笔支用业务。

2．双人审批，即两名审批人员进行审批。

对于业务发展较好，资产质量较高，

具备条件开展双人审批的，分行可向总行请示，经总行同意后，在权限范围内可

以采用双人审批模式。

3．会议审批，即信贷审议委员会会议审批。

采用会议审批的，须成立信贷审

议委员会，负责适用于会议审批方式的小企业授信业务的审批工作。

信贷审议委员会主任委员由分管信贷的副行长或信贷业务部负责人担任，其他委员由分行信

贷业务部、风险管理部、公司业务部、资金部、国际业务部、小企业金融部的正、

副职领导及信贷业务部专职审批人组成。

每次参会委员人数原则上为3至5人，最

少3人（含3人）。

对于经营权限未下放的前台部门负责人，不允许参加所在部门

人员调查上报贷审会项目的表决。

目前ⅩⅩ银行x分行根据中国邮政储蓄银行贷

审会和审批人统一体系建设目标，正逐步将审批小企业授信业务的贷审会成员资

格与行政级别脱钩。

审批人员对客户基本资料进行审核，并对潜在风险等作出判断，独立出具审

批意见。

审查岗汇总整理审批意见，经有权终审人终审后，发至前台部门。

审批

人员对授信建议的合理性负审批责任。

对于超出二级分行审批权限的业务，则由

二级分行完成审查工作并提交有权终审人签字后，提交上级行审查审批。

3．3．3双人调查制度

小企业授信调查实行双人调查制度，每一笔信贷业务由小企业信贷中心总经

理安排信贷经理进行双人授信调查，并指定其中一名信贷经理为管户信贷经理，

奉行“四眼原则”，如图3．12所示。

所有小企业信贷业务，都实行双人现场调查、

双人审核资料、双人签署报告、双人见客会谈、双人面签合同、双人承担责任。

为杜绝虚假调查，即名义双人调查、实为一人调查甚至不调查，要求主调查人和

第二调查人由负责人制定搭配，并且必须至少半年轮换一次，不得长期固定。

这

样可以限制调查人不忠于职守，调查流于形式甚至调查缺失现象。

信贷经理接到调查任务后，要进行调查准备、现场调查、调查结果初评、撰

写调查报告、业务申报等几项工作，这些工作必须由双人完成，以对其尽职性与

审慎性形成制约。

为避免盲目、繁冗、低效的调查，要求信贷经理接到调查任务

后，必须进行周全的调查准备工作，包括审阅客户资料，了解行业信息。

之后，

两名信贷经理必须同时进行实地走访，全面了解客户目前的状况。

包括企业经营

是否正常运转、财务状况是否良好、融资用途是否变化、担保物是否足值或被挪

用等。

现场调查必须取得相关影像资料，例如：

企业大门、企业经营场地、重要

设备、生产工序以及各项物资情况以及企业主、担保物实景等的影像资料。

此外还要提供两名调查人员现场调查的影像等，以防止调查人员不按照规定实际走

访。

在案头调查与实地调查完成之后，信贷经理对客户进行信用初评，并撰写调

查报告，调查报告完成后，由两名信贷经理共同签字，共同对报告的完整性、真

实性负责。

在签署合同时，要求信贷经理与内勤岗双人到场见证相关人员（企业

法定代表人或其授权委托人、抵押人、保证人等）签署合同，确保合同印章和签

字人身份的真实性，信贷经理与内勤岗共同对合同签署的过程负责。

3．3．4抵押保证制度

目前ⅩⅩ银行X分行小企业授信业务采取抵押加保证的担保方式。

担保应能

有效覆盖授信金额，并且小企业授信业务不采用纯信用方式。

1、抵押担保

抵押担保是指授信申请人或第三人不转移对财产的占有，将该财产作为担保

申请小企业授信业务的担保方式，ⅩⅩ银行X分行按照不动产来源、变现能力、

价格稳定性、周边环境等将抵押物分为可接受类、谨慎接受类、禁止接受类三类。

小企业信贷业务在实际受理时一般按照可接受类标准接收抵押物。

ⅩⅩ银行x分行小企业授信业务受理的抵押物为不动产类，包括房产所有

权、国有建设用地使用权。

抵押人必须取得相应的房屋产权证、土地使用权证。

房屋为夫妻二人共有的，必须有配偶同意抵押授权书；

若抵押不动产处于出租状

态，还必须取得租用方的抵押授权书。

房产的土地使用权取得方式为租赁的，除

要求当地土地及房管部门均认可抵押行为，且土地租赁合同中明确规定允许抵

押，额度存续期到期日距土地租赁合同到期日应在三年以上（含三年）。

租赁与

划拨方式取得国有土地使用权的房产，价格评估时须剔除未来处置相关的费用。

不动产做抵押后，ⅩⅩ银行X分行必须取得房屋他项权证，并且抵押权顺位必须

为第一顺位。

ⅩⅩ银行x分行规定了抵押物的要求及抵押率基准值。

要求房产房龄一般不

得超过20年，国有建设使用权抵押权人年龄不得高于65周岁。

并按以下基准值计

算抵押物价值，如表3-6所示。

根据企业信用等级不同，允许在基准值上对抵押率进行调整。

具体调整规则

为：

企业信用等级为AAA级、AA级、A级、BBB级，其抵押率调整系数上限分

别为130％、120％、110％、100％。

2、保证担保

保证担保是指保证人承诺，当授信客户不履行银行债务时，依据约定履行债

务或承担责任的担保方式。

小企业授信业务（低风险业务除外）要求企业的实际控制人及其配偶提供连

带保证责任。

若企业实际控制人与法定代表人非同一人，应同时追加企业法定代

表人及其配偶作为保证人，并且提供连带责任保证担保；

若法定代表人属于职业

经理人范畴或有合理证据表明其不适宜为企业授信承担全部风险的，应追加企业

最大股东及其配偶提供连带责任保证担保。

3．3．5贷后检查制度

小企业授信发放后，信贷经理岗应通过现场、非现场检查等方式，及时了解

和掌握客户信贷资金运用情况、生产经营情况、财务状况、最新资信情况和抵质

押担保变化情况，及时分析有关风险因素，提早采取有效的风险防范和化解措施，

确保信贷资产安全。

ⅩⅩ银行x分行采取信贷经理贷后检查制，并且由小企业信贷中心组织人员

对信贷经理的贷后检查工作进行不定期现场抽查，要求年度抽查户数合计不得低

于存量客户数的20％，对于授信金额在500万以上的非低风险业务客户，抽查工

作应在一年内实现全面覆盖。

1、贷后首次跟踪检查

每一笔小企业贷款发放后，其管户经理必须对该笔贷款进行首次跟踪检查。

首次跟踪检查应在每笔信贷资金发放后15日内完成；

其中，对于单笔贷款期限在

6个月以内的业务，应在信贷资金发放后10日内完成首次跟踪检查。

2、贷后日常检查

贷后日常检查指的是，在贷款业务存续期内通过网络信息平台及其他公开信

息渠道了解企业情况、通过客户财务状况分析、现场检查、资信状况调查、抵押

物检查等方式收集信息，进行识别、控制风险的过程。

日常检查频率及检查要求：

（1）至少每三个月进行一次客户例行检查（现场检查），形成贷后例行检查表；

（2）至少每6个月进行一次客户全面检查（现场检查），形成贷后全面检查报告；

（3）不定期检查（可通过非现场检查方式，可不用形成书面检查表或检查报告）。

3、还款资金落实情况检查

采用一次性还本还款方式的小企业信贷业务，其管户经理需在贷款到期前

15天完成还款资金落实情况检查，了解客户的还款意愿、还款资金来源以及预

计还款时间等。

各项贷后检查频率如图3．13所示。

4X分行小企业信贷业务内部控制存在的问题及原因分析

4．1x分行小企业信贷业务内部控制案例及问题分析

4．1．1X分行小企业信贷业务内部控制案例分析

l、贷前控制方面

（1）未执行关系人回避制度

银行规定在小企业信贷业务受理过程中，应当做到关系人回避制度，以避免

在业务受理过程中信贷人员或审批人员等凭感情办事，损害银行利益。

小企业信

贷客户益阳市XX物资贸易有限公司自2010年起成为小企业信贷客户，主营电

气成套设备，工矿材料及配件等产品的批发业务，曾于2010年6月申请2年期

贷款450万。

2012年5月，该笔450万贷款业务即将到期，该企业申请续贷业

务。

期间小企业信贷中心某信贷经理主动申请办理续贷事宜，后经小企业信贷中

心主管批准受理该业务，成为该笔信贷业务的管户经理。

在该管户经理撰写的

《Xx物资贸易有限公司小企业授信调查报告》中，未体现其关联企业情况，称

其无关联企业。

而根据企业主配偶个人征信报告，却发现企业主配偶在长沙某投

资有限公司任职。

即XX物资贸易有限公司与某投资公司是关联企业关系，管户

经理报告不实。

后经风险合规部门调查发现管户经理亲属在该投资公司参股，

XX物资贸易有限公司企业主与续贷管户经理是兄妹关系，严重违背了关系人回

避制度。

（2）贷款企业不符合准入标准

ⅩⅩ银行x分行规定小企业贷款对象为“资产总额在人民币1000万元以下

或年销售额在人民币5000万元以下”，但小企业贷款客户湖南省XX服饰经营有

限公司2011年度审计报告中体现其资产总额为8700万，营业收入1．5亿元，显

然不符合ⅩⅩ银行x分行小企业贷款对象的准入标准。

并且该企业的两个关联

企业为房地产行业，有贷款资金流入房地产行业的风险。

但是在受理过程中因其

资产收益性较好等原因，信贷员受理后获得领导批准，后被银监会审查发现该问

题。

（3）贷款调查不合规

根据ⅩⅩ银行X分行相关规定，小企业信贷中心内勤岗负责企业和个人信

用报告查询、打印。

但实际受理业务过程中却大都是营销支行的人员或者是信贷

经理本人进行查询、打印企业和个人征信报告，不符合相关规定。

贷前调查资料不全。

①贷前调查资料中，财务报表是重要材料，其能够体现

企业财务状况，也是据以信用评级的依据。

但是“长沙中邮XX移动通信设备公

司”2012年9月上报贷款资料中，却未提供近3年的财务报告；

②长沙XX煤

炭贸易有限公司贷前调查资料中未体现关联企业相关信息，但企业主征信报告显

示其本人及配偶均在益阳XX贸易公司任职，经湖南信用网查询该企业法人代表

为借款企业主女儿，即益阳XX贸易公司为该贷款客户的关联企业。

⑨小企业贷

款客户“湖南XX实业有限公司”固定资产贷款190万，而根据设备采购合同，

设备价款228万，应提供自有资金38万元，而信贷人员未收集自有资金到位情

况的凭证。

应提供定期存单和银行流水等能够证明客户自有资金的证据。

（4）企业评级打分不合理

小企业信贷业务受理过程中，X分行有可供参照的评级打分标准，根据小企

业客户的不同风险特征给予不同的评分，以确定其信用级别。

而信贷人员在贷款

受理过程中，为了扩大业务量等原因，往往擅自提高对小企业的评分，如下面两

个例子所示。

①小企业贷款客户宁乡XX渣土运输有限公司于2012年10月申请贷款，该

企业营业执照上成立时间为2011年7月，根据信贷经理调查说明该企业实际为

2011年1月成立，但是至贷款时间内均未超过两年。

而在客户信用评级中，将

该企业生命周期评为成长期，不符合该企业实际情况。

根据该企业成立年限，应

属初创期，比成长期面临更大的财务风险。

②小企业贷款客户长沙XX文化用品有限公司评级打分中，针对该企业盈利

能力评价中的销售毛利率打分“≥10％，得lO分”与ⅩⅩ银行总行制定的评级模

型中“≥30％，得10分”不符，销售毛利率明显不符合评级打分标准。

信贷经理在撰写《小企业授信调查报告》时，为了提高绩效