完善体制夯实基础全面提高税收征管水平Word文档下载推荐.docx

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积极推行上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式，完善缴款方法，实行申报纳税“一窗式”管理和涉税事项“一站式”服务，切实方便纳税人。

实行文明办税“八公开”、首问责任制。

加大咨询辅导力度，通过12366纳税服务热线和税务网站为纳税人提供政策咨询、疑难解答等服务。

　　深化征管体制改革，强化管理基础工作，保证了税收收入随经济发展而稳定较快增长，收入规模不断扩大。

1999年全国税收收入突破1万亿元，2003年税收收入突破2万亿元，增收超过3400亿元。

今年上半年，全国共入库税款12991亿元，同比增长262%，增收2693亿元。

　　在充分肯定这些年来税收征管工作成绩的同时，我们应当清醒地看到，现在征管工作中还存在不少问题和不足，征管质量和效率有待进一步提高。

一是依法征税观念不够强。

二是机构设置不够规范。

三是业务流程需要优化。

四是税源管理比较薄弱。

五是纳税服务需要改进。

六是税收管理信息化的作用发挥不够。

七是税收管理队伍建设有待加强。

对于这些问题，各级税务机关务必引起高度重视，采取有效措施加以解决。

　　二、新时期税收征管工作的总体要求

　　根据新形势新任务的要求，总局提出了新时期税收工作的指导思想和基本目标，强调当前和今后一个时期要努力做到“四个必须”。

一是必须用“三个代表”重要思想统领税收工作，把坚持聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点。

二是必须用科学发展观指导税收工作，既要大力组织税收收入，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为“五个统筹”的大局服务，又要实现税收事业的科学发展。

三是必须牢牢抓住税收工作的主题，就是要切实抓好推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设四方面重点工作。

四是必须扎扎实实做好“两基”工作，加强管理基础和基层建设，把各项税收工作落到实处。

　　新时期税收征管工作的总体要求是：

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，大力推进依法治税，不断更新管理理念，按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率。

　　贯彻上述总体要求，要注意把握以下几点：

　　第一，牢固树立现代税收管理观念。

与时俱进，不断更新管理理念，牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念，有效指导税收征管工作实践。

　　第二，正确理解和落实税收征管模式。

　　“以申报纳税和优化服务为基础”，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。

纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款征收的基本环节。

纳税人申报后税务机关就要依法对申报进行审核，开展征收工作。

税务机关的服务以税收征管法规定的纳税咨询服务、文明服务为基础，体现在税收管理各个环节。

公正执法是对纳税人最根本的服务。

服务必须服从执法的要求，要防止片面强调服务而忽视必要的管理。

　　“以计算机网络为依托”，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。

这是实行税收专业化管理的依托，必须做到专业化与信息化的有机结合。

在利用信息化手段的同时，要充分发挥税务干部加强管理的主观能动性和积极性，做到“人机”结合。

要防止片面强调信息化手段的作用，认为有了信息化手段就自然而然地加强了管理，或者认为信息化手段不足就不能实施管理，从而不注重发挥税务干部的管理作用。

　　“集中征收”，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。

税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。

实行集中征收，必须坚持从实际出发，根据税源分布情况和纳税人数量以及社会信息化程度，实事求是地确定集中程度并相应收缩基层征管机构，避免影响税源管理和为纳税人服务。

要防止把信息数据的集中处理简单等同于税款的集中征收，片面地根据信息集中程度收缩机构。

　　“重点稽查”，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。

稽查是税收征管工作的重要组成部分，在税收工作中处于重要地位。

要加强税务稽查与税源管理的配合，注重防范与查处相结合，防止片面强调查处而忽视经常性管理。

　　“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

税源管理是税收征管的基础，要落实税源管理的各项措施，切实解决“淡化责任，疏于管理”的问题。

税收征管水平的提高要靠强化管理来实现，税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范，体现强化管理的要求。

　　第三，大力实施科学化、精细化管理。

科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。

建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求规范征管工作。

精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

　　第四，全面提高税收征管的质量和效率。

提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，是检验税收征管水平的根本标准。

具体包括提高以下几方面水平：

一是执法规范。

努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。

二是征收率高。

依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。

作为参考指标，近期要保持税收（分解为各税种）增长的弹性系数大于1，宏观税负水平逐步得到提高。

三是成本降低。

既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本。

四是社会满意。

有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。

　　三、加强税收征管工作的主要任务

（一）坚持依法征管，把握组织收入原则。

　　依法规范征管行为。

各级税务机关和全体税务干部都要不断增强依法行政观念，提高依法征管能力。

要深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，严格行政执法，规范征管行为。

认真执行税收实体法，深入贯彻税收征管法和其他程序法。

严格按照法定权限和程序行使权力，履行职责。

　　坚持组织收入原则。

各级税务机关都要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，并切实贯彻到实际征管工作中。

要依法认真做好减免税审批管理工作，绝不能越权减免税。

对地方政府和部门违反法律法规，擅自作出的减免税决定，税务机关不得执行，并要向上级税务机关报告。

发现有些地方政府或部门研究并拟作出与税收法律法规不符的规定时，要主动做工作，向其详细汇报和说明税法的有关要求，避免出台违反国家税法的规定。

按照征管法规定的权限、程序和条件，严格审批缓税，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮，收过头税。

　　认真贯彻实施行政许可法。

各级税务机关要加大学习培训力度，使每一位税收执法人员都全面掌握行政许可法的各项规定。

建立健全管理办法，坚持依法公示，一窗对外，本级实施本级受理，定期评价，正确实施各项税务行政许可。

参照行政许可法的要求，简化审批手续，抓好对非许可审批项目的管理。

深化行政审批制度改革，继续清理现有审批项目，尽可能减少审批。

强化管理措施，切实做好取消项目的后续管理工作。

（二）规范机构设置，完善组织体系。

　　规范内外部机构设置。

各地按照总局要求，规范外设机构，取得明显进展。

但少数地方的税务机关仍有不规范的外设机构，必须尽快撤销，依法规范机构设置和称谓，或改为内设机构，并适当调整管理职能。

税务分局和税务所是市、区、县税务局的派出机构，主要负责税源管理工作，应按照加强管理、有利服务、讲求效率的要求设置，并在履职区域办公，不能都集中到税务局大楼办公。

县级市的城关地区可根据情况设税务分局或税务所。

地级市的区可根据税源或工作情况，设全职能的税务局，也可设非全职能的税务分局。

地级市的城区税务局可根据实际情况和工作需要合理设置稽查局。

区稽查局由区税务局领导，业务上受上级稽查局指导。

对内设机构主要是规范，根据新形势可适当调整其职能，着重健全岗责体系，加强部门协调配合。

适当增加市、县基层税务局的内设机构，加强税源管理工作。

　　切实搞好办税服务厅工作。

根据各地的实践经验，办税服务厅应为一个独立的内设机构，或者与计征部门合署，实行统一管理，以有效解决厅内人员分属不同部门导致的业务衔接不畅、工作效率不高、不利于强化管理和优化服务等问题。

办税服务厅的窗口要按照强化管理和优化服务的要求合理设置。

一般来说，可设三类窗口：

一是申报纳税窗口，每个窗口都可以受理不同税种的申报；

二是发票管理窗口，负责发售发票、代开发票等工作；

三是综合服务窗口，负责税务登记、政策咨询、受理文书等工作。

各地可以根据办税业务量情况决定各类窗口的数量。

接待纳税人少的办税服务厅，也可以分设申报纳税和综合服务（包括发票管理）两类窗口，特别小的办税服务厅还可只设一类综合窗口。

　　严格机构审批管理。

严格审批程序，依照法律法规和总局规定做好机构设立、变更、撤销工作。

对不按规定设立、变更机构，自立名称，提高级别的做法，上级税务机关要予以纠正，并追究有关人员的责任。

　　（三）明确职责分工，优化业务流程。

　　合理界定征管职能。

征管工作包括税款征收、税源管理、税务稽查和法律救济等内容，也是通常所讲的广义的税收管理的内涵。

一般来说，征收职能主要包括受理和审核纳税申报、税款征收、处理逾期申报和缴款、计划会计统计等。

管理职能主要包括咨询辅导、税务登记与认定、核定申报方式与定额、发票管理、交叉稽核、减免缓退税审批、纳税评估、税源监控和日常检查等。

稽查职能主要包括查处涉税违法案件和牵头组织税收专项检查等。

救济职能主要包括税务行政复议、诉讼和赔偿等。

要明确区分日常检查与税务稽查的职责。

　　切实加强业务衔接。

要进一步完善制度，明确责任，充分利用信息化手段，加强征收、管理、稽查各环节之间的衔接，做到分工而不分家。

加强办税服务厅与管理部门的衔接。

办税服务厅要将征收信息及时提供给管理部门使用，管理部门要为办税服务厅的工作提供信息支持。

加强管理部门与稽查部门的衔接。

管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见。

　　密切国、地税局之间的协作。

各级国、地税局主要负责同志要亲自抓，认真落实例会制度，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题。

要重点抓好信息数据交换工作，建立统一的数据交换平台，及时交换纳税人户籍信息、相关税种收入数据和税务稽查信息，实现信息共享，形成工作合力，增强工作实效。

　　加强与有关部门的协调配合。

按照税收征管法的规定，积极争取有关部门的支持配合，依法推进协税护税工作。

进一步加强与工商部门的沟通，认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度。

加强与金融机构的协作，在沟通账户信息，查询、冻结存款和扣缴税款，加快推进申报缴款同步等方面取得新进展。

加强与公安部门的合作，加大案件查处力度。

还要加强与海关等部门的工作联系，实现信息共享，提高税源控管能力。

　　（四）加强审核分析，提高征收水平。

　　强化审核计税工作。

要牢固树立从申报环节就加强审核工作的观念。

窗口工作人员要增强责任感，对纳税申报表和相关资料的逻辑关系进行审核比对，及时发现问题并进行处理。

在增值税申报纳税审核中，窗口工作人员要认真审核销项税额，注意比对IC卡记录数与申报表填列的专用发票开具销售额是否一致；

认真审核进项抵扣额，比对防伪税控认证数与申报表填列的专用发票抵扣额是否一致，比对货运发票、海关完税凭证、废旧物资发票、农副产品发票清单（软盘）总额与申报表填列的抵扣额是否一致。

地税局窗口工作人员在受理货物运输业营业税申报时，要比对申报总额与发票清单软盘记录总额是否一致，确保按发票计征税款，同时保证传输到国税局的是缴过税的发票信息。

　　大力清缴欠税。

加强与银行、国库的联系，及时掌握纳税人纳税情况，发现不缴库或缴库不足的，要立即到欠税户实地了解情况，检查是否存在虚假交易、有意逃税或失踪逃逸等问题。

遇到涉嫌增值税专用发票违法犯罪的，要及时向公安机关报案，向上级税务机关报告，组织做好发票协查工作。

要及时掌握欠税人生产经营、资金运行等信息，定期公告欠税情况。

规范税务机关内部管理，加强与有关部门的配合，加大清缴欠税力度，并依法加收滞纳金。

退税企业有欠税的，要在办理退税的同时将欠税清缴入库。

　　推行多种申报和缴款方式。

继续搞好上门申报，并根据实际情况积极推广邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式。

按照方便、快捷、安全的原则，大力推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款。

加快税库银联网，推行申报缴款同步模式，提高办税效率。

　　加强收入统计分析与预测。

加强税收会计统计核算指标体系建设，提高统计工作的时效性和准确性。

研究建立科学实用的税收预测模型，完善收入预测机制，指导组织收入工作。

建立税收分析档案，加强年度、季度和月度收入分析，及时掌握影响税收收入变化的重大因素，积极采取应对措施。

加强宏观税负和税收弹性分析，对不同地区、产业、行业和重点税源企业的税负水平进行横向和纵向比较，分析各主要税种、税目收入增长与相关经济指标之间的弹性，查找薄弱环节，为强化管理提供依据。

　　（五）完善制度措施，加强税源管理。

　　建立比较完善的税收管理员制度。

税收管理员（简称专管员、片管员）是基层税务机关分片（业）管理税源的工作人员。

完善税收管理员制度对于加强税源管理具有重要作用。

要客观、全面、辩证地分析过去专管员制度，根据征管工作客观要求加以改进和完善，革除弊端，发扬优点，提高水平。

过去专管员工作的基本特点是“一人进厂，各税统管，征管查集于一身”，存在个人说了算、权力不受制约的弊端，所以改革专管员制度，革除其弊端，是十分必要的。

但改革不是放弃或削弱税源管理，专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明确的优点应该继续发挥。

在征管查职能分解后，有些地方片面地认为除稽查部门外，管理部门不能下户，同时将管户狭义地理解为下户，将管事与管户割裂开来，出现了疏于管理的情况。

要正确认识管事与管户的关系。

这两者其实是一回事，只是从不同侧面表述而已。

所谓管户，就是按户管理涉税事务。

管事离不开管户，不然就没有针对性；

管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。

加强税源管理，就要通过逐户管理加以落实。

要积极运用信息化手段，提高税收管理员的管理水平。

通过计算机和书面资料分析等案头管理与下户检查都是管理的具体手段。

对税源的管理，既包括实地了解纳税户情况、提供服务和进行必要的检查，也包括对每个纳税户的案头管理。

要总结各地实践经验，建立比较完善的税收管理员制度，明确管理职责，强化对税源的管理，促进纳税人及时如实申报纳税。

税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的税源管理工作，一般不承办征收税款、审批减免缓税、进行处罚等事务。

要规范日常检查工作。

下户检查要有详细记录，并及时提出报告。

比较重要的检查要实行两人下户。

进行检查要有计划性，避免重复下户。

税收管理员要定期轮岗，建立监督制约机制，并要作出廉政规定。

　　落实加强税源管理的各项措施。

进一步强化纳税人户籍管理。

认真实施新修订的税务登记管理办法，做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作，加强非正常户的认定和处理。

注重实地检查，充分了解纳税户实际情况。

定期开展年检和换证工作，摸清纳税户底数。

加强纳税户清理检查，减少漏征漏管户。

　　深入开展纳税评估。

纳税评估主要是分析纳税人申报的真实性。

要充分运用各种信息资料，包括纳税人申报纳税资料和财务会计相关信息数据，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系，摸清规律，发现问题。

结合实际制定行业平均利润率和平均税负等评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，增强管理的针对性。

在纳税评估中，要将案头资料分析与必要的实地检查结合起来，深入了解纳税人纳税情况。

　　在推行属地管理的基础上，实行分类管理。

根据税源管理的需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准。

按纳税人所在区域实行分片管理。

建立行业分类管理资料，掌握不同行业的特点，注意在区域分片管理中运用，有针对性地加强管理。

加强大企业和重点税源管理，强化重点税源监控分析。

对地处县乡的大企业税源管理工作，上级税务机关要切实加强指导，不断提高管理水平。

做好零散税源和个体户税收管理工作，完善个体户定期定额管理办法。

对增值税、营业税起征点调高后未达起征点的业户实施动态管理，跟踪其生产经营情况，达到起征点的要及时征税。

合理确定纳税人的纳税信用等级，对不同等级的纳税人采取相应的管理办法。

　　切实加强发票管理和税控收款机推广应用。

强化发票验旧售新管理，审验旧发票不仅要验领、用、存的数量，而且要与申报纳税情况进行核对，检查上次所售发票开具销售是否已申报纳税。

按照统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则，积极推广应用税控收款机，力争经济发达地区3年左右、其他地区5年左右普及应用。

做好定期采集税控收款机数据的工作，并将采集的数据作为对纳税人计税的主要依据。

　　加强各税种管理。

巩固和完善增值税申报纳税“一窗式”管理。

切实加强海关完税凭证、货运发票等四种票抵扣的管理，完善清单申报制度，并依托信息化手段加强稽核比对，防止骗抵税款。

对新办企业特别是商贸企业，在认定一般纳税人时，必须进行现场检查，严格审核把关。

进一步加强交通运输、建筑安装等行业营业税管理。

加强消费税、企业所得税、个人所得税征管。

改进地方税种的征收管理，加强农业税收征管，保护纳税农户的合法权益。

加强涉外税收管理。

省、市税务局在撤销涉外税务分局时，必须按规定设置相应内设机构，继续搞好管理工作。

要加大反避税力度，地市税务局要切实加强此项工作。

强化出口退税管理，认真落实出口退税机制改革措施。

积极推进社保费征管工作。

　　（六）加大办案力度，发挥稽查威力。

　　严厉查处涉税违法案件。

当前，要大力查处虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，以及利用做假账、两套账、账外经营等手段偷逃税的案件。

对虚开增值税专用发票案件，不仅要查处开票方，而且要查受票方，对接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣票的纳税人，要进行全面检查。

对各类偷逃骗税行为，除追缴税款外，要严格按照税收征管法的规定加收滞纳金，并处以相应比例的罚款，对性质恶劣的要依法加大处罚力度。

建立和完善首查责任制，对案件首次进行检查的人员，要把案件查深查透。

对不认真履行职责甚至以权谋私者，要追究责任。

全面推行复查制度，上级稽查部门对下级检查的案件，每年要确定一定比例进行复查。

大力加强上下级之间、国地税局之间以及跨地区税务部门之间的配合，协同办案，形成打击涉税违法行为的合力。

密切同公安部门的配合，对涉嫌犯罪的案件必须按规定及时移送公安机关，建立健全税务、公安联合打击涉税违法犯罪行为的长效机制。

　　深入开展税收专项检查。

稽查局牵头组织税收专项检查。

要按照总局部署，结合实际，针对税收秩序较为混乱的行业或地区，制定专项检查计划，力争做到查一个行业、一个地区，就规范一个行业、一个地区。

要确保今年的税收专项检查工作落实到位，并深入开展开发区税收优惠政策清理检查。

　　加强案例分析和曝光宣传。

认真开展案件综合分析和个案分析，掌握案件分布情况、作案手段和涉税违法活动动向，确定打击重点，同时发现税制和征管方面存在的问题，及时提出意见和建议。

适时选择一些具有典型意义、社会各界普遍关注的案件，通过新闻媒体曝光。

　　（七）推进信息化建设，强化管理手段。

　　明确信息化建设工作思路。

牢牢把握税收管理信息化建设的总体目标、基本原则和主要内容，按照统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则和一体化要求，积极稳妥地推进包括“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的金税工程建设。

　　加快整合现有信息资源。

目前的信息化建设是在多年工作形成的基础上进行的。

整合信息资源就是在现有设备及应用系统基础上，根据税收征管的要求，实现各个系统之间的信息联通，做到部门之间信息共享。

这是提高现有信息资源利用率的必然选择。

要不断完善和充分发挥现有软硬件功能，加快信息传递速度，提高运行效率，更好地发挥其作用。

在此基础上，根据工作需要进一步加以拓展，建设一些新的信息系统。

要进一步完善增值税管理中六个子系统之间的信息联通。

继续做好出口退税管理系统与增值税管理系统的信息整合工作，大力推进综合征管软件与各地开发的征管软件的信息整合，加快实现总局开发的其他单项软件之间的信息衔接。

　　强化信息数据管理应用。

以“一户式”储存为突破口，强化数据管理，推进信息集中，进一步提高信息应用水平。

要不断完善技术支持体系，做好各类信息的接收、储存工作，并经常进行清理，实行动态管理。

充分运用“一户式”储存的信息，结合税务机关采集的其他相关信息，加强分析比对，切实提高管理水平。

　　（八）改进纳税服务，提高服务水平。

　　加强咨询辅导。

坚持税收宣传月集中宣传和各种形式的日常宣传相结合，大力开展税法宣传教育，使纳税人及时了解各项税收法律法规和政策。

加强纳税咨询服务工作，进一步规范12366纳税服务热线，加强税务网站建设，发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。

　　优化办税服务。

将纳税人到税务机关办理的各类事项统一到办税服务厅办理，实行“一站式”服务。

大力推行全程服务、首问责任制，方便纳税人。

巩固税务机关与税务师事务所脱钩改制的成果，严禁把税收执法权和行政管理权交给税务师事务所行使。

依法支持注册税务师行业的发展，发挥注册税务师的积极作用。

　　全面落实公开办税。

要把文明办税“八公开”制度进一步落到实处，大力推行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。

　　（九）严格执法监督，加强队伍建设。

　　强化内部执法监督。

重视对税收执法行为的事前监督