注册会计师资格考试全真模拟试题及答案一Word文档格式.docx
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B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献
C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证
D.所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应
4、程序开发属于信息技术一般控制，程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标，下列仅仅属于程序开发控制一般要素的是（ ）。
A.项目启动、分析和设计
B.对维护活动的管理
C.测试和质量确保
D.程序实施
5、下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（ ）。
A.自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险
B.对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行
C.信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献
D.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：
完整性、准确性、经过授权和访问限制
6、如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么（ ）。
A.不需对系统环境进行了解与评估
B.需要验证手工控制
C.需要验证系统一般性控制
D.需要验证系统应用控制
7、下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是（ ）。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
8、与手工记录相比，信息技术在使用中（ ）。
A.偶然性误差比系统问题的存在更为普遍
B.数据更加准确
C.报告缺乏灵活性
D.管理需求固化到应用程序之中
9、企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。
其中创建是指（ ）。
A.企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息
B.信息系统识别并保留交易及事项的相关信息
C.企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整
D.企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用相关信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能
二、多项选择题
1、有效的信息系统需要实现的功能有（ ）。
A.识别和记录全部授权交易
B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类
C.衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值
D.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间
2、信息技术的一般控制通常包括（ ）。
A.输入控制
B.处理控制
C.程序开发
D.程序和数据访问
3、自动系统控制和人工控制均需要关注信息处理目标的要素有（ ）。
A.经过授权
B.存在
C.准确性
D.完整性
4、与传统的手工控制相比，对自动控制的依赖也可能会给企业带来财务报告重大错报风险，下列属于该重大错报风险的有（ ）。
A.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理
B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险
C.不适当的人工干预
D.数据丢失风险或数据无法访问风险
5、随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有（ ）。
A.由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化
B.内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变
C.注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具
D.并不改变审计线索
6、信息技术对审计过程的影响体现在（ ）方面。
A.对审计线索的影响
B.对内部控制的影响
C.对审计内容的影响
D.注册会计师的影响
三、简答题
1、在信息技术环境下，注册会计师的审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，请根据注册会计师以下四种对信息系统的依赖程度情形，完成下表。
对信息系统的依赖程度：
（1）不依赖信息系统；
（2）仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告；
（3）仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过实质性程序来验证控制有效性；
（4）同时依赖手工及自动控制。
对信息系统的依赖程度
对系统环境的了解
与评估（是/否）
验证手工控制
（是/否）
验证系统应用控制（是/否）
了解、验证系统一般性控制（是/否）
（1）
（2）
（3）
（4）
答案部分
1、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
选项C，计算机辅助审计技术不仅仅能够提高审阅大量交易的效率，而且计算机不会受到过度工作的影响，因此可以在手工方式不可行的情况下执行测试或分析。
【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
【答疑编号10185615】
2、
D
利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，最适合应用计算机辅助审计技术。
【答疑编号10185614】
3、
B
选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
【该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核】
【答疑编号10185610】
4、
A
选项B属于程序变更的要素，选项CD属于程序开发控制和程序变更均包括的要素。
【答疑编号10185609】
5、
信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定作出间接贡献。
有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定作出直接贡献。
【答疑编号10185608】
6、
选项A，对内部控制的了解和评估是必须的。
【该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核】
【答疑编号10185607】
7、
系统的设计和运行对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质都有直接的影响。
【该题针对“信息技术对审计过程的影响”知识点进行考核】
【答疑编号10185605】
8、
选项A，与手工记录相比，系统问题的存在比偶然性误差更为普遍；
选项B，手工记录同样可以达到这种效果，使用信息技术数据未必就更准确；
选项C，与手工记录相比，灵活多样的报告代替了固定的定期报告。
【答疑编号10185602】
9、
选项B是记录的定义；
选项C是处理的定义；
选项D是报告的定义。
【答疑编号10185601】
ABCD
【答疑编号10185616】
CD
应用控制包括输入、处理和输出控制。
【答疑编号10185613】
ACD
自动系统控制和人工控制均需要关注信息处理目标的四个要素为完整性、准确性、经过授权和访问限制。
【答疑编号10185612】
【答疑编号10185611】
AC
选项B，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但根据内部控制的概念，完善的内部控制的目标并没有发生改变；
选项D，在信息技术环境下，对审计线索也产生了影响——从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。
【答疑编号10185604】
【答疑编号10185603】
是
否
【答疑编号10185606】
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