经济法基础考试初级会计职称模拟考试题库考题第三十二卷Word文档格式.docx

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　　B.补偿金

　　C.赔偿金

　　D.培训费用

　　5.2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。

已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;

每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。

　　A.[（4200-300）-800]×

20%=620（元）

　　B.4200×

（1-20%）×

20%-300=372（元）

　　C.[4200×

（1-20%）-300]×

20%=612（元）

　　D.4200×

20%=672（元）

6.某企业实行标准工时制。

2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。

　　A.不低于职工本人小时工资标准的100%

　　B.不低于职工本人小时工资标准的150%

　　C.不低于职工本人小时工资标准的200%

　　D.不低于职工本人小时工资标准的300%

7.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（）。

　　A.作品出版或者发表

　　B.审稿收入

　　C.设计收入

　　D.讲课收入

　　8.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。

　　A.党、团、工会经费专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.单位银行卡账户

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

　　A.提供著作权的使用权取得的所得

　　B.提供专利权的使用权取得的所得

　　C.提供房屋使用权取得的所得

　　D.提供商标权的使用权取得的所得

　　10.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;

幼儿园用房原值400万元;

出租房屋原值600万元，年租金80万元。

已知房产原值减除比例为30%;

房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.12000×

（1-30%）×

1.2%=100.8（万元）

　　B.12000×

1.2%+80×

12%=110.4（万元）

　　C.（12000+400）×

12%=113.76（万元）

　　D.（12000+400+600）×

1.2%=109.2（万元）

　　11.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是（）。

　　A.最惠国税率

　　B.普通税率

　　C.协定税率

　　D.特惠税率

　　12.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。

　　A.15B.45C.60D.75

　　13.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

　　A.试用期用工

　　B.非全日制用工

　　C.固定期限用工

　　D.无固定期限用工

　　14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。

　　A.自产自用的电车

　　B.国营企业的公用车

　　C.外国驻华使领馆的自用商务车

　　D.个体工商户自用摩托车

　　15.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。

　　A.托儿所提供育养服务

　　B.农场提供农田灌溉业务

　　C.文化馆出租房屋业务

　　D.保险公司为种植业提供保险业务

16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

　　A.井矿盐

　　B.金刚石原矿

　　C.黄金原矿石

　　D.柴油

17.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

　　A.汽修厂修理汽车

　　B.百货商店销售日用品

　　C.建材商店销售装修材料

　　D.（本选项涉及的考点2016年教材已变更）电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

　　18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

　　A.出租房屋的李某

　　B.出让土地使用权的某市政府

　　C.转让土地使用权的甲公司

　　D.购买房屋的王某

　　19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。

　　A.旅游公司从事景区内索道运输业务

　　B.（本选项涉及的考点2016年教材已变更）金融企业从事融资租赁业务

　　C.（本选项涉及的考点2016年教材已变更）邮政局从事传递函件业务

　　D.（本选项涉及的考点2016年教材已变更）文化公司从事字画展览业务

　　20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（）。

　　A.申请退还多缴税款

　　B.宣传税收法律

　　C.按期办理纳税申报

　　D.税款征收

　　21.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。

（注，该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁。

　　A.合同签订的当天

　　B.合同确定的付款日期的当天

　　C.收到预收款的当天

　　D.租赁业劳务完成的当天

　　22.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。

下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是（）。

　　A.可向M县人民法院申请行政复议

　　B.可向M县地方税务局申请行政复议

　　C.可向M县人民政府申请行政复议

　　D.可向M县国家税务局申请行政复议

　　23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（）。

　　A.机动车销售统一发票

　　B.商品房销售发票

　　C.商业零售发票

　　D.铁路客票

　　24.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。

　　A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定、调整应纳税额

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

　　1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

　　A.银行销售金银的业务

　　B.货物期货

　　C.缝纫业务

　　D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

　　2.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。

关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（）。

　　A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年

　　B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年

　　C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制

　　D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年

　　3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（）。

　　A.高档手表

　　B.烟丝

　　C.高尔夫球

　　D.黄酒

　　4.根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。

　　A.票据

　　B.银行卡

　　C.汇兑

　　D.委托收款

　　5.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于营改增范围的有（）。

　　A.住宿服务

　　B.旅客运输服务

　　C.咨询服务

　　D.培训服务

　　6.关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。

　　A.贴现是一种非票据转让行为

　　B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

　　C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

　　D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

　　7.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。

　　A.转让股权收入

　　B.转让固定资产收入

　　C.转让土地使用权收入

　　D.转让债权收入

　　8.关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有（）。

　　A.单位和个人均可使用汇兑

　　B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

　　C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

　　D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

　　A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

　　10.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（）。

　　A.一般贷款业务

　　B.（本选项涉及的考点2016年教材政策已变更）金融期货买卖业务

　　C.债券买卖业务

　　D.外汇买卖业务

11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

　　A.经济林木

　　B.人造石油

　　C.海盐原盐

　　D.稀土矿原矿

　　12.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有（）。

　　A.社会保险基金专款专用

　　B.按照社会保险险种分别建账、分账核算

　　C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

　　D.（本选项涉及的考点2016年教材已删除）基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹

　　13.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

　　A.中央空调

　　B.电梯

　　C.暖气设备

　　D.给水排水管道

　　14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。

　　A.甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同

　　B.乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同

　　C.丙企业与运输单位签订的货物运输合同

　　D.丁企业与研究所签订的技术服务合同

　　15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（）。

　　A.国有银行汇兑凭证

　　B.国有铁路客票

　　C.某省地方税务局通用机打发票

　　D.某省国家税务局通用机打发票

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分）

　　1.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

（）

　　2.职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。

　　3.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。

　　4.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

　　5.根据营业税法律制度的规定，旅游业以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。

6.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

　　7.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。

　　8.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

　　9.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。

　　10.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。

四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分。

每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

　　【资料1】

　　甲公司（从事生产、经营的纳税人）成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。

6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。

8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。

9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

　　1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（）。

　　A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

　　B.工商部门颁发的营业执照正本

　　C.税务部门颁发的税务登记证

　　D.财政部门同意开户的证明

　　2.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）。

　　A.Q银行

　　B.当地银行业协会

　　C.中国银行监督管理委员会当地分支机构

　　D.中国人民银行当地分支机构

　　3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（）。

　　A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

　　B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

　　C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章

　　D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

　　4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是（）。

　　A.收款人乙公司

　　B.付款人Q银行

　　C.支票金额260万元

　　D.出票人甲公司签章

　　5、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户