财管第18章短期预算Word文档格式.docx
《财管第18章短期预算Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财管第18章短期预算Word文档格式.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
5.下列说法中，不正确的是（）。
A.采用滚动预算法编制预算，便于考核和评价预算的执行结果
B.滚动预算法不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度
C.弹性预算法适用于与业务量有关的预算的编制
D.零基预算不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点
6.能够保持预算的持续性，有利于考虑未来业务活动，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（）。
A.弹性预算
B.零基预算
C.滚动预算
D.固定预算
7.既是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础的是（）。
A.生产预算
B.财务预算
C.销售预算
D.直接人工预算
8.某企业生产丙产品，预计第一季度、第二季度和第三季度的销售量分别为700件、800件和1000件，每季度末产成品存货按下一季度销售量的10%安排，则预计丙产品第二季度生产量为（）件。
A.800
B.830
C.820
D.900
9.某企业正在编制第二季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为2000千克，本期生产消耗量为6000千克，期末存量为800千克；
材料采购单价为每千克10元，材料采购货款有40%当季付清，其余60%在下季付清。
则该企业第二季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为（）元。
A.18000
B.28800
C.36000
D.90000
10.下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（）
A.期初期末现金余额
B.现金筹措及运用
C.预算期产量和销量
D.预算期现金余额
二、多项选择题
1.下列关于零基预算的说法，正确的有（）。
A.零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法
B.采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额
C.不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性
D.编制工作量大
2.与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（）。
A.适应性差
B.可能预算不准确
C.不利于调动各部门达成预算目标的积极性
D.增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼
3.下列关于固定预算法与弹性预算法的说法中，正确的有（）。
A.固定预算是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法
B.弹性预算法又称动态预算法
C.弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算
D.固定预算法存在适应性差和可比性差的缺点
4.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（）。
A.预计材料采购量
B.预计产品销售量
C.预计期初产品存货量
D.预计期末产品存货量
5.产品成本预算的编制基础包括（）。
C.直接材料预算
D.制造费用预算
6.下列各项中，在现金预算表中反映的有（）。
A.销售及管理费用
B.所得税费用
C.股利分配
D.购置设备
7.下列各项预算中，在编制利润预算时需要考虑的有（）。
A.销售预算B.产品成本预算
C.销售费用预算D.财务费用预算
8.下列关于全面预算中的资产负债表预算编制的说法中，正确的有（）。
A.资产负债表期末预算数额面向未来，通常不需要以预算期初的资产负债表数据为基础
B.通常应先编资产负债表预算再编利润表预算
C.存货项目的数据，来自直接材料预算、产品成本预算
D.编制资产负债预算的目的，在与判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性
三、计算分析题
1.A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
（1）预计的2015年11月30日资产负债表如下：
资产
金额
负债及所有者权益
现金
22
应付账款
162
应收账款
76
应付利息
11
存货
132
银行借款
120
固定资产
770
实收资本
700
未分配利润
7
资产总计
1000
负债及所有者权益总计
（2）销售收入预计：
2015年11月200万元，12月220万元；
2016年1月230万元。
（3）销售收现预计：
销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
（4）采购付现预计：
销售商品的70%在前一个月购入，销售商品的30%在当月购入；
所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；
全年折旧费216万元；
除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；
12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
（6）预计销售成本率75%。
（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
（8）企业最低现金余额5万元；
预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：
计算下列各项的12月份预算金额：
（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
（2）计算预计资产负债表中现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货项目的期末余额；
（3）本月税前利润。
参考答案及解析
1.
【答案】C
【解析】全面预算按其涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算和财务预算。
前两个预算统称业务预算。
选项A：
全面预算按其涉及的预算期分为长期预算和短期预算；
选项B：
全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。
2.
【答案】D
【解析】财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。
3.
【答案】B
【解析】按出发点的特征不同，编制预算的方法可分为增量预算法和零基预算法两大类；
按业务量基础是数量特征不同，编制预算方法可分为固定预算法和弹性预算法两大类；
按预算期的时间特征不同，编制预算方法可分为定期预算法和滚动预算法两大类。
4.
【解析】弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。
5.
【答案】A
【解析】采用定期预算法编制预算，便于考核和评价预算的执行结果，滚动预算法预算期和会计年度相脱节，不便于考核和评价预算的执行结果。
6.
【解析】与传统的定期预算方法相比，按滚动预算方法编制的预算能够保持预算的持续性，有利于考虑未来业务活动。
7.
【解析】销售预算是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础。
8.
【解析】第一季度期末产成品存货=800×
10%=80（件），第二季度期末产成品存货=1000×
10%=100（件），则预计丙产品第二季度生产量=800+100-80=820（件）。
9.
【解析】第二季度采购量=（生产需用量+期末存量）-期初存量=6000+800-2000=4800（千克），货款总额=4800×
10=48000（元），第二季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为48000×
60%=28800（元）。
10.
【解析】现金预算体现的是价值指标，不反映数量指标。
1.
【答案】ABCD
【解析】零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法，采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。
零基预算的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性。
缺点是编制工作量大。
【答案】BC
【解析】如预算期的情况发生变化，预算数额受到基期不合理因素的干扰，在增量预算方法下可能导致预算的不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性。
与编制零基预算相比，编制增量预算的工作量小。
3.
【答案】BCD
【解析】弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。
4.
【解析】某种产品预计本期生产量=预计产品销售量+预计期末产品存货量-预计期初产品存货量。
预计材料采购量，影响直接材料采购预算，而不影响生产预算。
5.
【解析】产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。
6.
【解析】选项ABCD均反映在现金预算表中。
【解析】利润等于收入减成本费用，收入的数据从选项A销售预算中取得。
成本费用包括产品成本、销售费用、管理费用、财务费用，因此需要考虑产品成本预算、销售费用和管理费用预算、财务费用预算。
8.
【答案】CD
【解析】编制资产负债预算要利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制，选项A错误；
资产负债表中的未分配利润项目要以利润预算为基础确定，选项B错误；
存货包括直接材料、在产品和产成品，所以选项C正确；
编制资产负债表预算的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。
如果通过资产负债表预算的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况，选项D正确。
【答案】
（1）①销售收回的现金=220×
60%+200×
38%=208（万元）
②进货支付的现金=200×
75%×
30%+220×
70%=160.5（万元）
③期初现金余额：
22万元
+现金收入：
208万元
-现金支出：
购货160.5万元
资本支出60万元
管理费26.5万元
利息120×
10%万元=12万元
还长期借款120万元
余缺：
-149万元
借款：
154万元
因为企业要保留最低现金余额5万元，故本月应借款154万元。
（2）①现金期末余额=-149+154=5（万元）
②应收账款期末账面价值=220×
38%=83.6（万元）
③应付账款期末余额=230×
70%+220×
30%=170.25（万元）
④存货期末余额=132+170.25-220×
75%=137.25（万元）
（3）本月税前利润=220-220×
75%-（216/12+26.5）-120×
10%/12-220×
2%-154×
10%/12=3.82（万元）
升级会员 