财管第18章短期预算Word文档格式.docx

1、5.下列说法中，不正确的是（ ）。A. 采用滚动预算法编制预算，便于考核和评价预算的执行结果 B. 滚动预算法不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度 C. 弹性预算法适用于与业务量有关的预算的编制 D. 零基预算不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点6.能够保持预算的持续性，有利于考虑未来业务活动，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（ ）。A.弹性预算B.零基预算C.滚动预算D.固定预算7.既是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础的是（ ）。A.生产预算 B.财务预算 C.销售预算 D.直接人工预算8.某企业生产丙产品，预计第一季度、第二季度和第三季度的

2、销售量分别为700件、800件和1000件，每季度末产成品存货按下一季度销售量的10%安排，则预计丙产品第二季度生产量为（ ）件。A.800 B.830C.820 D.9009.某企业正在编制第二季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为2000千克，本期生产消耗量为6000千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克10元，材料采购货款有40%当季付清，其余60%在下季付清。则该企业第二季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为（ ）元。A.18000 B.28800 C.36000 D.9000010.下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（ ）A.期初期末现金余额

3、B.现金筹措及运用C.预算期产量和销量D.预算期现金余额二、多项选择题1.下列关于零基预算的说法，正确的有（ ）。A.零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法 B.采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额 C.不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性 D.编制工作量大2.与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（ ）。A.适应性差B.可能预算不准确C.不利于调动各部门达成预算目标的积极性D.增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼3.下列关于固定预算法与弹性预算法的说法中，正确的有（ ）。A.固定预算是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本

4、和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法 B.弹性预算法又称动态预算法 C.弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算 D.固定预算法存在适应性差和可比性差的缺点4.在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（ ）。A.预计材料采购量 B.预计产品销售量 C.预计期初产品存货量 D.预计期末产品存货量5.产品成本预算的编制基础包括（ ）。C.直接材料预算 D.制造费用预算6.下列各项中，在现金预算表中反映的有（ ）。A.销售及管理费用 B.所得税费用 C.股利分配 D.购置设备7.下列各项预算中

5、，在编制利润预算时需要考虑的有（ ）。A.销售预算 B.产品成本预算C.销售费用预算 D.财务费用预算8.下列关于全面预算中的资产负债表预算编制的说法中，正确的有（ ）。A.资产负债表期末预算数额面向未来，通常不需要以预算期初的资产负债表数据为基础 B.通常应先编资产负债表预算再编利润表预算 C.存货项目的数据，来自直接材料预算、产品成本预算 D.编制资产负债预算的目的，在与判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性三、计算分析题1.A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下：（1）预计的2015年11月30日资产负债表如下：资产金额负债及所有者权益现金22应付账款162应收账款7

6、6应付利息11存货132银行借款120固定资产770实收资本700未分配利润7资产总计1000负债及所有者权益总计（2）销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的70%在前一个月购入，销售商品的30%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。（6）预计销售成

7、本率75%。（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；（2）计算预计资产负债表中现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货项目的期末余额；（3）本月税前利润。参考答案及解析1. 【答案】C【解析】全面预算按其涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算和财务预算。前两个预算统称业务预算。选项A：全面预算按其涉及的预算期分为长期预算和短期预算；选项B：全

8、面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。2.【答案】D【解析】财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。3. 【答案】B【解析】按出发点的特征不同，编制预算的方法可分为增量预算法和零基预算法两大类；按业务量基础是数量特征不同，编制预算方法可分为固定预算法和弹性预算法两大类；按预算期的时间特征不同，编制预算方法可分为定期预算法和滚动预算法两大类。4. 【解析】弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。5. 【答案】A【解析】

9、采用定期预算法编制预算，便于考核和评价预算的执行结果，滚动预算法预算期和会计年度相脱节，不便于考核和评价预算的执行结果。6. 【解析】与传统的定期预算方法相比，按滚动预算方法编制的预算能够保持预算的持续性，有利于考虑未来业务活动。7. 【解析】销售预算是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础。8.【解析】第一季度期末产成品存货=80010%=80（件），第二季度期末产成品存货=100010%=100（件），则预计丙产品第二季度生产量=800+100-80=820（件）。9.【解析】第二季度采购量=（生产需用量+期末存量）-期初存量=6000+800-2000=4800（千克），货款总额

10、=480010=48000（元），第二季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为4800060%=28800（元）。10. 【解析】现金预算体现的是价值指标，不反映数量指标。1.【答案】ABCD【解析】零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法，采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项 目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。零基预算的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性。缺点是编制工作量大。【答案】BC【解析】如预算期的情况发生变化，预算数额受到基期不合理因素的干扰，在增量预算方法下可能导致

11、预算的不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性。与编制零基预算相比，编制增量预算的工作量小。3.【答案】BCD【解析】弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。4.【解析】某种产品预计本期生产量=预计产品销售量+预计期末产品存货量-预计期初产品存货量。预计材料采购量，影响直接材料采购预算，而不影响生产预算。5.【解析】产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。6.【解析】选项ABCD均反映在现金预算表中。【解析】利润等于收入减成本费用，收入的数据从选项A销售预

12、算中取得。成本费用包括产品成本、销售费用、管理费用、财务费用，因此需要考虑产品成本预算、销售费用和管理费用预算、财务费用预算。8. 【答案】CD【解析】编制资产负债预算要利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制，选项A错误；资产负债表中的未分配利润项目要以利润预算为基础确定，选项B错误；存货包括直接材料、在产品和产成品，所以选项C正确；编制资产负债表预算的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过资产负债表预算的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况，选项D正确。【答案】（1）销售收回的现金=22060%+20038%=

13、208（万元） 进货支付的现金=20075%30%+22070%=160.5（万元） 期初现金余额： 22万元 +现金收入： 208万元 -现金支出：购货 160.5万元 资本支出 60万元 管理费 26.5万元 利息 12010%万元 =12万元还长期借款 120万元 余缺： -149万元 借款： 154万元 因为企业要保留最低现金余额5万元，故本月应借款154万元。（2）现金期末余额=-149+154=5（万元） 应收账款期末账面价值=22038%=83.6（万元） 应付账款期末余额=23070%+22030%=170.25（万元） 存货期末余额=132+170.25-22075%=137.25（万元） （3）本月税前利润=220-22075%-（216/12+26.5）-12010%/12-2202%-15410%/12=3.82（万元）