出纳实训经济业务资料Word下载.docx

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本公司采用成本法核算。

10）3日，一车间生产A产品领用甲材料30000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；

机修车间领用乙材料40公斤；

行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。

根据每一种材料的用途填写领料单（此时不做会计分录，到月底再做汇总会计分录）。

11）3日，我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现金回本金400000元及利息60000元，款项存入银行。

该债券的票面利率为5%，期限是3年，前两年的利息40000已计入“持有至到期投资——沈阳电厂（应计利息）”科目。

12）4日，公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付。

13）4日，行政部门刘强借支差旅费1800元，开出现金支票一张予以支付。

14）4日，二车间生产B产品领用乙材料20000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；

机修车间领用甲材料50公斤；

行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。

15）4日，开出转账支票一张，支付二车间应交市运输管理所运输费248元。

16）4日，向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180000元，增值税税率为17%，销项税额30600元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算（已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本）。

17）5日，以现金支付张江喜同志医药费528.64元。

18）5日，厂部办公室职工黄力佳上月借款15000元，出差到北京开信息交流会，现回来报销差旅费12618.64元，余款交回现金2381.36元。

公斤，价款960元（含税价），增值税税率为17%，价款及现金收讫并送存银行，只做收款会计分录。

根据材料的用途填写领料单（发出材料暂时不做会计分录，到月底才做会计分录）。

35）11日，请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费1240元，以转账支票支付，挤压机交付使用。

36）11日，一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手套3.6元（低值易耗品一般采用一次摊销法）。

37）12日，行政部门刘强出差回来，报销差旅费1156元，交会余款现金644元（4日刘强借支1800元）。

38）12日，用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18000元。

39）12日，向山西广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120000元，增值税税率为17%，销项税额20400元，代垫运杂费4800元，款项尚未收到（已销产品暂时不结转成本，到月底再汇总结转成本）。

40）15日，用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20000元。

41）15日，在建工程铣床安装完毕，已通过验收。

铣床投入使用，价值245750.51元（截至上月底止，“在建工程——一车间——铣床”科目发生的成本为231904.51元，本月铣床发生的成本为13846元）。

42）15日，向南方机电设备有限公司销售B产品500件，单价180元，价款为90000元，增值税税率为17%，销项税额为15300元，款项通过银行转账收讫（已销产品暂时不结转成本，到月底再汇总结转成本）。

43）15日，收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2000元，以信汇方式结算。

44）16日，开出现金支票一张，从银行提取现金3000元，准备报销职工医药费。

45）16日，报销职工杨柳医药费1146.25元、张越娟医药费981.72元，以现金支付。

46）16日，以现金支付机修车间运杂费137.26元。

47）17日，开出6个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司的货款32000元。

48）17日，向南方银光有限公司销售B产品300件，单价180元，价款54000元，增值税税率为17%，销项税额9180元，款项通过银行转账收讫（已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本）。

49）17日，接银行付款通知，上交保险公司医疗保险费1468.93元。

50）18日，副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1300元，以现金支付。

51）18日，河南无线电厂前欠货款15000元已逾期3年，经有关部门批准，确认为坏账损失。

52）18日，职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元，以现金支付。

53）19日，开出转账支票一张，从联想集团南方销售公司购买联想计算机5台，单价10000元，增值税税率为17%，取得增值税专用发票一张。

行政部门使用此计算机元。

54）19日，从武汉金属材料公司购进乙材料4000公斤，单价11，价款44000元，增值税税率为17%，进项税额7480元，开出了6个月期的商业承兑汇票一张。

55）19日，向南方慈善总会捐赠3000元，以转账支票支付。

56）22日，收到开户银行的存款利息收入112.48元。

57）22日，收到银行付款通知，支付市电信总公司电话费1523.96元。

58）22日，从南宁五交化工厂购进甲材料7000公斤，单价13元，价款91000元，增值税税率为17%，进项税额15470元，货款已通过信汇方式付清。

59）22日，武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期兑付100000元。

60）23日，以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31654.96元。

61）23日，开出转账支票一张，从南方文具用品公司购买文件柜4个并投入使用，单价340元，总价值1360元（采用五五推销法）。

62）23日，接受广西华丰公司捐赠运输卡车1辆，双方确认该车辆现行市价为100000元，尚有九成新，税务机关认定计税金额为90000元。

该卡车被一车间用于企业货物运输。

63）24日，委托南方第二拉丝厂加工C自制半成品，本公司再将其加工成丁材料，用于生产B产品。

C自制半成品的成本为21140元，增值税税率为17%，为非应税消费品。

本公司以转账方式支付加工费2100元和进项税额357元。

64）24日，开出转账支票一张，支付南方建筑工程公司出包仓库工程价款126000元。

65）24日，计算本年度长期专门借款利息120000元。

年初“长期借款”账户金额为1200000元，年利率10%，仓库基建工程尚未交付使用。

66）24日，向南昌机电厂销售A产品700件，单价200元，价款140000元，增值税税率为17%，销项税额为23800元，代垫运杂费5000元。

收到期限为6个月的银行承兑汇票一张（已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本）。

67）25日，南方琼州贸易公司为了包装产品，向我公司借包装物铁盒，现逾期未还，没收其押金13161.60元。

68）25日，本公司科技部张丽领用甲材料50公斤。

根据材料的用途填写领料单（此时不做会计分录，到月底再汇总会计分录）。

69）25日，提取现金1000元备用，开出现金支票一张。

70）25日，开出转账支票一张，支付市运输公司运输费800元，行政部门使用。

71）26日，预付上海建筑工程集团建造二车间仓库工程款500000元，以电汇方式支付。

72）26日，发放职工困难补助金1500元，开出现金支票一张。

73）26日，向南方意美公司销售B产品100件，单价180元，价款18000元，增值税税率为17%，销项税额为3060元。

款项通过银行转账收讫（已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本）。

74）26日，从青岛电气配件公司购进乙材料2500公斤，单价10元，价款25000元增值税税率为17%，进项税额为4250元，货款以信汇方式支付，材料已验收入库。

75）29日，请南方运输公司从南方第二拉丝厂运回已用C自制半成品加工成的丁材料，支付南方运输公司运杂费900元，开出转账支票一张。

定材料已办理完验收入库手续。

76）29日，生产B产品领用从南方第二拉丝厂运会的丁材料500件，其成本为24140元（其中，C自制半成品的成本为21140元，加工费为2100元，运费为900元）。

77）29日，南方市供电局委托银行收取本公司电费40000元，增值税税率17%，进项税额6800元。

取得增值税专用发票一张。

78）29日，南方市自来水公司委托银行收取本公司水费1813.48元，增值税税率13%，进项税额为235.75元。

79）29日，根据固定资产原值和月折旧率2.67%计提本月固定资产折旧额97299.97元，其中，一车间折旧额为38712,72元；

二车间折旧额为29202.31元；

机修车间折旧额为10151.76元；

行政部门折旧额为19233.18元。

80）29日，计提本月短期借款利息190元，借款本金38000元，年利率为6%。

81）29日，摊销专利权1000元。

82）30日，机修车间职工李羽报销差旅费425.6元，以现金支付。

83）30日，收到吉林电器厂前欠货款302156.78元，款项存入银行。

84）30日，按本月工资属性及用途分配工资费用315149.85元。

85）30日，按工资总额的14%计提职工福利费。

86）30日，分别按工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。

87）30日，开出转账支票划转工会经费。

88）30日，按计划成本结转本月已验收入库的各种材料。

89）30日，结转本月材料成本差异。

90）31日，根据本月材料消耗情况，编制材料消耗汇总表，并在不同材料之间进行分配。

91）31日，分摊本月发出材料应负担的材料成本差异。

92）31日，分摊本月电费40000元，（本月共耗电50000度，其中，一车间耗电28000度，二车间耗电12000度，机修车间耗电6000度，行政部门耗电4000度）。

93）31日，分摊本月水费1813.48元，（本月共耗水9067.40吨，其中，一车间耗水4100吨，二车间耗水3800吨，机修车间耗水650吨，行政部门耗水517.40吨）。

94）31日，分配并结转辅助生产费用。

本月机修车间总工时为5000工时，其中，一车间耗费2400工时，二车间耗费2000工时，行政部门耗费600工时。

95）31日，分配并结转制造费用。

其中，一车间只生产A产品，二车间只生产B产品。

96）31日，计算并结转完工产品的生产成本。

97）31日，结转已销产品的生产成本。

98）31日，计算本月应交增值税，结转本月应交未交的增值税，按本月应交增值税额的7%计算本月应交城市维护建设税；

按本月应交增值税额的3%计算本月应交教育费附加。

99）31日，计新大洲债券市价53600元。

100）31日，计提存货跌价准备，期末存货的可变现净值为1775651.57元。

101）31日，年末按“应收账款”和“其他应收款”期末余额的5‰提取坏账准备。

102）31日，结转本月收入类账户余额至“本年利润”账户。

103）31日，结转本月成本费用类账户余额至“本年利润”账户。

104）31日，计算本月应交所得税，所得税税率为25%。

105）31日，将本月的“所得税”结转至“本年利润”。

106）31日，将本年的“本年利润”结转至“利润分配——未分配利润”。

107）31日，按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。

108）31日，将利润分配的其他明细账户的余额结转至“利润分配——未分配利润”。

要求：

（1）填写原始凭证

（2）填写记账凭证（3）填制现金日记账（4）银行存款日记账