资金使用管理办法完整.docx

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资金使用管理办法完整

资金使用管理办法

第一条目的

为规范资金使用,严格财经纪律，明确各项资金使用范围,根据国家有关资金使用制度和公司《财务管理制度》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

　　本制度由公司财务部制定并执行。

第三条制度内容

（一）现金管理办法

本处所指现金是狭义上的现金，即库存的货币现钞，这是企业重要的货币资金，所以必须严格控制。

1、现金的使用范围

（1）员工工资、津贴、奖金及福利费用；

（2）个人的劳务报酬；

（3）员工出差所必须携带的现金；

（4）结算起点以下的零星支出;

（5）其他急需支付的现金；

（6）银行结算起点为2000元，超过结算起点的，可以使用转账结算；但结算金额超过5000元的，除特殊情况外，不得使用现金结算;

2、现金的使用管理办法

（1）除以上所列现金使用范围外，财务人员不得以现金支付结算款项，特殊情况，必须经财务负责人同意；

（2）超过现金使用限额的,必须使用银行转账结算；

（3）财务人员不得“坐支"现金；

（4）财务部保险柜的库存现金最高不得超过三天日常现金使用额（核定额度为5000元）,超过部分必须送存银行；

（5）出纳人员不得携带大量现金外出。

如遇特殊情况（含现金送存银行），必须有专人护送，并由办公室派车跟随；

（6）现金必须日清月结,并不得以白条抵库.

（7）保险柜钥匙只得出纳人员一套，他人不得拥有，且应设置唯一密码；

（8）出纳人员应保证库存现金的日常安全,若因工作疏忽造成现金损失，应由出纳人员负责赔偿；

（9）出纳人员不得保管公司以外的现金和有价证券。

（10）财务部办公室应保证其门窗牢固安全，并应安置防盗装置；

（11）下班时间，财务人员不得随意进出财务部办公室。

若因工作需要，应事先与公司保卫部门取得联系,工作完毕离开时,应通知公司保卫人员检查后方可离开。

（二）备用金管理办法

1、使用范围：

因工作需要，确实经常发生小额现金支出事项的部门或人员，可以申请借支备用金，备用金的使用范围需符合现金使用管理规定。

2、备用金限额：

另文规定。

（三）支票管理办法

1、支票使用范围

（1）支票包括现金支票、转帐支票和银行本票；

（2）现金支票只用于提取现金，不得用于结算款项；

（3）超过结算起点的，除现金使用范围内的和转账支票使用地域外的结算，都应使用银行转账支票结算;

（4）支付材料款项、工程款项、购置固定资产及超过现金使用限额的办公用品等，均应使用银行转帐支票结算；

2、支票的使用管理办法

（1）支票应由出纳人员专人保管，存放于保险柜内，并设置“支票领用登记簿"，详细登记支票的领购情况。

（2）出纳处不得存放盖齐印鉴的支票、本票。

（3）所有支票的领用，都必须有经公司总经理签字的“领用支票申请单"；支票领用人必须在“支票领用登记簿”上签字.总经理不在时，经请示后可以领用，待总经理回公司必须补签字。

（4）出纳人员在开出支票时，必须填写收款单位名称和金额，不得开具空白支票。

（5）出纳开具现金支票，应经财务负责人同意。

（6）银行本票按转帐支票管理办法执行.

（7）会计人员每月末必须编制“银行存款余额调节表"，对超过一个月的未达账项，必须及时清理，并向部门领导汇报。

第四条本制度责任部门和解释部门：

财务部.

第五条生效时间：

自2021年1月1日起执行。

一、资金管理总体流程图

①

②

③

二、资金计划流程

①

②

③

项目名称

说明

1、月度资金计划

各部门根据所管辖的工作内容，编制下月资金计划

2、汇总计划

财务根据各部门计划,结合实际情况汇总编制公司资金计划,报公司领导审批后上报公司。

3、申请资金

根据当期实际用款情况,上报公司申请实际资金使用额

三、资金使用流程

①

②

③

④

（一）借款审批流程图:

项目名称

说明

1、经办人

根据事项填写借款申请单（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门

2、主管部门

本部门主管领导签字确认，及审核借款额度

3、申请资金

根据当期实际用款情况，上报公司申请实际资金使用额

4、公司领导审批

领导审批借款事项

5、付款

出纳符合借款手续完善后付款，领款人签字

（二）

购买办公用品流程图

项目名称

说明

1、经办人

经办人填写费用报销单（附发票、入库单、计划或申请书、物资清单等）

2、验收

所购买物资须经验收或使用者签收,同时办公设备需在办公室登记备案

3、主管部门

本部门主管领导签字确认。

4、会计审核

会计审核票据,数量、单价、金额，及需求量

5、公司领导审批

领导审批

6、付款

出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（领款人不得代签他人）

（三）其它办公费用审批程序

项目名称

说明

1、综合类

水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等

2、经办人

经办人填写费用报销单（附发票及清单）

3、验收

费用发生需有验证手续

4、主管部门

本部门主管领导签字确认。

5、会计审核

会计审核票据，数量、单价、金额,及期间

6、公司领导审批

领导审批

7、付款

出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）

（四）

差旅费、招待费审批流程

项目名称

说明

1、经办人

经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、招待费、住宿费等）

2、主管部门

本部门主管领导签字确认。

3、公司领导审批

领导审批

4、付款

出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）

货币资金支付管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司资金管理，规范资金的支付行为，落实资金支付责任,加速资金的周转，提高资金的使用效率,根据《会计法》、《支付管理办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范—基本规范》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称的资金是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可以用于对外支付的银行承兑汇票等。

第三条本公司资金支付的原则是：

计划控制、权限划分、归口审批、集中分配支付、跟踪落实。

第二章资金支付的一般程序

第四条资金的支付申请:

资金支付申请部门必须根据公司资金计划表安排本部门的具体资金分配。

有业务经办人员填写付款申请单，部门负责人在申请单上签字。

第五条资金的支付审批:

所有资金的支付必须由公司分管副总经理或总经理签字批准同意。

第六条资金的支付结算:

公司出纳人员根据支付申请单办理货币资金的支付手续。

第三章资金支付的职责分工

第七条公司对资金的公司对资金的支付业务实行受权批准制度，审批人应对资金支付的合理性和合法性负责,并在受权范围内进行审批，不得超越审批权限。

第八条公司资金对外支付统一由财务办理。

财务应加强资金的调度和管理，保证资金的安全完整，手续严密，结算畅通，服务周到。

对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门汇报。

第九条资金的支付业务的职责要求如下:

一、支付申请部门的职责：

业务经办人员必须根据公司规定管理有关原始单据，对原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总，保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系等,并在单据上签字。

需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在一周内将发票交财务。

公司的分管副总经理根据公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续,并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。

二、财会部门职责:

1.根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；及时根据银行存款对账单在月末做出相应的调整，落实未达账项。

2.认真审查付款申请和有管原始单据的完整性、合理性和合法性,复核资金支付手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

做到手续完备、单证齐全。

3.公司出纳人员必须保证资金支付的准确性，不得屋里拖延支付，不得刁难业务经办人或收款单位人员.对于出纳人员违反公司资金支付管理规定的行为，一经查实，公司将严肃处理。

4.出纳人员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请，如果出纳人员工作失职，办理了不符合该规定的资金支付，一经查实，公司将严肃处理。

第四章资金支出的责任权限

第十条资金支出权限的一般规定

一、各所属单位（职能部门）经理/负责人在该单位许可的财务预算和限额以内，受权行使终审权。

二、所属单位经理（负责人）可适当的将其权限或部分权限，以文字形式，受权给其副经理或部门主管等。

三、授权方式:

（一）固定授权

1.授权书由受权者向公司总经理出具并报送经理办公室。

2.经理办公室认证此文件有效后，在两个工作日之内,将以被经理及总会计师确认的复印样本交财务执行。

3.财务在接收此文件后应全面配合,及时针对有关财务的行政管理、内部控制等事宜作出探讨，向该所属单位致函生效并明确列出相关的财务措施。

如财务发现疑问必须及时向经理办公室汇报。

（二）临时受权

1.一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。

在此情况下，经理须最迟在受权生效二十四小时之前向总经理出具授权书并同时通知总经理办公室、财务.

2.在授权书内说明授权方、被授权方、原因、权限和期限。

如果时间紧迫，发电子邮件或加口授亦可.（临时授权于他人并非相互排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应该认真避免在此期间受权、断定非惯例性、金额庞大的交易。

）

第十一条资金支出的金额权限

一、现金支付的责任权限

（一）单笔金额在2000元以下的支付必须有公司副总经理签字。

（二）单笔金额在2000元（含2000元）至10000元的支付的必须有公司总经理签字和总会计师签字。

（三）单笔金额在1万元（含1万元）以上有董事长或其授权人签字。

二、银行存款支付的责任权限

（一）单笔金额在1万元以下的支付必须有公司副总经理签字。

（二）单笔金额在1万元（含1万元）至5万元的支付的必须有公司总经理签字和总会计师签字。

（三）单笔金额在5万元（含5万元）以上有董事长或其授权人签字。

第十二条银行票据的管理

视同银行存款管理.

第五章付款的原始单据规定

第十三条预付账款性质的资金支付，应符合相应合同的要求，付款申请必须有相关授权人员的签字，付款后收款单位应开具收据。

工程项目的预付款还需必须附有开工证明，并经公司审核认可。

第十四条原材料采购的资金支付，必须附有采购发票，收到条、入库单、验收证明、审价证明，经相应受权人员签字的付款申请单等。

工程进度款支付，应严格按照工程合同条款、实际完成工作量及工程监理情况，并经公司审计认可。

其他费用性资金支付必须有发票和相应授权人的签字。

第十五条公司其他债务性资金支付必须有对外债务证明和相应的付款受权审批手续。

工程项目结束后,公司必须保留一定的质量保证金，在质量保证期满、验收合格和相应的审计证明完备后方可全额支付。

第十六条现金和转账支票的支付，收款单位应开具收据。

第六章资金支付的基本要求

第十七条现金支付要求

公司根据《现金管理暂行条例》的规定控制现金的开支范围。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账后结算。

任何单位或部门取得的资金收入必须及时入账,不得私设“小金库"，一经发现，公司将严肃处理。

公司确定库存现金限额为5000元。

每日现金结存数额不能超越限额，超出部分应及时宋村银行。

各单位或部门需用大额现金必须提前向财务通报。

现金支付必须在原始凭证上加盖“现金付讫”,收款方盖章或签字以示付讫.

第十八条银行存款和其他货币资金的支付要求

出纳人员办理汇款、转账支付等付出款项，一律凭付款申请单办理，付款申请单应附在付款凭证后备查。

出纳人员不得早付或迟付，不不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托,不准改变收款单位.

第十九条银行支票的支付要求

业务人员领取支票必须登记“支票领用登记簿”，结算完毕应及时向财务部门注销。

因票据传递延误造成单位损失的,应查明原因，追究责任人的责任.

第七章资金的支付管理

第一节材料采购支付管理

第二十条债务确认要求

一、采购申请:

根据公司经营计划提出采购申请。

二、采购申请审批:

有负责分管副总审批采购计划.

三、对外签约：

采购部门根据公司采购计划,联系供应商，签署采购合同。

四、合同审批：

采购合同经公司财务审计和分管副总审批后生效。

五、验收材料:

材料到货后,公司采购处通知质检、仓库验收，保证材料的品种、数量、质量符合要求，并签署验收证明。

六、入库：

仓库根据验收单填制收到条,采购处据此填制入库单，并登记台账和仓库帐。

七、审价:

采购处经办人员整理有关单据,包括发票、收到条、验收证明、入库单、合同等相应证明,交财务审计部门确认价格。

八、登记债务：

价格审定后，交财务会计登记债务。

第二十一条材料的付款管理

一、付款申请：

公司采购处等采购部门经办人填制付款申请单，写明金额、日用途、收款人全称、开户银行、账号、支付方式等,并在经办人处签字，以示负责.

二、部门负责人公司采购处等部门负责人签字，以示资金支付的真实、合理和负责.

三、价格的审核:

财务审计科对预付账款忽然现款采购的借款申请进行价格审核，并签署意见，以示负责。

属于支付债务的不需要审计价格审核。

四、会计借款申请加财务审核。

对于支付债务的，应确认债务的真实性。

会计人员应在付款申请单签字认可。

财务会计人员同时根据公司的资金计划表对该笔资金支付的合理性进行审核。

对不在公司资金支付计划的或超出的；会计人员应当拒绝签署意见.

对没有纳入公司资金计划的支付申请，必须有总经理或其授权人签字同意,然后补办上述手续.

五、分管副总审批：

公司分管副总根据公司资金计划表权衡分配，并在付款申请单上签字，以表示本部门资金计划的落实，并对该笔资金支付合理性和真实性负责.

六、资金的支付:

财务出纳人员根据公司资金计划表和付款申请单办理对外支付手续。

第二节费用性资金的支付

第二十二条费用性资金支付包括工资福利费、能源动力费用、其他经营性费用、营业费用、管理费用、税费等货币性支出。

一、费用当事人或部门经办人申请,填制付款申请单或费用报销单。

二、部门负责人审核签字.

三、会计借款申请或费用报销单交财务审核。

财务人员同时根据公司资金计划表对该部门资金支付的合理性进行审核。

四、分管副总审批签字。

五、资金支付结算.

第三节资本性资金支付管理

第二十三条公司资本性支付包括借款本息支付、资本性支出管理等。

一、部门经办人申请。

二、部门负责人审核签字。

三、会计审核，根据公司资金支付计划表对部门资金支付的合理性进行审核。

四、分管副总审批签字。

五、资金支付结算。

第八章资金支出的监督检查

第二十四条公司将加强资金支出的监督考核,由公司财务审计和公司办联合组成监督检查小组，定期和不定期地进行检查。

第二十五条资金支出监督检查内容：

一、资金支出业务相关部门负责人和岗位工作人员是否存在失职、违规和舞弊现象.

二、资金支出和批准手续的执行情况.重点检查手续是否健全,是否存在越权审批行为。

三、公司在资金支出检查过程中,一旦发现违规现象,责令有关部门采取措施施加以纠正和完善,并提出处理意见上报公司领导。

第九章附则

第二十六条本办法由财务负责解释、补充,经总经理办公会议批准通颁布。

第二十七条本办法自公布之日开始实施.