经济法基础复习题236docxWord下载.docx
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D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
6、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括（）。
A．农户出让承包土地使用权
B．个人转让国有土地使用权
C．单位转让地上的建筑物及其附着物
D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
7、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
8、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．外商投资企业不是房产税的纳税人
D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
9、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）确定房产的扣除项目。
A．税务部门估定的价格
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格
C．房地产评估价格
D．历史成本
10、2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。
拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。
该企业2010年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；
完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。
载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A．7040
B．8160
C．9280
D．10400
11、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m
2
的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m
的建筑物，建筑物全部出租。
已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/（建筑m
・月），每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。
目前该建筑物重置价为1500元/m
，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。
根据上述材料，回答以下小题的问题（计算结果保留到整数位）。
到2008年11月，该土地的单位面积地价为（）元/m
。
A．3524
B．2533
C．1687
D．2982
12、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，需要缴纳土地增值税。
A．用于换取其他单位的非货币性资产
B．用于职工福利、奖励
C．用于出租
D．用于对外投资、分配给股东或投资人
13、
（二）
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；
12月取得年终奖工资60000元；
（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；
当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。
年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为（）元。
A．100
B．560
C．980
D．1100
14、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
15、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
简答题
16、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：
（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；
（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；
（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
已知：
该企业适用的企业所得税税率为33%。
（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；
（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；
（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
17、房产税的纳税人有（）。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的来来继承人
D．房屋承典人
18、房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。
A．向户口所在地
B．向纳税人居住的房产所在地
C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
19、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。
占有土地面积5000
平方米。
8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。
10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房（当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税）。
出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元（含加罚利息支出10万元）。
当地规定的费用扣除按最高比例计算（土地使用税额每年每平方米4元。
房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%）。
根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。
20、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
21、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为（）万元。
A．1.26
B．0.18
C．12.6
D．1.8
22、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．2305.75万元
B．2738.75万元
C．3005.75万元
D．3345.75万元
23、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：
计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2008年应缴纳的房产税为（）。
A．7.2万元
B．21.6万元
C．27万元
D．28.8万元
24、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有（）。
A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费
B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用
C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金
D．取得交易性金融资产时支付的印花税
E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税
25、下列有关消费税的计算公式，正确的有（）。
A．消费税组成计税价格＝（进口关税完税价格+进口关税税额）÷
（1+消费税税率）
B．从价征收的消费税的应纳税额＝消费税组成计税价格×
消费税税率
C．从量征收的消费税的应纳税额＝应征消费税消费品数量×
消费税单位税额
D．同时实行从量、从价征收的消费税应纳税额＝应征消费税消费品数量×
消费税单位税额+消费税组成计税价格×
26、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：
2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；
8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
计算该企业应缴纳的房产税。
27、对于进出口税费的征收范围，以下表述正确的是：
A．关税的征收范围是指准许进出我国关境的应税货物和物品
B．增值税的征收范围是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物
C．消费税的征收范围是指在我国境内且委托加工和进口的应税消费品
D．船舶吨税的征收范围是指在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用（程租的除外）的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中，外国籍船舶，我国租用的中国籍国际航行船舶
28、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。
A．对高校后勤实体免征房产税
B．老年服务机构自用的房产免征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
29、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
30、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；
3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；
本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；
企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；
另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；
境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；
列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；
载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；
房产税的扣除比例为20%；
上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。
A．1236.00
B．1363.25
C．1216.91
D．1634.25
-----------------------------------------
1-答案：
B,C,D,E
[解析]题中各项税金，消费税、营业税准予在税前直接扣除，印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。
2-答案：
A,D
暂无解析
3-答案：
C
[解析]
（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。
再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；
（2）财产租赁收入扣除费用包括：
税费+修缮费+法定扣除标准；
（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。
一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。
7月租金应纳个人所得税=[2000×
（1-3%×
50%-4%）-800-800]×
10%=29（元）；
8月租金应纳个人所得税=[2000×
50%-4%）-200-800]×
10%=89（元）；
合计118元。
4-答案：
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；
纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。
5-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案：
B,D
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：
①转让国有土地使用权；
②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
7-答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×
（1-扣除率）×
1.2％。
8-答案：
D
9-答案：
[解析]对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。
10-答案：
[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×
50%×
（1－20%）×
1.2%＋2000000×
70%，×
1.2%×
3/12=8160（元）。
11-答案：
12-答案：
A,B,D
[解析]土地增值税的相关法律制度规定，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
所以，选项A、B、D的叙述符合题。
选项C中，房地产开发企业开发的部分房地产用于出租时，产权未发生转移，所以不征收土地增值税。
因此，本题的正确答案为ABD。
13-答案：
A
[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费：
自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的免征营业税；
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；
自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
14-答案：
B,C
[解析]将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；
纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；
购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；
购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
15-答案：
[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
16-答案：
（1）调整后的应纳税所得额（不含境外所得）＝950.4+43+62+20+0.2+（10－10÷
10×
4）＝1081.6（万元）
17-答案：
[解析]本题考核点是房产税纳税人。
C项不符合房产税纳税人的规定。
18-答案：
[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
19-答案：
房地产开发公司应缴纳以下各税：
20-答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
21-答案：
[解析]应纳税额＝房产计税余值适用税率。
房产计税余值＝房产原值×
（1-原值减除率）
22-答案：
[解析]销售收入=15000（万元）
23-答案：
向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税；
所以应纳房产税=3000×
（1-20%）×
（2000-500）÷
2000=21.6（万元）。
24-答案：
A,B,C
[解析]选项D，取得交易性金融资产时支付的印花税应计入“投资收益”；
选项E，因拥有投资性房地产缴纳的房产税计入营业税金及附加。
25-答案：
26-答案：
2009年该企业应缴纳的房产税：
27-答案：
进出口税费的征收范围：
（1）关税的征收范围：
准许进出我国关境的应税货物和物品。
（2）增值税的征收范围：
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
（3）消费税的征收范围：
在我国境内且委托加工和进口的应税消费品。
（4）船舶吨税的征收范围：
在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用（程租的除外）的中国籍船舶以及中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶；
我国租用的外国籍国际航行船舶。
28-答案：
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
29-答案：
[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
30-答案：
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
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