中国移动通信项目可行性实施报告.docx

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中国移动通信项目可行性实施报告

中国移动通信集团有限公司基本建设项目

过程审计实施细则

第一章总则

第二章工程前期审计

第一条项目建议书和可行性研究审计

第二条项目可行性研究报告审计

第三条确定监理单位的审计

第四条确定勘察、设计单位的审计

第五条初步设计审计

第六条设备与材料的招投标审计

第七条施工图设计审计

第三章建设过程审计

第一条施工单位招投标审计

第二条施工合同审计

第三条物资采购合同审计

第四条监理合同审计

第五条勘察、设计合同审计

第六条工程进度、预付款及投资情况审计

第七条设计变更及工程签证审计

第八条材料、设备采购审计

第四章招投标审计

第一条招标审计

第二条投标

第三条开标

第四条评标

第五条定标

第五章施工结算审计

第六章竣工决算审计

第一条竣工决算资料审计

第二条概算执行情况审计

第三条汇兑损益

第四条交付使用财产

第五条待摊投资的分摊

第六条尾工工程

第七条节余物资

第八条税金

第九条建设期收入

第十条核定项目投资总额

第十一条财经法规的执行情况

第七章附则

中国移动通信集团有限公司基本建设项目

过程审计实施细则

第一章总则

一、为加强对建设项目的审计监督，保障建设项目资金合理、合法使用，不断提高建设项目管理水平，根据国家有关政策、法规和公司有关制度，结合公司实际情况，制定本实施细则。

二、本办法适用于中国移动通信集团有限公司（以下简称“省公司”）及中国移动通信集团有限公司各市分公司（以下简称“各市分公司”）。

三、基本建设项目过程审计是指审计主体对基本建设项目从立项开始至正式竣工验收（或投产交付使用）前止所有相关活动的真实性、合规性、合法性及效益性进行的全过程审计监督。

四、基本建设项目过程审计应贯穿于建设项目的全过程。

本细则包括工程前期、建设过程、招投标、施工结算、竣工决算等工程管理各阶段。

第二章工程前期审计

一、项目建议书和可行性研究审计

（一）工作容及程序

新建、扩建、改造及大修基建项目的立项应按照《移动通信有限责任公司固定资产投资预算管理办法》（暂行）和《移动通信有限责任公司基建工程管理办法》的相关规定进行。

编制项目可行性研究报告和项目建议书时应进行技术经济比较。

新建项目的可研规划须落实对造价影响较大的外部条件，相应选出优化的技术方案。

省公司规定的项目申报部门在组织编写项目的可行性研究报告和项目建议书时，应加强组织协调，及时同省公司相关部门、地方政府相关部门沟通有关物价、定额及政策处理的相关信息，提高编制投资估算的准确度。

（二）审计要点

1、项目建议书容是否完整性、前瞻性、效益性。

2、是否按规定的程序进行报批。

（三）审计容

1、项目规划是否按集团及省公司的规定统一规划，分级负责、分层管理的原则进行规划的编制。

2、拟建规模、建设地点的初步设想是否适应市场发展的需要。

3、资源情况、建设条件和协作关系的初步分析。

4、项目规划容否达到规定，是否完整。

5、项目进度安排是否妥当。

6、项目建议书是否按规定的要求进行评审，评审的手续或会议纪要是否齐全；是否按规定程序和权限进行报批，批准手续是否齐全。

二、项目可行性研究报告审计

（一）工作容及程序

项目建议书经批准后，即可着手编报可行性研究，在批准的规划选所报告的地区中进行工程选所。

通过可行性研究，选择经济效益最好的方案编制可行性研究报告（设计任务书）。

经批准的项目可行性研究报告是项目最终决策和进行初步设计文件编制的重要依据，下达的估算静态投资作为项目投资控制的最高上限。

承担可行性研究工作的单位应是经过资格审定的规划、设计和工程咨询单位。

（二）审计要点

1、可行性研究招投标过程的合法合规性。

2、咨询机构的资质是否具备规定资格，收费是否符合标准。

3、项目可行性研究报告编制的依据是否充分。

4、可行性研究报告的基本容是否完整，深度是否达到规划要求。

5、项目是否经济可行，计算是否正确。

6、可行性研究报告是否按规定进行审批。

（三）审计容

1、审计要点

（1）的审计容：

参见第四章“招投标审计”。

2、审计要点

（2）的审计容：

（1）查看咨询机构的营业执照（分甲、乙、丙三级），业务围是否符合规定要求，是否存在越级承揽业务的行为。

文件依据（国家计委令第3号）《工程咨询单位资格认定暂定办法》第十条。

（2）收费是否符合规定要求。

文件依据省建委咨询收费文件。

3、审计要点（3）的审计容：

（1）是否符合批准的项目建议书和委托单位的要求，以及有关会议纪要的合法性和合规性。

（2）建设项目是否具有批准的资源报告、国土开发整治规划。

（3）有关的自然、地理、水文、地质、社会、环保等基础资料完整性。

（4）是否符合有关行业的工程技术、经济方面的规、标准、定额以及国家正式颁发的技术法规和技术标准。

（5）参照国家颁发的项目可研报告评价方法与主要参数，对可研报告进行参数评价。

4、审计要点（4）的审计容：

（1）可研报告的基本容完整性。

是否具有如下方面容：

a建设项目概况

b拟建规模

c主要设计原则

d建设项目地址选择和方案

e投资估算及资金筹措方案

f社会及经济效益评价

（2）项目建设地址方案的比选和确定依据。

审查地址方案比较是否符合经济优先的原则，依据是否充分。

（3）建设规模的比选和确定依据。

5、审计要点（5）的审计容：

（1）经济效益评价及结论的正确性。

抽查部分指标进行计算，判断评价及结论的正确性。

（2）投资估算是否正确，考虑的因素是否全面，评估方法是否符合要求，采取的判断依据是否合理和可行。

（3）复核报告的财务评价结论，投资回收期的计算是否正确。

（4）对如何避免风险及存在问题，提出审计建议或意见。

三、确定监理单位的审计

（一）工作容及程序

项目批准建设后，即可进行选择监理单位的招标。

建设单位通过招标形式选择监理单位，并与其签订监理合同，明确双方的权利和义务。

建设单位工程管理部门督促监理单位根据工程建设总体目标编制提交监理大纲，组织审查报批后执行，并要求监理单位督促施工单位提交施工组织设计，经监理单位审核后报建设单位工程部门经批准后执行，监理单位分阶段组织建设单位工程管理、运行等部门及设计、施工等单位对施工图进行会审，监理单位编写会审交底纪要。

（二）、审计要点

1、监理单位的确定是否合法合规。

2、监理单位资质是否具备规定资格，收费是否符合标准。

3、工程监理合同的规性、完整性、合法性。

（三）、审计容

1、审计要点

（1）的审计容：

参见第四章“招投标审计”。

2、审计要点

（2）、（3）的审计容：

（1）是否按中标价签订建设工程监理合同。

（2）审查合同条款是否符合《合同法》及相关文件规定。

（3）监理单位是否具有资质证书和营业执照，并在其资质等级许可的监理围，承担监理业务。

（4）监理合同是否明确监理容、监理方式、责权利及违约责任条款。

（5）有无同体监理、转包或分包监理业务等问题。

（6）监理收费是否超过收费标准或批准概算所列的监理费金额。

四、确定勘察、设计单位的审计

（一）、工作容及程序

建设单位通过招标形式选择勘察、设计单位，并与其签订勘察、设计合同，以约束双方的责职。

建设单位工程管理部门根据勘察设计合同，督促设计单位完成项目勘察、初步设计，工程管理部门将初步设计文件送上级主管单位进行审查，建设单位工程部门根据初步设计审查意见督促设计单位修正初步设计，编制修正概算，报上级主管部门进行收口。

项目批准建设后，即可进行选择勘察、审计单位的招标，初步设计通过审查后，才能编制修正概算。

（二）、审计要点

1、勘察、设计单位的招标。

2、勘察、设计合同的签订。

（三）、审计容

1、审计要点

（1）的审计容：

参见第四章“招投标审计”。

2、审计要点

（2）的审计容：

（1）是否按中标价签订建设工程勘察、设计合同。

（2）审查合同条款是否符合《合同法》及相关文件规定。

（3）勘察、设计单位是否具有资质证书和营业执照，并在其资质等级许可的设计围，承担设计业务。

（4）勘察、设计合同是否明确勘察、设计容围、责权利及违约责任条款。

堪察、设计的质量要求是否明确。

（5）勘察、设计单位提交勘察、设计文件（包括概预算）的期限是否明确。

（6）双方其他协作条件是否明确，如配合施工、进行设计交底、设计变更，参加竣工验收等。

（7）勘察、设计收费是否超过收费标准或批准概算所列的勘察设计费金额。

六、初步设计审计

（一）、工作容及程序

建设单位工程管理部门收集相关资料，到地方建设主管部门办理工程报建手续后，办理勘察设计委托（需要招标的通过招标确定设计单位），按权限组织初步设计审查，下达初步设计投资核定意见，按设计单位提出的建筑设计及用地文件，到地方各主管部门办理规划许可和征地手续。

设计单位根据批准的可行性研究报告、勘察设计合同和建设单位提供的基础资料进行初步设计和编制初步设计文件。

设计招标（或设计委托）后,签订设计合同和进行初步设计，初步设计审查通过后，进行施工图设计。

（二）、审计要点

1、建设规模和标准的完整性。

2、设计概算。

3、环保及节能措施。

4、设计深度。

5、初步设计及概算是否按规定进行报批。

（三）、审计容

1、审计要点

（1）的审计容：

（1）据项目设计任务书的要求，检查主要经济指标及材料耗用指标。

（2）检查初步设计的容完整性。

初步设计包括初步设计书及附图、设备材料清册和初设概算书。

2、审计要点

（2）的审计容：

（1）初步设计概算总投资原则上应控制在可研投资估算，概算投资如超出可研估算5%以上，在初步设计文件中必须补充工程造价分析章节。

概算如超出可研估算10%以上的工程项目，省公司将不予安排初步设计审查，必须重新调整概算或对该项目的可研重新评价调整。

（2）概算工程量应以初步设计图纸、设备与材料清册保持一致。

（3）设计概算的编制应严格执行相关文件规定。

（4）主要设备与材料应取市场上同规格（型号）设备材料价格。

（5）完整的编制说明和三级概算（总概算表，单项工程综合概算表，单位工程概算表）。

3、审计要点（3）的审计容：

原则上要有地方环保部门出具的专项检测报告及项目节能报告。

4、审计要点（4）的审计步骤：

（1）初步设计的深度应满足施工图编制、设计概算编制、施工准备及主要设备和材料定货的要求。

（2）基建项目初步设计应与本项目的通信工艺设计相配合。

严格按照通信工艺要求完成建筑、结构和设备安装各专业设计。

应避免没有通信工艺设计的指导自行估算而造成建筑、结构、设备等专业的盲目保守设计，造成工程投资浪费。

各项目在提交初步设计审查文件时，应同时提交通信工艺设计文本。

5、审计要点（5）审计步骤：

初步设计及概算应按规定履行报批手续。

详细的设计和设计概算是项目投资审批的唯一依据。

省公司对于没有详细设计概算的项目投资不予审批。

七、设备与材料的招投标审计参见第四章“招投标审计”要点及容。

八、施工图设计审计

（一）、工作容及程序

设计单位根据批准的初步设计文件和主要设备订货情况进行施工图设计，并编制施工图设计文件（含施工图预算）。

建设单位工程管理部门根据批准的工程进度计划，会同规划技术部门与设计单位协商确定施工图设计进度，并将施工图设计文件送上级主管单位或地方进行施工图设计审查，建设单位工程管理部门根据审查意见督促设计单位修改施工图设计。

初步设计经批准后，设计单位进行施工图设计，经建设单位部门审查后出正式施工图。

（二）、审计要点

1、设计深度

2、施工图预算

3、经济指标分析

4、施工图设计审批

（三）、审计容

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