初级会计经济法综合复习汇总文档格式.docx
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乙公司在支票上补记自己为收款人后,将该支票背书转让给丙公司。
丙公
司于2014年7月20日向P银行提示付款。
要求：
1.该支票在未补记收款人名称时（）。
A.支票无效
B.不得交付给收款人
C.不得背书转让
D.不得提示付款
2.该支票的票据权利最终归属于（）。
A.甲公司B.P银行
C.乙公司D.丙公司
3.甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于（）。
A.任意记载事项
B.相对记载事项
C.绝对记载事项
D.记载不产生票据法上效力的事项
4.关于丙公司于2014年7月20日向P银行提示付款的行为,下列表述正确的是（）。
A.P银行应当付款
B.P银行应当拒绝付款
C.丙公司将丧失票据权利和民事权利
D.丙公司将丧失票据权利,但仍享有民事权利【不定项选择3】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。
2019年7月有关经营情况如下:
1.采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3390元,甲公司给予每
台339元折扣额的价格优惠。
双方于7月2日签订销售合同。
甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明,乙公司7月22日收到空调。
2.销售Y型空调300,每台含税售价为2825元。
公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
3.购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元；
向丙公司支付新产品设计费,
取得增值税专用发票注明税额3000元;
支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。
已知,销售货物增值税税率为13%
1.甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是（）。
A.7月22日
B.7月6日
C.7月2日
D.7月20日
2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.100×
（339-3039）÷
（1+13%）x13%=3510元0（）
B.100×
3390×
13%=440元70）（
C.100×
3390÷
（1+13%）×
13%=39000
D.100×
（339-309）×
13%=3966元3（）
3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.（3000+2）×
2825÷
13%=9元75）650（
B.（3000+10+2）×
2825÷
13%=9元78）900（
C.3000×
2825×
13%=11017元50）（
D.（3000+2）×
2825×
13%=110248元4.）5（
4.甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是（）
A.支付销售空调运输费用的进项税额
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.购进原材料的进项税额102000元
【不定项选择4】甲公词为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2019年有关经营情况如下：
（1）药品销售收入5000万元,房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐赠收入50万元。
（2）缴纳增值税325万元,城市维护建设税和教育费附加32.5万元,房产税56万元,印花税3.9
万元。
（3）捐赠支出90万元,其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款
55万元;
符合条件的广告费支出2100万元。
（4）全年会计利润总额为480万元。
已知,公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在当年扣除;
医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售（营业）收入30%的部分,准予扣除。
要求:
1.甲公司的下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是（）。
A.房屋租金收入200万元
B.药品销售收入5000万元
C.接受捐赠收人50万元
D.特许权使用费收入1000万元
2.下列各项中,在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是（）
A.印花税3.9万元
B.增值税325万元
C.房产税56万元
D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元
3.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是（）
A.35万元B.90万元
C.57.6万元D.55万元
4.
准予扣除的广告费支出是（）。
计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时
A.2100万元B.1815万元
C.1560万元D.1860万元
不定项选择1】2019年3月,某国有企业的会计工作发生以下情况：
（1）厂长李某将朋友的女儿张某调入该厂会计科担任出纳,兼管稽核、会计档案保管和债权债
务账目的登记工作；
（2）该厂档案科组织销毁会计档案,其中有部分是保管期满但未结清的债权债务会计凭证；
（3）任命王某为会计机构负责人；
（4）企业负责人召集本单位的会计工作人员,对上年度的财务支出流水账、凭证等会计资料进
行审核,确认无误后,将余额转到新账薄上,并指使会计工作人员将审核过的会计资料予以销毁。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.将张某调入该厂会计科任出纳的事项中,违反会计法律制度规定的是（）
A.张某与厂长李某有密切关系,是其朋友的女儿
B.张某既担任出纳又兼管稽核工作
C.张某既担任出纳又兼管会计档案保管工作
D.张某既担任出纳又兼管债权债务账目的登记工作
2.有关该厂档案科销毁会计档案的事项,下列说法正确的是（）
A.销毁会计档案时,应当编制会计档案销毁清册
B.销毁会计档案时,应当与会计管理机构共同派员监销
C.会计档案中保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁
D.会计档案销毁清册无须经单位负责人签署意见
3.有关王某是否具备担任会计机构负责人的资格,下列说法符合会计法律制度规定的是（）
A.王某应当具备注册会计师资格
B.王某应当在取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作不少于3年
C.王某应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历
D.王某应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历
4.对于该国有企业负责人指使会计工作人员故意销毁会计凭证、会计账簿等会计资料的行为,如果不构成犯罪,应由县级以上人民政府财政部门对其处以（）的罚款
A.3000元以上5万元以下
B.5000元以上5万元以下
C.5000元以上10万元以下
D.1万元以上10万元以下
【不定项选择2】2016年7月8日,甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票,汇票到期日为2017年1月8日,乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司并记载“不得转让”字样。
丙公司再次将该汇票转让给丁公司,丁公司将汇票背书转让给戊公
司。
戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝,遂向前手发起追索。
1.下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中,必须记载的是（）。
A.付款人甲公司签章
B.票据金额50万元
C.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌
D.收款人乙公司
2.关于乙公司记载“不得转让”字样的法律效力,下列表述正确的是（）。
A.丙公司向丁公司转让票据的行为无效
B.“不得转让”字样的记载不具有票据法上的效力
C.乙公司对戊公司不负保证责任
D.乙公司对丁公司不负保证责任
3.戊公司应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款,该期限为（）。
A.7日B.3日
C.10日D.15日
4.下列关于戊公司行使追索权的表述中,正确的是（）
A.戊公司可以向甲公司追索
B.戊公司可以向乙公司追索
C.戊公司可以向丙公司追索
D.戊公司可以向丁公司追索
【不定项选择3】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。
2019年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收人10.9万元
（4）发生贷款利息支出合计10万元
5）支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元
（6）购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:
有形动产租赁服务增值税税率为13%;
不动产租赁服务增值税税率为9%；
生活服务、现
代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%;
交通运输服务增值税税
率为9%；
农产品扣除率为9%
1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）
A.房屋租赁服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.餐饮设备租赁服务
2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是（）
A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
C.贷款利息支出的进项税额准予抵扣
D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.餐饮设备出租收入的销项税额=28.25÷
13%=3万.2元5（）
B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷
（1+6%）×
6%=万81元（）
C.车辆停放收入的销项税额=10.9÷
（1+9%）×
9%=万0.元9（）
D.房屋出租收入的销项税额=5.45÷
9%=0万.4元5（）
4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.10×
6%+1.2+1.3+100x9%
B.1.2+1.3+100×
9%
C.10×
6%+1.2+1.3
D.1.2+1.3
【不定项选择4】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经
营情况如下：
（1）产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
（2）以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
（4）支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
（5）因管理不善导致一批材料被盗,该批材料成本为10万元,对应的增值税进项税为1.3万元,取得保险公司赔款6万元,材料损失已经过税务机关核准。
已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额
的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
1.甲公司的下列收入中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是
A.销售边角料收入40万元
产品销售收入800万元
C.国债利息收入5万元
D.抵债产品售价60万元
2.甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是（）。
A.工资、薪金100万元
B.工会经费2万元
C.职工福利费15万元
D.职工教育经费1.5万元
3.甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除是（）
A.法院诉讼费3万元
B.银行逾期利息6万元
C.税收滞纳金4万元
D.合同违约金5万元
4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额是（）。
A.10-1.3-6=2.7（万元）
B.10-6=4（万元）
C.10+1.3=11.3（万元）
D.10+1.3-6=5.3（万元）
【不定项选择1】财政部门对某厂（国有小型企业）2019年的会计工作进行检查,发现以下情况
（1）3月该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室,由厂办主任陈某兼综合办公室负责人,陈某
一直从事行政管理工作,未取得任何会计专业职务或会计专业技术资格;
（2）由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账;
（3）每月报表由出纳编制并签章后报送;
（4）发放工资时,编制工资单、提取现金、分发工资、记
账均由出纳一个人兼办;
（5）原工资核算岗位的李某调往设计科其工作交给王某,由人事科科长监交,后来王某发现李
某移交的资料有短缺的问题。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析答下列小题。
1.有关该厂精简机构的行为,下列说法正确的是（）。
A.
B.是否可以撤并财务科到综合办公室C.是否可以撤并财务科到综合办公室D.虽然可以撤并财务科到综合办公室管人员
由于该厂是国有企业,应当单独设财务科,不得撤并财务科到综合办公室
主要取决于会计业务的需要
主要取决于主管部门的意愿
但应当在综合办公室设置会计人员并指定会计主
2.如果精简机构后,该厂指定陈某为会计主管人员,下列说法正确的是（）
A.陈某不具备会计师以上专业技术资格,不能担任该厂的会计主管人员
B.陈某具有丰富的工作经验、熟悉该厂情况,可以担任该厂的会计主管人员
C.陈某从未从事会计工作,不能担任该厂的会计主管人员
D.陈某既不具备会计师以上专业技术职务资格,也没有从事会计工作3年以上的经历,不能担
任该厂的会计主管人员
3.该厂的下列做法中,不符合会计法律制度要求的是（）。
A.由出纳兼会计档案保管工作
B.由出纳兼记固定资产明细账
C.由出纳编制工资单、提取现金、分发工资、记账
D.每月报表由出纳编制并签章后报送
4.有关李某与王某的会计工作交接,下列说法符合会计法律制度规定的是（）。
A.由于财务科已经撤并,由人事科科长监交符合规定
B.应当由该厂的会计主管人员监交
C.移交资料短缺应由李某负责
D.移交资料短缺应由王某负责
【不定项选择2】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车销售和维修业务,2019年10月有关经济业务如下:
（1）进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
（2）购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额1003万元。
（3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
（4）销售进口小汽车,取得含税销售额8475万元。
（5）销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额180.8万元。
（6）销售小汽车零配件,取得含税销售额16.95万元
（7）对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。
已知:
增值税税率为13%。
1,甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是（）
A.187+1.1=188.1（万元）
B.187+100.3=287.3（万元）
C.187+100.3+1.1=288.4（万元）
D.100.3+1.1=101.4（万元）
2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”中报缴纳增值税的是（）。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是（）
A.提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷
13%=（23万.4元）
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=180.8÷
13%=2万0元.8（）
C.销售小汽车零配件的销项税额=16.95÷
13%=1万.9元5（）
D.销售进口小汽车的销项税额=8475÷
13%=9万75元（）
4.甲公司发生的下列业务中,应缴纳消费税的是（）。
B.提供汽车维修服务
C.进口小汽车
【不定项选择3】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。
2019年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元;
出租闲置设备收入500万元;
国债利息收入50万元;
理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息55万元,非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额为900万元。
已知:
广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售（营业）收入15%的部分,准予扣除。
1.甲公司下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是（）。
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收人50万元
C.销售电冰箱收入8000万元D.理财产品收益30万元
2.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的广告费支出是（）
A.1275万元B.1500万元
C.1207万元D.1200万元
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得时,下列支出中,不得扣除的是（）。
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
D.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
4.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得的下列算式中,正确的是（）。
A.900+（1500-1207）+80+3+8=1284（万元）
B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）
C.900-500+55+8=463（万元）
D.900-30+（1500-1200）=1170（万元）
【不定项选择4】中国公民王先生为某大学教授,同时是甲公司（非上市公司）的股东,2019年
10月取得的收入情况如下：
（1）取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元;
（2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆,该车所有权登记在王先生名下
（3）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）
（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让,转让净收入3万元;
（5）购买福利彩票中奖5万元,发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。
1.下列各项中,应计入“工资、薪金所得”的是（）。
A.工资收入6000元
B.托儿补助费500元
C.住房补贴1000元
D.差旅费津贴300元
2.有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车,下列说法正确的是（）
A.无须计算缴纳个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计征个人所得税
C.应按“经营所得”计征个人所得税
D.应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
3.有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入,下列说法正确的是
A.王先生取得的上市公司股利免征个人所得税
B.王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额,按“利息、股息、红利所得”计征个人
所得税
C.王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税
D.王先生取得的上市公司股票转让收入,应按“财产转让所得”计征个人所得税
4.有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税,下列计算正确的是（）。
A.（5-0.5-0.1）×
20%
B.（5-0.5）×
C.（5-0.1）×
D.5×
【不定项选择1】甲公司于2010年5月在W市注册成立,当地银
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