企业所得税期末练习题doc.docx

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企业所得税期末练习题doc

一、单选

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（D）

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得

2.甲企业12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。

假定适用企业所得税税率25%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。

甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（B）。

A.4.25万元B.6.75万元C.10.2万元D.12.7万元

3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）o

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

4.甲公司6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款2。

万元、增值税税额3.4万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（D）万元。

A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1

（20+3.4）*25%+（25-20）*25%=5.85+1.25=7.1

5.某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。

就其发生的业务，该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（C）万元。

A.5.25B.8.75C.10.25D.12.75

6.下列各项中，表述正确的是（D）o

A.金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税

B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税

C.保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税

D.金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税

7.某企业实现利润总额20万元。

经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：

一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。

在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。

该企业应缴纳企业所得税（D）万元。

A.5.79B.6.25C.5.14D.6.39

8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）o

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。

的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

9.某企业实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。

该企业应缴纳的企业所得税为（C）o

A.10万元B.6.25万元C.12.55万元D.7.45万元

9.某贸易公司3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。

公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A）。

A.1.0万元B.1.2万元C.1.5万元D.2.7万元

10.某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额30万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。

该公司2008年度应缴纳企业所得税为（D）。

A.6万元B.7.5万元C.14.125万元D.10.15万元

11.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（D）o

A.资本性支出B.各项税收滞纳、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出D.无形资产开发未形成资产的部分

12.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。

下列各项中，属于时间性差异的是（D）o

A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异

13.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）0

A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用

c.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金

14.2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2009年度经核定结转的亏损额30万元。

2010年度该企业应缴纳企业所得税（B）万元。

A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3

15.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益1（）0万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（D）万元。

A.16.2B.16.8C.27D.28

16.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（A）

A.让渡无形资产使用权的收入

B.让渡商标权所有权的收入

C.转让固定资产的收入

D.接受捐赠的收入

17.下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（D）o

A.企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

B.被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

C.企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

18.某企业2008年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。

经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。

该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（D）。

A.3600元B.6600元C.13500元D.12500元

19.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（C）o

A.按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。

B.被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。

C.企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

D.企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。

20.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（D）

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

21.某技术咨询企业2008年度技术转让收入850万元，发生的相关成本、费用、税金合计250万元，其适用的企业所得税税率为25%,该企业应缴纳的企业所得税为（A）o

A.12.5万元B.75万元C.25万元D.150万元

22.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B）o

A^居民企业适用税率为25%

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

23.下面有关企业所得税税率说法正确的是（ABCD）-

A企业所得税的税率为25%

B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%

24.某境内居民企业2010年1月，发生研发费400万元，其中300万元计入本年损益，100万元形成无形资产，企业按5年进行摊销。

若本年利润为500万元，根据税法规定，应按10年摊销，无其他纳税调整事项。

该企业2010年应纳企业所得税（D）万元。

A.125B.75C.80D.88.75

25.某境内创业投资企业2008年6月1日采取股权投资方式对未上市的中小高新技术企业投资200万元，该创业投资企业2009年经税务机关核定的亏损30万元，2010年未弥补2009年亏损前的应纳税所得额为230万元。

该创业投资企业2010年应纳企业所得税（B）万元。

A.30B.15C.50D.57.5

26.2010年某居民企业境内实现会计利润300万元，其中营业外支出中列支公益性捐赠40万元，本年购进环保设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，已抵扣进项税额。

经税务机关核定2009年发生亏损20万元。

2010年该企业应纳企业所得税（D）万元。

A.71B.70C.66.25D.66

27.我国某高新技术企业2010年总机构经营收入5600万元，境内分支机构经营收入400万元，境内总分机构共发生广告费920万元，实现会计利润1200万元；境外分支机构经营收入600万元，扣除项目金额420万元，境外所得已缴纳企业所得税，该国企业所得税税率为20%。

若无其他纳税调整事项，该高新企业2010年应缴纳企业所得税（D）万元。

A.180B.183C.189D.192

28.某小型企业2009年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。

经审核，成本、费用真实，收入无法核准。

当地税务机关确定的应税所得率为20%,该小型企业2009年应缴纳的企业所得税为（D）o

A.5.5万元B.6万元C.6.87万元D.7.5万元

29.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5口至2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择

30.我国某高新技术企业2010年总机构经营收入5600万元，境内分支机构经营收入400万元，境内总分机构共发生广告费920万元，实现会计利润1200万元；境外分支机构经营收入600万元，扣除项目金额420万元，境外所得已缴纳企业所得税，该国企业所得税税率为20%0若无其他纳税调整事项，该高新企业2010年应缴纳企业所得税（D）万元。

A.180B.183C.189D.192

二、多选

1.下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD）

A国有独资企业B私营有限责任公司C中外合资企业D—人有限责任公司

2.下面哪些是居民企业（ABD）0

A在福建省工商局登记注册的企业B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业

C在日本注册的企业设在北京的办事处D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业

3.下面哪些是非居民企业（BC）。

A在北京注册的企业在宁德