海南省内审师《内部审计基础》中小企业治理与内部控制制度建设考试题.doc

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2015年海南省内审师《内部审计基础》：

中小企业治理与内部控制制度建设考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：

决策支持系统

B：

管理信息系统

C：

高级经理支持系统

D：

知识工作系统

2.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

A：

a.需要将就诊费用汇总时。

B：

b.当对余额进行更新时。

C：

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

3.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：

内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：

适用于各种内部审计机构。

4.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：

a.用来确定系统的用户。

B：

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：

c.可以划分两个连续业务的界限。

D：

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

5.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

6.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：

a.格式检查。

B：

b.存在性检查

C：

c.依赖性检查

D：

d.合理性检查

7.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

8.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

A：

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

B：

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：

在银行存款并编制月度银行对帐单。

9.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

10.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

11.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

12.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

13.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：

审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：

将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：

证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：

通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

14.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：

仅受政府审计标准的指导；

D：

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

15.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

A：

与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

16.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

A：

电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：

未知原因的数据丢失和改变；

C：

不完全的备份、恢复和权变计划；

D：

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

17.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

A：

必须测试每种类型的几个交易；

B：

在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C：

测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D：

测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

18.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

19.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

20.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：

确保审计建议及时得到执行。

C：

监测公司行为规范的遵守情况。

D：

讨论重大风险领域。

21.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

22.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

23.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：

a.对知识库进行检查。

B：

b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：

c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：

d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

24.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

25.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

A：

与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

26.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：

帮助理解审计事项

B：

是一种获取信息的不经济的方法

C：

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：

只适用于远程审计

27.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

28.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

29.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：

附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：

附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：

在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：

ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

30.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：

405%2%

B：

605%1%

C：

804%3%

D：

1001%1%

31.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A：

没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：

实现营业利益的机会被忽略了。

C：

没