预付账款合同范本Word下载.docx
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（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：
（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：
30视库存现金余额送存银行
（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保
资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（5）交税
①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：
营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：
现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：
（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；
计划外费用须有总经理批示的报告；
市内交通费、通讯费须经总经办登记；
固定资产须经行政事务部登记；
差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：
营业费用——相关明细科目（部门专项）
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
固定资产——相关明细科目
现金——→传出纳岗
（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）
4、运费
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——运费—市外运费\市内运费（部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：
现金——→传出纳岗
（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
营业费用——途损（专项）
应收账款
（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证
营业费用——高开冲红
银行存款\现金——→传出纳岗
（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）
篇三：
应付、预付账款管理办法（）
预付、应付账款管理办法（试行）
中石化销售川渝分公司刘
前言
根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。
第一章总则
第一条预付、应付账款管理的基本内容
预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。
第二条预付、应付账款核算及报表反映
按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。
第三条预付、应付账款管理目的
准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。
第四条预付、应付账款管理的基本原则
预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。
第二章预付、应付账款具体管理办法
第五条商品、材料采购计划的编制
根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。
第六条采购资金的支付原则
严格按照《购销合同书》约定的付款方式支付资金。
第七条采购资金的付款及其审批程序
1、分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。
2、预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。
原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集中统一采购；
就地采购的也必
须由业务部门提供有关的采购关联资料，并签署付款意见。
3、采购资金的付款审批程序：
由业务部门填制预付货机款申请单，经其负责人审核后交财务部门审核，按总公司《成品油自采管理办法》中的有关规定报批后支付货款。
先货后款或货款同清的，要求“两票合一”方可支付，两票指增值税发票和入库验收单（提货单或计量单）。
先款后货的，要及时收回发票，原则上当月发运的油品，次月底之前应收回全部发票。
4、采购资金原则上不得转付，确需转付的必须签订合同，并在合同中注明。
必须经过主管法律事务的人员签批。
并由付款财务部门加盖财务专用章和行政公章，由业务经办人员、业务分管领导、财务主管采购资金人员、财务分管领导签批后进行转付。
第八条财务核算
财务人员对凭证的相关原始票据：
发票、入库单、付款通知书、合同书等进行审核后，确认票据合法、信息完整后，按照内部会计核算规范准确、真实、完整地进行账务处理，并由不相容岗位人员进行稽核。
第九条后期管理
1、业务部门每月检查外部采购合同履行情况。
按照合同约定催调，以确保资金和商品、材料的安全。
2、财务部门必须监督合同执行情况，每周书面反馈信息至业务部门，作好大宗商品、大笔款项的跟踪监督。
并与业务核对预付账款余额及时作好记录并作为非会计档案保存。
3、账务核对。
财务部门按照统管分管相结合的原则组织有关人员进行对账。
预付账款、应付账款每月核对一次，作好对账记录存入非会计档案，并由账务分管人员将对账结果向财务负责人汇报。
第十条对因对方单位已解体、倒闭等原因确实不能支付的款项，应取得书面证据，或超过3年仍无法支付的款项，报上级财务部门批准后直接转入资本公积。
第十一条预付、应付账款发生时必须逐笔落实责任人，并实行责任永久追究制。
第三章附则
第十二条本办法从发文之日起开始执行。
第十三条本办法适用于XX公司。
篇四：
三方抹账协议
XXX公司
XXX公司
甲方欠丙方工程款人民币：
肆拾叁万玖仟陆佰零壹元整（439,元）。
现经三方协商，一致同意，甲方欠丙方工程款（肆拾叁万玖仟陆佰零壹元整）由乙方支付给丙方，协议生效后，甲方在预付账款人民币：
贰佰贰拾万元整（2,200,）中冲减，乙方代甲方支付丙方的工程款，人民币：
肆拾叁万玖仟陆佰零壹元整（元）。
XX年3月23日
篇五：
应付账款和其他应付款的区别
想学法律？
找律师？
请上
http:
//应付账款和其他应付款的区别应付账款和其他应付款的区别
一、应付账款的核算
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项。
应付账款一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
在购买物资或劳务时，如果形成的应付账款附有现金折扣，应付账款应按照发票上记载的扣除折扣前的应付款总额入账。
因在折扣期间内付款而获得的现金折扣，冲减财务费用。
企业应设置"
应付账款"
科目，核算应收账款的发生和偿还、抵付或转销等情况。
转销无法支付的应付账款，应计入资本公积。
二、其他应付款
其他应付款是指除应付账款、应付票据以外的其他应付、暂收款项。
如应付租入包装物租金、存入保证金等。
其他应付款"
科目进行核算，并按应付、暂收款项的类别和单位或个人设置明细科目。
1.未付律师顾问费入计入应付账款
2.应该计入预付账款。
预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。
有法律问题，上法律快车http:
///
篇六：
财务支出办法
财务支出管理办法
第一章总则
第一条目的：
为了规范公司经济活动，加强内部控制，提高经济效益，根据公司财务管理制度及结合公司的实际情况特制定本办法。
第二条原则：
效益优先，预算先行；
开支合理，手续齐备。
第三条适用范围：
公司所有成本费用支出、营业外支出、资本性支出及各种款项支出。
第四条本办法为公司经营制度和财务管理制度的重要组成部分。
第二章个人借款管理
第五条备用金借款一、备用金总则为提高工作效率，公司对经常有对外业务的个人核定备用金借款，备用金借款由借款人承担经济责任。
1、备用金借款额度：
备用金借款额度最高不超过XX元/部门（含XX元），具体额度在借款时由公司领导根据部门具体情况审批。
2、备用金借款办理借款人填写《借款申请单》，并注明借款类别——备用金，经部门主管、公司领导批准后到财务部办理借款；
2/133、备用金管理备用金借款滚动使用。
借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。
备用金每年12月20日结清一次，次月核定后根据实际情况重新办理借款手续。
第六条差旅费借款一、差旅费借款的限额公务出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：
1、住宿费、出差补助费标准按《出差管理制度》借款；
2、车船票、飞机票按《出差管理制度》借款。
3、如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。
二、差旅费借款程序1、员工出差前凭核准的“出差申请表”预借差费。
2、借款人填写“借款单”，注明借款原因、目的、出差往返时间和金额。
3、部门负责人、公司领导签字同意。
4、财务部复核、付款。
三、差旅费借款的审批借款金额均需公司总经理批准同意。
四、借款报销时间规定1、出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日算起，在十个工作日内，到财务部办理报销及还款手续。
2、借款人员回公司后，未按规定办理报销手续且无正当理由的，财务部有权从经办人工资中全额扣回所借款项。
3/133、借款报账后结欠部分金额须在报账时同时结清，报销时首先冲减个人借款，实行多退少补的原则，否则财务部有权在借款人当月工资中扣回所欠款项。
第七条业务费借款一、业务费借款是指以个人名义借支的以现金及现金支票支付的除差旅费以外的和公司业务有关的借款。
一、业务费借款程序1、借款人填写“借款单”，注明借款原因、目的和金额。
2、部门负责人、总经理签字同意。
3、财务部审核、付款。
三、业务费借款的审批借款金额不论多少均需由总经理批准。
第八条借款违章的处罚职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，又无正当理由的，应视为挪用公款，经批准后，按下列办法给予处罚：
超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车票日期二十个工作日内，未还清借款的，从第二十一天开始，按月计收10%的罚息。
由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。
第九条借款其他规定一、凡借用公款的员工，在原借款未还清或报销前，不得再借新的款项。
二、试用人员不得借支任何款项。
三、外单位或个人借款均需由总经理批准，借款单位或个人需提供担保人。
四、外单位借款审批程序
4/131、借款人（单位）填写“借款单”。
2、担保人签字。
3、报公司总经理处批准。
4、财务部付款。
第三章差旅费报销程序及审批权限
第十条差旅费报销一、总则公司出差人员的住宿费、伙食费补助、交通费补助、通讯补助分项计算。
住宿费按出差实际应住宿天数计算。
伙食费补助、交通费补助、通讯费补助按出差的自然（日历）天数计算；
若出差首尾两天的累积时间不足24小时的按出差的自然天数减一天计算。
二、交通工具审批1、原则上国内出差人员乘坐火车或汽车,如遇特殊情况确需乘坐飞机或火车软卧的,在出差申请单上注明，由公司总经理审批。
若未经总经理审批则差额部分自理。
2、订票管理:
（1）机票：
申请人审签《出差申请表》后交行政部订购。
（2）火车票：
由出差人
员自行订购。
4、住宿费标准
（1）出差人员住宿费凭票严格在标准内报销，超支部分自理。
5/13
（2）住宿费报销标准参见公司《出差管理制度》。
5、出差补助标准
（1）出差期间目的地市内交通费报销：
一般情况下参照公司《出差管理制度》,其余情况不予报销。
有特殊情况的须在报销凭证上注明事由并由公司领导签字后方可报销，如:
运送设备、接送客户等。
（2）出差补助报销标准参见公司《出差管理制度》。
三、差旅费报销票据1、差旅费报销发票必须真实有效，住宿发票不得弄虚作假，一经发现，严肃惩处。
2、住宿费、车船、飞机、自驾车油费、出差补助按管理办法实行限额凭发票报销。
3、因出差过程中联系业务发生的招待费，凭发票经部门负责人签字经总经理批准后在招待费预算范围内报销。
第十一条差旅费报销流程一、差旅费报销要求：
1、员工出差时必须事先填报“出差申请表”，写明出差日程、出差目的地及出差事由等，经公司领导核准后方可出差。
2、远途出差员工凭已获批准的“出差申请表”向财务部预支差旅费。
3、未及批准，出差人员须补办手续后方能支给差旅费。
4、出差人员因急病或不可抗力无法在预定期限返回销差而必须延长滞留，根据出差者申请，经调查和出示相关材料确认无误后支给差旅费。
5、报销差旅费时出差人员整理、粘贴报销票据，填写差旅费报销单，并
6/13附上已经审批的“出差申请表”。
6、部门负责人及领导确认签字7、财务部审核报销。
二、差旅费报销的审批报销金额均需由公司总经理签字批准。
职工出差回本地后超过一个月未到财务部办理结算手续的，财务部有权取消其享受当次出差补助费的资格。
第四章业务费报销程序及审批权限
第十二条总则指招待客户或公司认为应该接待的各类人员时所发生的费用，包括餐饮、娱乐、旅游、礼品等。
第十三条开支标准：
由公司指定专门场所或与公司指定的同标准其他场所，均需由总经理批准方可。
第十四条业务费报销流程一、业务费报销程序：
1、经办人员填写费用报销单；
2、部门负责人签字同意3、总经理批准4、财务部审核、付款。
二、业务费报销的审批
7/13报销金额无论多少均需总经理批
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