税法课程大纲和考试大纲Word文档格式.docx

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一般掌握我国税收立法原则、税收法律级次、我国现行税法体系；

了解税法与其他法律的关系及税法的作用，为以后各章学习奠定基础。

教学重点和难点：

重点：

税法与税收和税制的关系、税法构成要素、税收的形式特征、税与费用的区别。

难点：

我国现行税法体系：

税法构成要素、税收的形式特征。

主要教学内容及要求：

税收的一般概念及形式特征。

税法的概念。

税收法律关系。

税法基本要素。

税收立法与税法实现、现行税法体系。

了解：

纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款交纳。

理解：

纳税人有那些权利和义务、税法的地位及与其他法律的关系。

掌握：

税法原理中我国现行税制体系、税制的构成要素。

第二章增值税10学时

本章是流转税中最重要的税种，通过本章学习，要求重点掌握应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理、出口退税、增值税专用发票使用与管理等；

一般掌握两种纳税人的认定与管理及两档税率的确定、纳税义务发生时间及纳税期限等问题，达到正确理解增值税计税原理，准确运用各项规定，正确计算应纳税额的目的。

深度和广度为能正确确定增值税计税销售额和销项税额，能正确确定进项税额，会进行一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，会进行进口货物应纳增值税的计算，会进行出口货物应退增值税的计算。

教学重点和难点：

增值税纳税人、一般纳税人和小规模纳税人、增值税税率、计税销售额、销项税额和进项税额。

增殖税与消费税和营业税在征收范围上的区别和联系、增殖税的优点和计税办法。

增殖税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。

出口货物退（免）税。

增值税专用发票的使用与管理。

外商投资企业采购国产设备退税等内容。

纳税人义务发生时间及纳税期限。

纳税申报和纳税地点。

增值税的起征点和免征额规定、增值税的缴纳与征收。

增值税专用发票的意义、增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开具范围及开具时限。

掌握：

增值税征税范围的一般规定和特殊处理、增值税进税额和消税额的计算依据、应纳税额的计算、税收优惠及纳税申报。

第三章消费税2学时

通过本章学习，要求重点掌握消费税征税范围、计税依据的确定、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理及口退税问题，一般掌握消费税的征收管理、税率规定等，达到明确消费税与增值税的区别与联系，掌握消费税的基本规定，正确计算消费税的目的。

深度和广度为掌握消费税应纳税额的计算，会进行出口应纳消费税应退消费税的计算。

消费税纳税人、征税范围、税目税率、消费税减免税规定、消费税税款的交纳、难点：

消费税的计税依据、纳税环节和期限、计税办法。

消费税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。

消费税的概念及其建立。

消费税的基本特点、消费税的分类、消费税计税销售额和计税销售数量。

掌握和熟练掌握：

掌握消费税的基本理论、计税依据及应纳消费税额的计算方法。

第四章关税5学时

通过本章学习，要求掌握关税的纳税人、征税对象、税率运用、进出口货物完税价格的确定、应纳税额计算及征收管理办法；

了解关税进出口税则、行李和邮递物品进口税等，达到能正确理解和运用各项基本规定的目的。

深度和广度为掌握进口关税应纳税额的计算和掌握出口关税应纳税额的计算。

关税完税价格的确定方法、关税的减免税。

关税的补征和追征。

关税的法律规定。

关税的计算。

关税征税对象、纳税人和税率；

关税的纳税方式、纳税期限、纳税地点、退还问题和纳税争议。

关税的特点、类型；

海关进出口税则。

关税的征收制度、计税依据、应纳关税额的计算方法和征收。

第五章城市维护建设税2学时

通过本章学习，理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

掌握城市维护建设税及教育附加费的应纳税额的计算。

城市维护建设税概述。

城市维护建设税应纳税额的计算。

教育税附加。

城建税征税对象、纳税人和税率；

城建税的纳税方式、纳税期限、纳税地点、退还问题和纳税争议。

城建税的特点、类型；

城建税和教育税附加的征收制度、计税依据、应纳税额的计算方法和征收。

第六章财产行为税5学时

通过本章学习，理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点：

掌握房产税、契税、车船税、印花税的应纳税额的计算。

房产税的征收管理、契税的征收管理、车船税的征收管理、印花税的征收管理。

财产行为税征税对象、纳税人和税率。

财产行为税的计税依据和征收管理；

财产行为税的应纳税额的计算。

第七章企业所得税10学时

通过本章学习，了解企业所得税的概念，熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。

掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。

本章的重点是了解企业所得税的概念，掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算。

难点是企业所得税应纳税额的计算。

企业所得税概述、计征范围、税务处理、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理、纳税申报

企业所得税的概念。

企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。

企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。

第八章个人所得税6学时

通过本章学习，了解个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报，熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。

本章的重点是了解个人所得税的概念。

难点是熟悉和掌握个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。

主要包括个人所得税概述、税目、税率和应纳税额、税收优惠、征收管理。

个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报。

个人所得税的减免规定、税款缴纳。

个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。

第九章其他各税4学时

通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

本章的重点是理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税的应纳税额的计算。

资源税。

城镇土地使用税。

土地增值税。

理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

四、实验教学内容及学时分配（8学时）

序号

教学内容

讲课

实训课

1

第一章/纳税基础

4

2

第二章/增值税

3

第三章/消费税

第四章/关税

5

第五章/城市维护建设税

6

第六章/财产行为税

7

第七章/企业所得税

第八章/个人所得税

9

第九章/其他各税

10

合计

五、考试方法

闭卷考试。

总成绩组成：

期末试卷成绩占80%，实训和平时成绩占20%。

六、使用教材

1、选用教材：

（1）税法，张辉，丁作提，邓中华，高等教育出版社，2015年，高等学校经济类、工商管理类、法学类基础课程教材。

（2）注册会计师全国统一考试辅导教材：

税法，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2017年。

2、参考书：

（1）税法（第五版），王红云着，中国人民大学出版社，2016。

（2）税法，吴力佳，机械工业出版社，2017。

（3）税法原理（第七版），张守文，北京大学出版社，2017。

3、推荐网站：

（1）厦门大学（精品课程），

（2）国家税务总局，

税法（考试大纲）

课程学时：

48

课程学分：

一、课程的性质和地位

二、理论教学部分的考核目标

通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力。

第一章纳税基础

（一）一般学习目的与要求

1.一般了解：

税法的概念、税收分配关系、税收征管关系。

2.一般掌握：

税收强制性、税收无偿性、税收固定性、税收的本质特征、税收的社会属性。

3.熟练掌握：

税收效率与税收公平原则的冲突与协调。

（二）考核知识点

税收的概念、特征和分类，税法的功能与作用，税法的基本原则，税法要素的内涵及其构成。

（三）考核要求

1、识记：

2、领会：

3、简单应用：

征税主体、纳税主体、纳税人与扣缴义务人、居民纳税人与非居民纳税人、居民企业与非居民企业、一般纳税人与小规模纳税人、单独纳税人与连带纳税人、税目、计税依据、比例税率、累进税率、定额税率、税收法定原则的具体内容、税收公平原则的具体内容、税收效率原则的具体内容。

4、综合应用：

第二章增值税

增值税的特征、作用、产生和发展，我国的增值税转型，以及我国增值税法中的出口退税管理和增值税专用发票管理制度。

增值税应纳税额的计算、税收优惠、税收征管等。

增值税的基本概念和我国增值中关于纳税人、征税范围、税率以及出口货物退（免）税的基本内容。

增值税法概述、我国增值税法的主要内容、我国增值税法的特殊征管制度。

增值税纳税人的概念和分类、征税范围的一般规定、不征收增值税的项目、我国增值税的税率和起征点、增值税的纳税义务发生时间、纳税地点。

区分一般纳税人与小规模纳税人的标准和意义、属于增值税征税范围的特殊项目、增值税税率的种类、减免税情形和纳税期限。

生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型的比较，我国增值税转型的实践。

属于增值税征税范围的特殊行为、增值税应纳税额的计算。

第三章消费税

1.一般了解：

消费税的产生和发展。

2.一般掌握：

消费税进口应税消费品的计税方法、消费税其他特殊情况下应纳消费税的计算、消费税的征收管理、消费税纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点。

3.熟练掌握：

消费税的概念、特征，消费税的征税范围、纳税人、消费税的税目税率、消费税的计税依据、消费税的一般计税方法、自产自用应税消费晶的计税方法、委托加工应税消费品的计税方法。

消费税概述、我国消费税法的主要内容。

消费税的概念、消费税的征税范围、消费税的纳税人、消费税的税目、税率。

消费税的特点。

消费税应税销售的确定、应税销售数量的确定、消费税的征收管理。

比较消费税与增值税的关系、消费税应纳税额的计算。

第四章关税

我国关税的产生和发展。

关税的概念、特点和种类、关税的纳税人及征税范围、进出口货物关税税率的适用、进出口关税的缴纳、退补与减免。

关税的完税价格、税率及应纳税额的计税方法。

（二）考核知识点

关税的纳税人和征税对象、关税完税价格的确定。

关税的概念；

关税的特征；

进口货物的税率；

出口货物的税率。

关税税率的种类；

关税的纳税人、征税对象；

关税的征收管理。

关税完税价格的确定。

关税应纳税额的计算。

第五章城市维护建设税

城市维护建设税纳税期限和纳税地点。

2一般掌握：

城市维护建设税的纳税人和征税范围。

城市维护建设税的计税依据、税率及应纳税额的计税方法。

城市维护建设税的计税依据、税率和应纳税额的计算。

城市维护建设税。

城市维护建设税的纳税人、计税依据、税收优惠和征收管理。

第六章财产行为税

财产与行为税的概念与特点。

契税的税收优惠、印花税的优惠措施、房产税的征税对象和征收范围、房产税的税收优惠、车船税的税收优惠。

契税的纳税人、印花税的纳税人及税目、房产税的纳税人、车船税的纳税人和征税范围。

财产税、行为税的特点、契税的征税对象和计税方法、印花税的税目及应纳税额、房产税的计税依据、税率及应纳税额、车船税应纳税额的计算。

财产税的概念；

行为税的概念；

财产税法；

行为税法；

契税法；

印花税；

房产税；

车船税。

契税的纳税人；

契税的优惠规定和征收管理；

印花税的纳税人、税目、税率；

印花税的优惠措施和征收管理；

房产税的纳税人；

房产税的征税对象和征收范围；

房产税的税收优惠和征收管理；

车船税的纳税人、征税范围；

车船税的税收优惠和征收管理。

契税的征税对象和计税方法；

印花税的应纳税额；

房产税的计税依据、税率及应纳税额；

车船税应纳税额的计算。

第七章企业所得税

企业所得税的产生和发展、税收饶让制度。

企业所得税的优惠，税收征收管理

企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算。

企业所得税及其特征企业所得税的征税对象、企业所得税税率、企业所得税的应纳税额、企业所得税的税收优惠。

企业所得税、企业所得税法、居民企业、非居民企业、应纳税所得额、企业所得税税率、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货、资产净值、抵免限额。

确定一项所得的来源地应遵循的原则、收入总额的确定、不征税收入、准扣项目、不得扣除的项目、亏损的结转弥补、自产的税务处理、免税收入、企业所得税的各项税收优惠、企业所得税的纳税时间、纳税地点和纳税期限、汇总纳税。

企业所得税法所体现的税法基本原则。

企业所得税的计税依据及应纳税额的计算、来源于境外所得已纳税额的抵免。

第八章个人所得税

我国个人所得税制的历史沿革、境外所得的税额扣除、计算个人所得税应纳税额的特殊规定、个人所得税的税收征管模式及其具体规定等。

个人所得税课税模式及我国的选择、个人所得税应纳税所得额、税前扣除标准、减免标准、应纳税额的计算。

3．熟练掌握：

个人所得税的概念、特点、个人所得税纳税主体、征税对象、税率结构。

个人所得税的概念和特点、个人所得税的税率结构、个人所得税应纳税所得额、个人所得税税前扣除标准、个人所得税减免优惠、个人所得税应纳税额的计算、个人所得税境外所得的税额扣除。

个人所得税的概念、居民纳税人、非居民纳税人、住所标准、居住时问标准、源泉扣缴模式、自行申报模式。

来源于中国境内所得的认定、工资、薪金所得的税率结构、实行比例税率的个人所得税的税目及其税率结构、准予在个人所得税前全额扣除或扣除30%的项目、个人所得税的免税优惠项目、减税优惠项目、暂免征收优惠项目、特别免税优惠项目、境外所得的税额扣除。

我国如何选择个人所得税课税模式。

各类所得税目应纳税所得额和应纳税额的计算、个人取得全年一次性奖金的计税方法、我国如何选择个人所得税征管模式。

第九章其他各税

土地增值税的征收管理、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点。

2．一般掌握：

土地增值税的纳税人、城镇土地使用税的纳税人和征税范围、土地增值税的税收优惠、城镇土地使用税的免税减税。

土地增值税的计税依据、税率及应纳税额的计税方法、城镇土地使用税应纳税额的计税方法、资源税应纳税额的计税方法。

土地增值税的计税依据、税率和计税方法、城镇土地使用税的纳税人、征税范围和计税依据。

土地增值税；

城镇土地使用税；

土地增值税的纳税人和税率；

土地增值税的税收优惠、纳税期限和地点；

城镇土地使用税的纳税人和征税范围、税收优惠、纳税期限和地点；

资源税的税目；

资源税的纳税人、税收优惠、纳税期限和地点。

土地增值税的计税依据和计税方法；

城镇土地使用税的计税依据和税率；

资源税的计征依据和计征办法。

四、考试题型

试题对不同能力层次要求的分数比例一般为：

识记20%，领会30%，应用50%。

不同难易度试题分数比例一般为：

易20%，较易30%，较难35%，难15%。

本课程考试采用的题型一般有：

单项选择题、多项选择题、填空题、判断题、简答题、计算题等。

教师可根据具体情况选择组合。

五、考试方式

闭卷考试。

六、成绩评定

期末考试占总成绩的80%，平时成绩占总成绩的20%。

附录闭卷考试试题类型举例

一、单项选择题（在备选答案中选择一个正确答案，每题1分）

1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.纳税义务人B.征税对象

C.税目D.税率

二、多项选择题（在备选答案中有二个或两个以上正确答案，每题2分，少选、多选、误选、不选均不得分）

1.下列各项中，应视同销售货物的有（）。

A.将委托加工收回的货物用于非应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

三、填空题（每空1分）

1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是__________。

四、判断正误题（每题1分）

1.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。

（）

五、简答题（每题5分）

1.说明税收的强制性。

六、计算题（共40分）

1、某酒厂为增值税－般纳税人，2009年2月发生以下经济业务。

（1）销售白酒、黄酒取得含税销售额分别为万元；

（2）销售黄酒取得含税销售额万元；

（3）销售白酒收取包装物押金为万元，销售黄酒收取包装物押金万元，月末上述押金到期分别收回万元、万元。

要求：

1、计算该企业当月销售白酒的增值税销项税额；

2、计算该企业当月销售黄酒的增值税销项税额；

3、计算该企业当月包装物押金的增值税销项税额；

4、计算该企业当月的增值税销项税额。