第二次全国税务人员执法资格统一考试Word文档下载推荐.docx
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C．3600.00D．3495.15
4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A．外购的低值易耗品B．外购的小汽车
C．外购的水泥用于基建工程D．外购的食用油分给职工
5．某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）万元。
A.9.8B.11C.15D.17
6．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C．车辆购置税实行统一比例税率
D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
7．下列货物不属于消费税征收范围的是（）。
A．成品油B．护肤护发品
C．游艇D．实木地板
8．增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A．3日B．5日
C．10日D．15日
9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（）。
A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税
B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
该企业所得税实际适用的税率是（）。
A．25%B．20%C．15%D．10%
11．行政拘留属于（）。
A．司法强制 B．司法制裁
C．行政强制D．行政处罚
12．下列情形中，税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（）。
A.依法可不设置账簿的B．依法应当设置而未设置账簿的
C.擅自销毁账簿D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由
13．下列关于法律适用的表述中错误的是（）。
A．上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法。
B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力。
C．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定。
D．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外。
14．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书
B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境
C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款
D．对某出口企业骗税行为，由司法机关定罪量刑
15．下列关于行政许可错误的说法是（）。
A．行政许可是要式行政行为B．行政许可是具体行政行为
C．行政许可是依职权的行政行为D．行政许可是依申请的行政行为
16．在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（）。
A．分解岗位职责B．明确工作规程
C．开展评议考核D．严格过错追究
17.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。
A．注销税务登记B．冻结银行存款
C.罚款D.从银行存款中扣缴税款
18．税务稽查案件审理的主要内容不包括（）。
A.涉税事实是否清楚B.文书制作是否规范
C.税款入库是否及时D.适用法律是否准确
19．根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
C.设区的市、自治州以上税务局
D.县以上税务局
20．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。
A．法律B．行政法规
C．单行条例D．部门规章
21.某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。
A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪
C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪
22．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。
A．代征单位B．代征单位的上级单位
C．委托税务机关D．委托税务机关的上一级税务机关
23．下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。
A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物
24．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。
A.罚金B.拘役
C.有期徒刑D.缓刑
25．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
A．5B．4
C．3D．2
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
26．增值税起征点的适用范围限于（）。
A．单位B．自然人
C．个体工商户D．法人
27．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（）。
A．粮食B．报纸
C．化肥D．机器设备
28．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。
A．婚介公司提供婚介服务
B．房地产开发公司销售房屋
C．饭店提供餐饮服务
D．汽车维修公司提供的车辆维修劳务
29．根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应当缴纳消费税的是（）。
A．进口金银首饰B．酒厂非独立核算门市部销售白酒
C．个人销售使用过的电动自行车D．商店零售化妆品
30．纳税人销售应税消费品，关于其纳税义务发生时间表述正确的有（）。
A．纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D．纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
31．消费税中，实行从价定率办法征税的产品有（）。
A．卷烟B．汽车轮胎
C．白酒D．化妆品
32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）。
A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧
C．租入固定资产的改建支出D．被没收财物的损失
33．下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。
A．居民企业B．非居民企业
C．个人独资企业D．合伙企业
34．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项有（）。
A．向行政相对人表明身份，出示证件
B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书
C．听取行政相对人的陈述或辩解
D．向行政相对人送达行政处罚决定书
35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。
A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B．在批准延期缴纳税款期限内的
C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
36．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有（）。
A．扣缴义务人由税务机关依职权认定
B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定
C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请
D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定
37．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）。
A．开展纳税评估B．作出行政处罚决定
C．提供税法咨询和办税辅导D．解决涉税争议
38．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（）。
A．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害
B．税务机关工作人员的过失行为
C．因纳税人自己行为造成的损害
D．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为
39．行政合理性原则要求（）。
A.行政行为的作出符合法律的目的
B.行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡
C.行政行为应当公平、适度、合乎情理
D.行政主体由法设立，行政职权依法授予
40.按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.复议期间具体行政行为停止执行
B.除非法律另有规定,对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案
C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查
D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请
41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（）。
A．某税务局向某电子公司发售发票
B．某税务局责令某电子公司提供纳税担保
C．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同
D．某税务局稽查局对某电子公司作出处罚决定
42．下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．抗税罪
C．玩忽职守罪D．滥用职权罪
43．全国人大常委会的立法权限包括（）。
A.制定宪法B.制定基本法律
C.制定非基本法律D.对基本法律进行补充和修改
44．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。
A．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议
B．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议
C．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议
D．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议
45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（）。
A.请求行政赔偿B.退还多缴的税款
C.加算银行同期贷款利息D.加算银行同期存款利息
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×
”，请将正确答案填在括号内。
46．卷烟在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
（）
47．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是增值税。
48．销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，纳税人可以放弃免税。
放弃免税的纳税人在2年内不得再申请免税。
49．纳税人自产自用的应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；
没有同类消费品价格的，由税务机关实行核定征收。
50．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收。
51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。
52．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
54．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
55．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相低触、相冲突。
56．税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。
57．在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。
58．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。
59．《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。
60．税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正
确选项的标号填在括号内。
（一）
某机械加工厂系增值税一般纳税人，2012年7月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17%：
（1）购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，取得的非“营改增”试点地区公路内河货物运输业统一发票上所列的运费金额为4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元。
从某小规模纳税人企业购进螺母合计8500元。
（2）开具增值税专用发票向企业销售机械设备取得不含税价款800万元，开具普通发票向消费者个人销售机械设备收到现金58.5万元。
（3）将本月购进的部分钢材用于本单位在建工程，进价1万元（不含增值税）。
（4）将不含税销售额100万元的一套机械设备捐赠给云南地震灾区。
根据上述资料回答以下问题：
61．当月允许抵扣的进项税额为（）元。
A．849300B．850000
C．851170D．852870
62．当月的销项税额为（）元。
A．1445000B．1530000
C．1615000D．1616700
63．当月应纳增值税额为（）元。
A．767400B．763830
C．680000D．593830
（二）
某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度相关经营情况如下：
（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。
（2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。
（3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。
（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。
（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。
（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。
A.322B.337C.338.5D.384
65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。
A.207.9B.214C.252.9D.297.9
66．2011年应纳企业所得税为（）万元。
A.50.54B.51.75C.57.02D.86.25
（三）
甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。
针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县国税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关规定分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。
根据上述资料，回答下列问题：
67．针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有（）。
A.
责令纳税人限期改正，可以处20000元以下罚款
B.
造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款
C.
经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理
D.
经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票
68．案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定包括（）。
出示税务检查证
应当至少两人实施税务检查
应当出示《税务检查通知书》
由县以上税务机关开具介绍信
69．本案中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（）。
责成纳税人提供纳税担保
如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款
如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
税务机关委托企业所在地的乡（镇）人民政府扣押企业的商品、货物或其他财产
70．针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（）。
应当由两名以上税务人员执行
税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行
如果税收保全已经甲县国税局局长批准，甲县国税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依法拍卖或者变卖
D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
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