初级会计职称《经济法基础》机考模拟题及答案Word格式文档下载.docx
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【解析】本题考核滞纳金的计算。
（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为11月16日至ll月25日，共计l0日）;
（2）滞纳金=200000×
0.05%×
l0天=1000（元）。
5根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起-定时间内缴人国库。
该时间为（ ）。
A.7日
B.10日
C.15日
D.5日
本题考核企业所得税扣缴税款的规定。
扣缴义务人每次代扣的税款.应当自代扣之日起7日内缴入国库。
6根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（ ）。
A.排气量
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.每辆
本题考核车船税的计税依据。
商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。
7根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是（）。
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将开发的房屋对外销售
D.将自产的货物用于集体福利
本题考核增值税的征收范围。
选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税;
选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。
8下列选项中，不属于商业汇票的必须记载事项的是（ ）。
A.收款人名称
B.出票日期
C.付款人名称
D.付款日期
D
本题考核商业汇票的绝对记载事项。
签发商业汇票必须记载下列事项：
表明“商业承兑汇票，，的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。
9某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
本题考核企业利息资本化的相关内容。
企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。
厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用=3000×
4.2%÷
12×
3=31.5（万元）。
【提示】注意，可以费用化的利息是2013年前三个月产生的，4月1日之后产生的利息是要资本化计入在建工程的成本，因此这里的算式要乘以“3”。
10根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
本题考核税款的征收方式。
对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适用查定征收方式。
11根据《行政复议法》的规定.下列情形中，不属于行政复议范围的是（ ）。
A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定
B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定
C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定
D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定
本题考核行政复议的范围。
不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，不属于行政复议范围。
12小王2014年3月1日到某公司应聘，当日通过面试，次日小王开始在该公司工作，但未签订劳动合同，直到3月15日才与公司签订劳动合同。
则小王与公司建立劳动关系的日期是（ ）。
A.3月1日
B.3月2日
C.3月15日
D.3月16日
本题考核劳动关系建立的时间。
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
本题中小王3月1日通过面试，次日（3月2日）开始工作，所以小王与公司建立劳动关系的日期是3月2日。
13根据劳动合同法的规定，已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定时间内订立书面劳动合同。
该时间为（）。
A.15日内
B.1个月内
C.2个月内
D.3个月内
本题考核劳动合同订立时间的规定。
对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
14下列各项金融保险业务中，应当征收营业税的是（ ）。
A.保险企业取得的追偿款
B.金融机构往来业务
C.金融机构的出纳长款收入
D.金融机构的外汇转贷业务
本题考核营业税征收范围。
根据营业税法律制度的规定，保险企业取得的追偿款、金融机构往来业务以及金融机构的出纳长款收入不征收营业税。
金融机构从事的外汇转贷业务，按规定征收营业税。
15下列情形中，劳动者可以与用人单位订立劳动合同的是（ ）。
A.16虚岁的甲某与某酒店签订的劳动合同
B.15周岁的乙某与某建筑公司签订的劳动合同
C.14周岁的丙某与某文艺团签订的劳动合同
D.15周岁的丁某与某保安公司签订的劳动合同
【解析】本题考核劳动合同订立主体的资格要求。
劳动者需年满l6周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力，才可以签订劳动合同。
即文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。
16某个人独资企业2012年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（ ）元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。
个人独资企业和合伙企业每-纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
扣除的最高额=200000×
5‰=1000（元），发生额的60%=50000×
60%=30000（元），可以在税前扣除的业务招待费为1000元。
17国内某居民企业2013年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限-年，支付使用费80万元。
该公司应代扣代缴的所得税（ ）万元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。
应纳税额=80×
10%=8（万元）。
18根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（ ）。
A.支票的收款人可由出票人授权补记
B.支票不可以背书转让
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
本题考核支票的基本规定。
支票可以背书转让，因此选项B不正确;
支票的提示付款期限应该为出票日起10日，因此选项C不正确;
支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，因此选项D不正确。
19根据民事法律制度的规定，下列各项中。
可导致诉讼时效中止的情形是（ ）。
A.当事人提起诉讼
B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务
D.在诉讼时效期间的最后6个月内，发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
本题考核诉讼时效的中止。
选项ABC均为诉讼时效中断的情形，选项D是导致“诉讼时效中止”的事由。
20劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。
A.30%
B.50%
C.60%
D.80%
本题考核试用期工资标准的规定。
劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
21李某2013年12月销售其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。
已知李某于2008年以30万元购入该住房。
本次转让中李某应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。
自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
22土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。
A.房地产开发成本
B.地价款
C.房地产开发费用
D.营业税税金
本题考核土地增值税的扣除项目。
房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;
利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。
23、张某应聘在一家企业工作，试用期未满便想解除劳动合同。
对此，下列各项表述中正确的是（ ）。
A.张某可以提前3日以口头或书面形式通知企业解除合同
B.张某应当提前30日以书面形式通知企业解除合同
C.张某可以随时通知企业解除合同
D.张某在试用期内不得解除合同
【解析】本题考核劳动者提前通知解除劳动合同的情形。
劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。
24某餐饮公司2013年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。
另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为（）万元。
A.16.21
B.35
C.36.2
D.36.21
本题考核营业税的计税依据。
计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
包问费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元均应计入营业额。
当月应计算缴纳的营业税=（700十3十20+1）×
5%=36.2（万元）。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
25根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C,D
本题考核税收保全措施。
选项AB属于税收强制执行措施。
26下列情形中，劳动者可单方面解除劳动合同的法定情形有（）。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
D.用人单位强令冒险作业危及劳动者人生安全的
A,B,C,D
本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。
27金融机构下列业务中，不征营业税的有（）。
A.金融商品转让
C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D.对金融机构的出纳长款收入
B,D
本题考核营业税的征税范围。
人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。
人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。
28根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
A.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案
B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿
C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记
D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内，将账号向税务机关报告
B,C,D
本题考核税收征管法的相关规定。
根据规定：
从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案，故选项A错误。
29一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有（）。
A.用于免税项目
B.用于个人消费
C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
D.用于非应税项目
A,B,D
本题考核不得抵扣进项税的有关规定。
选项C，～般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。
30下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
A,D
本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税;
选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
31下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。
A.载客汽车，以“每辆”为计税依据
B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据
C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据
D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据
【解析】本题考核车船税计税依据。
32下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金
C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额
D.纳税人偷漏“三税”而进行的罚款
A,C
本题考核城建税的计税依据。
对纳税人违反“三税”规定，被处以补税和罚款时。
应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。
但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
33下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有（）。
A.当事人一方向对方当事人主张权利
B.当事人一方向有关部门请求权利救济
C.对方当事人同意履行义务
D.出现不可抗力
A,B,C
本题考核时效的中断。
选项D属于仲裁时效中止的情形。
34根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。
A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外
本题考核消费税纳税环节。
消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。
（1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税;
（2）纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税;
（3）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个人、个体的除外）;
（4）委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。
35下列各项票据中.可以挂失止付的包括（ ）。
A.已承兑的商业汇票
B.支票
C.填明“现金”字样的银行本票
D.未填明“现金”字样的银行汇票
本题考核可以挂失止付的票据。
可以挂失止付的票据包括四种：
（1）已承兑的商业汇票;
（2）支票;
（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;
（4）填明“现金”字样的银行本票。
36根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A.纳税人向职工支付的工资薪金
B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险
C.纳税人支付的银行罚息
D.纳税人支付的交通罚款
本题考核企业所得税的扣除项目。
纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除;
纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。
37根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
本题考核税务机关税务检查中的职权范围。
38下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（ ）。
A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人;
单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户;
单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;
不得将销售货物收入存人单位卡账户。
39关于劳动争议仲裁的裁决，下列说法正确的有（）。
A.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解
B.仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解
C.仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出
D.对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名
本题考核劳动争议仲裁的裁决。
对劳动争议仲裁裁决持不同意见的仲裁员，可以签名，也可以不签名。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
40当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定（ ）
错
【解析】本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。
当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
41纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税;
免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。
（ ）
本题考核城镇土地使用税的相关规定。
纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税;
免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。
42一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项遗属待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。
（）
对
本题考核遗属待遇。
43企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年。
（ ）
本题考核企业所得税的亏损弥补。
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
44对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯-的机动车不在税收保全范围之内。
本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。
个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。
45临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
本题考核发票的领购。
46技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
本题考核印花税的征税范围。
47研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;
形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
本题考核企业所得税
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