会计模拟实训答案Word文件下载.docx

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库存现金1500.00

13付字第07号库存现金169650.00

银行存款169650.00

付字第03号应付工资169650.00

库存现金169650.00

14付字第08号制造费用电费5536.80

管理费用水费1173.70

管理费用办公费2292.50

银行存款9003.00

15转字第06号管理费用差旅费919.00

其他应收款王海919.00

收字第01号库存现金581.00

其他应收款王海581.00

16转字第07号生产本钱1#防爆灯65280.00

生产本钱2#防爆灯57100.00

生产本钱磁力启动器22730.00

制造费用工资费用7120.00

管理费用工资费用17420.00

应付职工薪酬169650.00

17转字第08号生产本钱1#防爆灯9139.20

生产本钱2#防爆灯7994.00

生产本钱磁力启动器3182.20

制造费用福利费996.80

管理费用福利费2438.80

应付职工薪酬23751.00

18转字第09号制造费用折旧费2944.54

管理费用折旧费3949.20

累计折旧6893.74

19转字第10号生产本钱1#防爆灯4360.00

生产本钱2#防爆灯6540.00

原材料电磁线10900.00

20转字第11号生产本钱1#防爆灯7318.76

生产本钱2#防爆灯2928.66

生产本钱磁力启动器1829.72

制造费用17077.14

21转字第12号库存商品1#防爆灯226797.96

库存商品2#防爆灯210062.66

生产本钱1#防爆灯226797.96

生产本钱2#防爆灯210062.66

22转字第13号主营业务本钱1#防爆灯246840.00

主营业务本钱2#防爆灯271360.00

主营业务本钱磁力启动器8753.70

库存商品1#防爆灯246840.00

库存商品2#防爆灯271360.00

库存商品磁力启动器8753.00

23转字第14号营业税金及附加16216.30

应交税费应交城建税11351.41

应交教育费及附加4864.89

24

转字第15号

主营业务收入1#防爆灯495000.00

主营业务收入2#防爆灯528000.00

主营业务收入磁力启动器17250.00

本年利润1040250.00

转字第16号本年利润572363.20

主营业务本钱1#防爆灯246840.00

主营业务本钱2#防爆灯271360.00

主营业务本钱磁力启动器8753.70

管理费用29193.20

主营业务税金及附加16216.30

25转字第17号所得税费用281517.20

应交税费应交所得税281517.20

转字第18号本年利润281517.20

所得税费用281517.20

26转字第19号利润分配法定盈余公积57156.52

盈余公积法定盈余公积57156.52

27转字第20号本年利润571565.22

利润分配未分配利润571565.22

科目汇总表

2007年12月31日编号12-1号

会计科目借方金额贷方金额

库存现金173231.00172295.49

银行存款1016392.50220643.04

应收账款246111.1145000.00

原材料86350.00314440.00

生产本钱496942.54436860.62

库存商品436860.62526953.70

其他应收款1500.001500.00

预付账款070000.00

累计折旧06893.74

应付职工薪酬169795.49193401.00

应交税费21749.93474576.00

主营业务收入1040250.001040250.00

主营业务本钱526953.70526953.70

营业税金及附加16216.3016216.30

管理费用29193.2029193.20

制造费用17077.1417077.14

所得税费用281517.20281517.20

盈余公积057156.52

本年利润1425445.621040250.00

利润分配57156.52571565.52

合计6042742.876042742.87

附单据34

第二局部答案

实训三

日期业务

序号

日期

业务

序号

会计科目

明细科目

借方金额

贷方金额

附件

备注

1.5.

1

管理费用

其他应收款

库存现金

办公费

行政科备用金

800

2000

2800

2

银行存款

主营业务收入

应交税费

增值税〔销〕

112612.50

96250

16362.50

1.6.

3

同

1000

1.7.

4

应付帐款

家巷市

向东印染厂

35900

5

待处理财产损益

现金短缺

50

1.8.

6

应收账款

华丰服装

438048

2000

374400

63648

7

增值税

所得税

30000

1967.70

31967.70

1.9.

8

销售费用

200

9

财务费用

30

10

应付账款

海鸥制衣厂

1.10.

11

其他货币资金

外埠存款

160000

12

第二百货商店

45900

1.12.

13

14

华美贸易公司

39000

1.13.

15

573

1.15.

16

其他应收款

差旅费

王永义

1160

340

1160

17

1.17.

18

友好用品商店

55692

17600

2992

35100

1.20.

19

增值税（销）

8700

7435.901264.10

20

材料采购

增值税〔进〕

132600

22542

4858

155142

1.25.

21

1360

1.26.

22

应付职工薪酬

工资

医疗保险费

10200

10200

2600

2600

1.28.

23

周转材料

机器备件

15000

2550

17550

1.30.

在途物资

12600

2142

14742

25

136

936

26

某出纳员

银行存款320000+258062.50-282118=295944.50

银行存款调节后的余额为：

744622.5元。

第三单元会计岗位模拟实训

实训一

日期

凭证号数

12.2

原材料

鲜奶

应交增值税〔进项〕

66000

11220

77220

12.3

奶粉

3900

663

4563

包装物

168400

28016

192816

12.4

物资采购

250ml包装

500ml包装

82000

82800

164800

白糖

2100

357

2457

12.8

香精

2580

438.6

3018.6

12.9

应付票据

纸箱

华美纸业公司

333000

5661

38961

12.10

51600

8772

60372

12.12

10950

1861.5

12811.5

12.15

60900

10353

71253

12.20

3150

535.5

3685.5

12.25

66750

11347.5

78097.5

12.28

44000

7480

51480

12.31

141/2

待处理财产损溢

待处理流动损溢

增值税〔进项转出〕

1653.44

440

103.2

410

460

240.24

142/2

105

36.5

141.5

151/2

存货盘盈

152/2

存货盘亏

待处理流动资产损溢

发出材料实际本钱的计算：

1．先进先出法

鲜奶：

〔10000×

4.5+10000×

4.4〕+〔5000×

4.4+10000×

4.3〕+〔2000×

4.3+

14000×

4.35〕+〔15000×

4.45+4000×

4.40〕=307850〔元〕

奶粉：

〔100×

20〕+〔100×

19.5〕+〔100×

19.5+50×

21〕=6950〔元〕

白糖：

〔500×

3.6+300×

3.5〕+〔300×

3.5+1700×

3.65〕+〔700×

3.65〕=12660〔元〕

香精：

〔20×

50+20×

51.6〕=2032〔元〕

250ml包装〔20×

400+40×

410〕=24400〔元〕

500ml包装〔30×

450+70×

460〕=45700〔元〕

合计：

399592元

2．后进展出法

〔15000×

4.4+5000×

4.5〕+〔12000×

4.3+3000×

4.5〕+〔14000×

4.35+

2000×

4.5〕+〔10000×

4.4+9000×

4.45〕=307550〔元〕

19.5〕+〔150×

21〕=7050〔元〕

〔600×

3.5+200×

3.6〕+〔2000×

3.65〕=12675〔元〕

〔40×

51.6〕=2046〔元〕

250ml包装〔60×

410〕=24600〔元〕

500ml包装〔100×

460〕=46000〔元〕

399921元

凭证

号数

借方

金额

贷方

市三星公司

50000

12.5

远东公司

应交增值税〔销项税额〕

118000

100000

17000

12.7

20000

预付账款

棉布

应交增值税〔进项税额〕

光明工厂

80000

13600

40000

53600

王伟强

3100

3000

100

预收账款

12.18

光华公司

应交增值税

〔销项税额〕

585000

500000

85000

坏账准备

市红棉贸易公司

10000

12.22

251000

300000

51000

市万和公司

200000

34000

234000

应收票据

市环球商厦

468000

400000

68000

12.30

宏远工厂

250000

42500

292500

固定资产

缝纫机

市缝纫机厂

58500

电脑

7000

坏账损失

97400

三、

1．安的日工资=

=20元/天

〔1〕月薪制〔扣缺勤法〕

应付安12月份标准工资=600-1×

20×

10%-6×

=478〔元〕

〔2〕日薪制〔出勤法〕

应付安12月份标准工资=〔16+8〕×

20+1×

90%

=498〔元〕

2．

64030

其他应付款

公积金

养老金

5720

4300

1420

生产本钱

制造费用

根本生产本钱

辅助生产本钱

52400

2400

6000

3450

3400

69750

管用费用

工会经费

应付工会经费

1395

职工教育经费

应付职工教育经费

1046.25

福利费

7336

336

840

777

476

9765

应会职工薪酬

实训四

1．加权平均单位本钱的计算

[45000+〔66000+51600+60900+66750+44000〕]÷

[10000+〔15000+12000+14000+15000+10000〕]

=4.40〔元/千克〕

[2000+〔3900+3150〕]÷

[100+〔200+150〕]=20.11〔元/千克〕

[1800+〔2100+10950〕]÷

[500+〔600+3000〕]=3.62〔元/千克〕

[1000+2580]÷

[20+50]=51.14〔元/千克〕

纸箱：

〔1