会计模拟实训答案Word文件下载.docx

1、 库存现金 1 500.0013 付字第07号 库存现金 169 650.00 银行存款 169 650.00 付字第03号 应付工资 169 650.00 库存现金 169 650.0014 付字第08号 制造费用 电费 5 536.80 管理费用 水费 1 173.70 管理费用 办公费 2 292.50 银行存款 9 003.0015 转字第06号 管理费用 差旅费 919.00 其他应收款 王海 919.00 收字第01号 库存现金 581.00 其他应收款 王海 581.0016 转字第07号 生产本钱 1#防爆灯 65 280.00 生产本钱 2#防爆灯 57 100.00 生产本

2、钱 磁力启动器 22 730.00 制造费用 工资费用 7 120.00 管理费用 工资费用 17 420.00 应付职工薪酬 169 650.0017 转字第08号 生产本钱 1#防爆灯 9 139.20 生产本钱 2#防爆灯 7 994.00 生产本钱 磁力启动器 3 182.20 制造费用 福利费 996.80 管理费用 福利费 2 438.80 应付职工薪酬 23 751.0018 转字第09号 制造费用 折旧费 2 944.54 管理费用 折旧费 3 949.20 累计折旧 6 893.7419 转字第10号 生产本钱 1#防爆灯 4 360.00 生产本钱 2#防爆灯 6 540.

3、00 原材料 电磁线 10 900.0020 转字第11号 生产本钱 1#防爆灯 7 318.76 生产本钱 2#防爆灯 2 928.66 生产本钱 磁力启动器 1 829.72 制造费用 17 077.1421 转字第12号 库存商品 1#防爆灯 226 797.96 库存商品 2#防爆灯 210 062.66 生产本钱 1#防爆灯 226 797.96 生产本钱 2#防爆灯 210 062.6622 转字第13号 主营业务本钱 1#防爆灯 246 840.00 主营业务本钱 2#防爆灯 271 360.00 主营业务本钱 磁力启动器 8 753.70 库存商品 1#防爆灯 246 840.

4、00 库存商品 2#防爆灯 271 360.00 库存商品 磁力启动器 8 753.0023 转字第14号 营业税金及附加 16 216.30 应交税费 应交城建税 11 351.41 应交教育费及附加 4 864.8924 转字第15号 主营业务收入 1#防爆灯 495 000.00 主营业务收入 2#防爆灯 528 000.00 主营业务收入 磁力启动器 17 250.00 本年利润 1 040 250.00 转字第16号 本年利润 572 363.20 主营业务本钱 1#防爆灯 246 840.00 主营业务本钱 2#防爆灯 271 360.00 主营业务本钱 磁力启动器 8 753.7

5、0 管理费用 29 193.20 主营业务税金及附加 16 216.3025 转字第17号 所得税费用 281 517.20 应交税费 应交所得税 281 517.20 转字第18号 本年利润 281 517.20 所得税费用 281 517.2026 转字第19号 利润分配 法定盈余公积 57 156.52 盈余公积 法定盈余公积 571 56.5227 转字第20号 本年利润 571 565.22 利润分配 未分配利润 571 565.22科 目 汇 总 表2007年12月31日 编号12-1号会计科目 借方金额 贷方金额库存现金 173 231.00 172 295.49银行存款 1 0

6、16 392.50 220 643.04应收账款 246 111.11 45 000.00原材料 86 350.00 314 440.00生产本钱 496 942.54 436 860.62库存商品 436 860.62 526 953.70其他应收款 1 500.00 1 500.00预付账款 0 70 000.00累计折旧 0 6 893.74应付职工薪酬 169 795.49 193 401.00应交税费 21 749.93 474 576.00主营业务收入 1 040 250.00 1 040 250.00主营业务本钱 526 953.70 526 953.70营业税金及附加 16 2

7、16.30 16 216.30管理费用 29 193.20 29 193.20制造费用 17 077.14 17 077.14所得税费用 281 517.20 281 517.20盈余公积 0 57 156.52本年利润 1 425 445.62 1 040 250.00利润分配 57 156.52 571 565.52合计 6 042 742.87 6 042 742.87附单据 34第二局部 答案实 训 三日 期 业务序号 日 期业务序号会计科目明细科目借方金额贷方金额附件备注1.5.1管理费用其他应收款库存现金办公费行政科备用金8002 0002 8002银行存款主营业务收入应交税费增值

8、税销112 612.5096 25016 362.501.6.3同1 0001.7.4应付帐款家巷市向东印染厂359005待处理财产损益现金短缺501.8.6应收账款华丰服装438 0482000374 40063 6487增值税所得税30 0001967.7031967.701.9.8销售费用2009财务费用3010应付账款海鸥制衣厂1.10.11其他货币资金外埠存款160 00012第二百货商店45 9001.12.1314华美贸易公司39 0001.13.155731.15.16 其他应收款差旅费王永义1 1603401160171.17.18友好用品商店55 69217 6002 99

9、235 1001.20.19增值税（销）8 7007435.901264.1020材料采购增值税进132 60022 54248581551421.25.211 3601.26.22应付职工薪酬工资医疗保险费10 2001020026002 6001.28.23周转材料机器备件15 0002 55017 5501.30.在途物资12 6002 14214 7422513693626某出纳员银行存款320000+258062.50-282118=295944.50 银行存款调节后的余额为：744 622.5元。第三单元 会计岗位模拟实训实 训 一日期凭证号数12.2原材料鲜奶应交增值税进项66

10、00011 22077 22012.3奶粉 3 900 663 4 563包装物168 40028 016192 81612.4物资采购250ml包装500ml包装82 00082 800164 800白糖2 1003572 45712.8香精2 580438.63 018.612.9应付票据纸箱华美纸业公司333 0005 66138 96112.1051 6008 77260 37212.1210 9501 861.512 811.512.1560 90010 35371 25312.203 150535.53 685.512.2566 75011 347.578 097.512.2844

11、 0007 48051 48012.3114 1/2待处理财产损溢待处理流动损溢增值税进项转出1 653.44440103.2410460240.2414 2/210536.5141.515 1/2存货盘盈15 2/2存货盘亏待处理流动资产损溢发出材料实际本钱的计算：1先进先出法鲜奶：10 0004.5+10 0004.4+5 0004.4+10 0004.3+2 0004.3+14 0004.35+15 0004.45+4 0004.40=307 850元奶粉：10020+10019.5+10019.5+5021=6 950元白糖：5003.6+3003.5+3003.5+1 7003.65

12、+7003.65=12 660元香精：2050+2051.6=2 032元250ml包装20400+40410=24 400元500ml包装30450+70460=45 700元合计：399 592元2后进展出法15 0004.4+5 0004.5+12 0004.3+3 0004.5+14 0004.35+2 0004. 5+10 0004.4+9 0004.45=307 550元19.5+15021=7 050元6003.5+2003.6+2 0003.65=12 675元4051.6=2 046元250ml包装60410=24 600元500ml包装100460=46 000元399 9

13、21元凭证号数借方金额贷方市三星公司50 00012.5远东公司应交增值税销项税额118 000100 00017 00012.720 000预付账款棉布应交增值税进项税额光明工厂80 00013 60040 00053 600王伟强3 1003 000100预收账款12.18光华公司应交增值税销项税额585 000500 00085 000坏账准备市红棉贸易公司10 00012.22251 000300 00051 000市万和公司200 00034 000234 000应收票据市环球商厦468 000400 00068 00012.30宏远工厂250 00042 500292 500固定资

14、产缝纫机市缝纫机厂58 500电脑7 000坏账损失97 400三、1安的日工资=20元/天1月薪制扣缺勤法应付安12月份标准工资=600-12010%-6=478元2日薪制出勤法应付安12月份标准工资=16+820+190%=498元264 030其他应付款公积金养老金5 7204 3001 420生产本钱制造费用根本生产本钱辅助生产本钱52 4002 4006 0003 4503 40069 750管用费用工会经费应付工会经费1 395职工教育经费应付职工教育经费1 046.25福利费7 3363368407774769 765应会职工薪酬实 训 四1加权平均单位本钱的计算45 000+66 000+51 600+60 900+66 750+44 000 10 000+15 000+12 000+14 000+15 000+10 000=4.40元/千克2 000+3 900+3 150100+200+150=20.11元/千克1 800+2 100+10 950500+600+3 000=3.62元/千克1 000+2 58020+50=51.14元/千克纸箱：1