有关经济法基础试题练习ⅡWord下载.docx

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（5）2012年该公司应缴纳的土地增值税合计数；

（6）2012年度计算企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额合计数；

（7）该房地产开发公司2012年度应缴纳的企业所得税。

（1）应缴纳房产税=12×

3×

12%=4．32（万元）

（2）应缴纳印花税=9600×

O．5%o+12x10×

1%o=4．8+0．12：

4．92（万元）房产税按照实际租赁计算；

印花税按照合同约定的金额计算。

（3）2012年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数为520．34万元应缴纳的营业税=9600×

5%+12×

5%×

3=481，8（万元）应缴纳的城建税和教育费附加=481．8×

（5%+3%）：

38．54（万元）（4）取得土地使用权支付的金额为2400万元开发成本2600万元开发费用=（2400+2600）×

5%+175=425（万元）违约罚息在计算土地增值税时不得作为费用扣除，但是计算企业所得税时可以扣除。

扣除项目合计=2400+2600+425+9600×

（1+5%+3%）+（2400+2600）×

20%=6943．4（万元）【注意】题目给定的管理费用中不含印花税，房地产企业的印花税在计算土地增值额时不能单独扣除，应随管理费用按照规定的比例限度以内计算扣除。

（5）销售收入合计9600万元增值额=9600―6943．4=2656．6（万元）增值率=2656．6/6943．I4×

100%=38．26%，适用30%的税率。

应纳土地增值税=2656．6×

30%=796．98（万元）（6）企业所得税应纳税所得额的扣除项目金额共计2400+2600+600+820+180+796．98+4．32+4．92+481．8+38．54：

7926．56（万元）企业的违约罚息不得在土地增值税前扣除，但可以在企业所得税前扣除；

房地产企业的印花税在计算土地增值税时随管理费用扣除但不能单独扣除，印花税在计算企业所得税时随管理费用扣除。

（7）2012年度应缴纳企业所得税=（9600+12×

3―7926．56）×

25%：

427．36（万元）。

暂无解析

单选题

3、

（一）

位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：

（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；

购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；

全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；

全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）

要求：

按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

业务交易性金融资产减值、新技术研发费、工资附加“三费”应调整的应纳税所得额合计为（）万元。

A．36

B．48

C．54

D．60

C

[解析]交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的所得额=300-210-90×

50%=45（万元）

4、下列关于税收的表述中，正确的是（）。

A．房产税的课税对象是房产

B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税

C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税

D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

A

房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；

农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；

土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

5、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；

同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；

自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15％执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。

按下列顺序回答问题

（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；

（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；

（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；

（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；

（5）计算房产税影响应税所得的调整额；

（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；

（7）计算本年的应税所得额；

（8）计算本年的所得税额。

（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。

违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。

（2）工资超标准列支=106-100×

0.08×

12=10（万元），调增应纳税所得额l0万元；

三项经费计提超标准=10×

17.5％=1.75（万元），调增应纳税所得额1.75万元。

（3）业务招待费限额=3000×

0.003+3=12（万元），已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。

（4）应扣除城镇土地使用税=（25000-5000-1000-1000）×

5／10000=9（万元），实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。

（5）应扣除房产税=3000×

（1-20％）×

1.2％+5×

12％=29.4（万元），实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。

（6）公益性捐赠限额：

纳税调整前所得45+30÷

（1-15％）=80.29（万元）捐赠限额=80.29×

3％=2.41（万元），所以应调增所得为50-2.4l=47.59（万元）（7）应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23（万元）（8）应纳税额为=[161.23×

33％-30÷

（1-15％）×

15％]×

（1-10％）=43.12（万元）

6、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

A,C

[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；

委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；

自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；

将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

7、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按比例分配房产后自用

8、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

B

[解析]纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

[解析]应纳房产税=750×

（1-25%）×

1.2%+50×

1.2%×

4÷

12=6.75+0.15=6.9（万元）

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A．最高一档税率

B．扣除项目金额不得扣除的原则

C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D．房地产评估价格

D

12、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

[解析]房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。

所以，选项A的叙述是不正确的。

房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；

产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。

所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。

因此，本题的正确答案为A。

13、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

[解析]本题中，A、D项属于地方税；

B项属于中央地方共享税。

中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税。

14、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（）。

A．以一次交割，付清价款方式转让房地产的

B．以分期收款方式转让房地产的

C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的

D．以其他方式转让房地产的

[解析]纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

15、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

D．双方合作建房后按比例分配自用房产

[解析]本题考查土地增值税的征税范围。

选项B，没有发生房屋产权的转移，所以不用缴纳土地增值税；

选项C、D属于暂免土地增值税的情形。

16、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）

A．2400元

B．1680元

C．720元

D．1440元

[解析]房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

据此，本题应当适用1.2%的税率。

17、根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

[解析]产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让（出典）给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。

由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。

18、房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。

A．印花税

B．房产税

C．营业税

D．城市维护建设税

A,B

[解析]房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；

房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

19、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（3）直接转让土地使用权的。

20、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。

土地增值税实行四级超率累进税率。