中级会计资格习题班《经济法》第七章学员版.docx

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中级会计资格习题班《经济法》第七章学员版

　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。

　　A.国有独资公司　　B.一人有限责任公司

　　C.个人独资企业　　D.外商独资公司

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（　）。

　　A.在境外成立，实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所且无来源于中国境内所得的企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业

　　3.美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了权益性投资资产转让收入，取得转让费1600万元，该权益性投资资产取得时的成本为600万元。

汽车公司就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额是（　）万元。

　　A.250　　B.200　　C.150　　D.100

　　4.甲公司是位于北京的技术先进型服务企业，2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年应缴纳的企业所得税是（　）万元。

　　A.37.5　　B.41.1　　C.68.5　　D.95

　　5.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。

则该企业2019年度应纳企业所得税税额是（　）万元。

　　A.14　　B.9　　C.28　　D.7

　　6.甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万，则该企业计算2019年所得税应纳税额时，应计入收入总额的金额是（　）万元。

　　A.3930　　B.2930　　C.2900　　D.2500

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（　）。

　　A.现金

　　B.准备持有至到期的债券

　　C.不准备持有至到期的债券

　　D.应收票据

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　9.某企业以“买一赠一”的方式销售货物，2019年6月销售甲商品80件，取得不含增值税销售额28万元，同时赠送乙商品80件乙商品不含税单价为900元/件，总价值7.2万元。

根据企业所得税的相关规定，该企业在计算企业所得税时应确认甲商品的销售收入是（　）万元。

　　A.28　　B.35.2　　C.22.27　　D.16.31

　　10.甲公司为乙公司的股东，投资成本为600万元，占乙公司股权比例30%。

至2019年底，乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，2020年1月甲公司将乙公司全部股权以1200万元的价格转让给丙公司。

该笔交易甲公司应确认股权转让所得是（　）万元。

　　A.60　　B.540　　C.600　　D.1200

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（　）。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.国债转让收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　12.甲公司以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为3600万元，评估的公允价值为6000万元。

则甲公司在计算当年度企业所得税时该笔业务应确认的所得是（　）万元。

　　A.0　　B.6000　　C.3600　　D.2400

　　13.甲公司2018年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出86万元；2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出92万元，根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是（　）万元。

　　A.98　　B.96　　C.92　　D.86

　　14.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险40万，为公司高管缴纳商业保险费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额是（　）万元。

　　A.300　　B.270　　C.240　　D.190

　　15.某食品生产企业2019年度取得销售商品收入272000元，投资企业债券取得利息收入8000元，发生业务招待费5000元，发生广告费40000元，业务宣传费10000元。

根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（　）元。

　　A.43800　　B.43400　　C.42160　　D.55000

　　16.某企业2019年税前会计利润为450万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款60万元已在税前会计利润中据实扣除，假设无其他纳税调整事项。

则该企业2019年所得税应纳税额是（　）万元。

　　A.97.5　　B.112.5　　C.114　　D.127.5

　　17.某企业2019年税前会计利润为2000万元，当年8月，该企业将持有的A公司40%的股权捐赠给红十字会，该股权系2016年以300万元购得，现评估价值为400万元，假设无其他纳税调整事项。

则该企业2019年所得税应纳税额是（　）万元。

　　A.500　　B.515　　C.525　　D.565

　　18.甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用是（　）万元。

　　A.8　　B.10　　C.12　　D.14

　　19.高老庄农商银行，注册资本为5000万元，为扩建营业网点，当年从关联方借款3亿元，发生借款利息1800万元。

该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额是（　）万元。

　　A.1800　　B.1500　　C.1200　　D.600

　　20.某企业购入厢式货车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照（　）年计提折旧。

　　A.20　　B.10　　C.5　　D.4

　　21.某高新技术企业2016年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（　）。

　　A.2020年　　B.2021年　　C.2025年　　D.2026年

　　22.甲企业为增值税一般纳税人，2019年11月从小规模纳税人处购入一台生产用机器设备，取得普通发票注明价款60万元，税额为1.8万元，委托乙运输公司运输，支付运输费，取得增值税专用发票注明价款2万元，税额为0.18万元，则甲企业该设备企业所得税的计税基础是（　）万元。

　　A.60　　B.62　　C.63.8　　D.63.98

　　23.甲公司2019年取得会计利润480万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳企业所得税是（　）万元。

　　A.115　　B.130　　C.120　　D.112.5

　　24.2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资240万元，股权持有至2019年6月1日，甲创业投资企业2019年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额是（　）万元。

　　A.0　　B.168　　C.192　　D.216

　　25.2019年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。

假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税税额是（　）万元。

　　A.220　　B.225　　C.25　　D.20

　　26.甲公司为居民企业，上年度境内应纳税所得额500万元，来源于M国的应纳税所得额150万元，已在M国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司上年度应缴纳企业所得税税额是（　）万元。

　　A.125　　B.162.5　　C.132.5　　D.95

　　27.某居民企业适用25%的企业所得税税率。

2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。

经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。

应税所得率为25%。

2019年该企业应缴纳的企业所得税税额是（　）万元。

　　A.37.5　　B.9.38　　C.12.5　　D.50

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（　）。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

　　D.特许权使用费所得，按支付所得的企业所在地确定

　　2.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（　）。

　　A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

　　B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入

　　C.广告的发布费，应根据广告发布的进度确认收入

　　D.企业转让股权在转让协议签订时确认收入

　　3.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（　）。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认正确的有（　）。

　　A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认