执行科试题解析.docx

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执行科试题解析执行科试题解析执行科练习题一、单项选择题1直接送达税务处理文书的，以（C）在送达回证上注明的收件日期为送达日期A送达人B受托人C签收人D见证人2.采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。

A.15B.30C.10D.603执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（D）日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。

A、1B、3C、5D、74、申请司法强制执行时，应填制（B）A、税收强制执行决定书B、强制执行申请书C、执行报告D、强制执行通知书5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（B）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

A、设区的市、州税务局局长B、县以上税务局（分局）局长C、县以上税务局稽查局局长D、税务所6、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。

A、三万元B、五万元C、十万元D、十五万元7、税务机关对单价（B）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A、3000元B、5000元C、8000元D、100008税收强制执行措施是指当事人不履行税收法律法规规定的义务，税务机关依法采用强制手段，强迫当事人履行义务的措施，这是国家税收（C）的具体体现。

A、固定性B、无偿性C、强制性D、法定性9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（B）。

A、30日B、15日C、10日D、20日10、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A）。

A、税收优先于罚款、没收违法所得；B、罚款优先于税收、没收违法所得；C、没收违法所得优先于税收、罚款；D、罚款、没收违法所得优先于税收。

11.拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制返还商品、货物或者其他财产通知书，附返还商品、货物或者其他财产清单，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（A）个工作日内退还被执行人。

（规程67条）（A）3（B）5（C）7（D）1512.税务行政处罚的听证，遵循（A）、公正、公开、及时和便民的原则。

（处罚听证实施办法第2条）（A）合法（B）合理（C）法定13.根据税务行政处罚听证实施办法的规定，（D）。

（A）案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止（B）当事人无正当理由不参加听证，听证中止（C）案件调查人员严重违反听证程序无法进行，听证主持人或者税务机关有权终止执行（D）听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止14.行政强制的设定和实施，应当依照法定的权限、范围、条件和（C）（A）合理（B）合法（C）程序15下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是指（D）（A）高档消费品（B）易腐烂的商品（C）个人及其所（D）扶养的家属维持生活必须的住房和用品（D）金银首饰16.纳税人提供的并经主管国家税务局机关认可的纳税担保人做纳税担保，纳税担保人必须是经主管国家税务局机关认可的，在中国境内具有纳税担保能力的下列人员作为担保人（A）（A）公民、法人和其它组织（B）国家机关（C）（D）17.行政强制执行由（A）设定（A）法律（B）行政法规（C）地方性法规（D）行政规章18.以下那一项不属于行政强制措施的种类（D）（A）限制公民人身自由（B）查封场所、设施或者财务（C）扣押财务（D）责令停产停业19.以下不属于行政强制执行方式的是（C）（A）加处罚款或者滞纳金（B）划拨存款、汇款（C）吊销许可证、执照（D）拍卖或者依法处理查封扣押的场所、设施或者财物二、多项选择题1.稽查执行是指税务机关依照法定程序和权限，督促稽查对象履行税务处理（罚）决定的过程，包括（ABCD）A案件执行的受理B.税务处理文书的送达C税款和罚款的入库D执行措施的采取2.税务处理文书包括（ABDE）A税务处理决定书B税务行政处罚决定书C税务行政处罚事项告知书D不予税务行政处罚决定书E稽查结论3.案件执行受理的范围主要包括（ABC）A审理部门已审结并作出处理决定的案件。

B稽查局局长决定由执行部门负责执行的其他案件C已查实无误的案件D上级交办的案件4公告送达是指税务机关以（ACD）方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。

A张贴公告B发放传单C登报D广播5下列关于税务关书的说法正确的是（AD）：

A留置送达和直接送达具有同等法律效力。

B采取委托送达的，以受托机关责任人在送达回证上签收的日期为送达日期C采取邮寄送达的，以寄出地的邮戳日期为送达日期，视为已送达给当事人D凡是能够直接送达的，均应采取直接送达的方式。

6、填写税务文书送达回证时，“受送达人签名或盖章”一栏可以由（ABD）亲笔签名、盖章或签名押印A法定代表人B财务负责人C同住成年家属D负责收件的人7、税收强制执行措施包括（CD）A税收保全B纳税担保C税务行政强制执行D司法强制执行8依照税收征管法及其实施细则的规定，只有在下列情况下，才可采取税收强制执行措施：

（CD）A税务机关对纳税人以前纳税情况进行税务检查时，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的B对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关已采取扣押商品、货物的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。

C从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的。

D从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的9、执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制税收违法案件中止执行审批表，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：

（ABCDE）A被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；B被执行人进入破产清算程序尚未终结的；C可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。

D法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。

E中止执行情形消失后，应当及时填制税收违法案件解除中止执行审批表，经稽查局局长批准后，恢复执行。

10、被执行人确实存在下列情形的，稽查局可以填制税收违法案件终结执行审批表，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。

（ABC）A没有财产抵缴税款B依照破产清算程序确实无法清缴税款C有其他法定终结执行情形的11、税务机关对（ACD）的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

A公民作出2000元以上（含本数）罚款B法人作出2000元以上（含本数）罚款C法人作出1万元以上（含本数）罚款D其他组织作出1万元以上（含本数）罚款12、税收征管法第三十八条、第四十条称依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产中的其他财产，包括纳税人的（ABCD）A豪华住宅B古玩字画C机动车辆D金银饰品13、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以（ABC）之前的，税收应当先于执行。

A财产设定抵押B财产设定质押C纳税人的财产被留置D罚款、没收违法所得14、欠缴税款的纳税人因（ABCD），对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。

A因怠于行使到期债权B或者放弃到期债权C以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形D无偿转让财产15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（ABCD）A应纳税款B实现税款的费用C税款滞纳金D实现税款滞纳金的费用三、判断题1、执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的完整性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门。

2、稽查执行由各级稽查局专门负责案件实施的部门组织实施。

3、填写税务文书送达回证时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位简称。

4、对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人应按照税务处理决定规定的期限和方式，到实施稽查的稽查局办理退库手续，或将多缴的税款抵缴应纳税款，并将税款退库凭证的复印件或抵缴税款的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。

5填制税务文书送达回证是稽查局送达税务稽查文书时必须履行的法定手续。

6留置送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。

7执行部门必须确定两名或两名以上稽查人员负责案件的执行。

执行部门负责人有根据认为执行人员与案件有利害关系或者有其他关系可能影响案件执行实施的，应及时调整执行人员。

8、稽查局在采取税收强制执行措施过程中，如滥用职权违法采取税收强制执行措施，或者采取税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应依法对其直接损失和间接损失承担赔偿责任。

9、税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行。

10、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，签发税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用），送达给当事人的开户银行或者其他金融机构，从其存款账户上扣缴税款。

11、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后7个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制拍卖/变卖结果通知书，附拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单，经稽查局局长审核后，送达被执行人。

12、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时向公安机关移送。

13、稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达税收强制执行决定书，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据。

14、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保书，写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。

担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章方为有效。

15、税务行政处罚听证应当公开进行。

但是涉及国家秘密、个人隐私的，听证不公开进行。

16、税务机关执行税收征管法的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的销售价估算。

税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。

17、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

阻止出境的具体办法，由国家税务总局会同公安部制定。

判断题答案1、改：

执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的正确性等进行审核，对不符合执