省烟草物流单独核算文件Word文档下载推荐.docx

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在中心推广全面预算管理和虚拟利润管理，建立物流费用定额标准，开展全物流对标，运用信息化控制手段，促进物流管理水平全面提升，把中心建成为成本控制中心和利润中心，充分发挥其不断优化物流费用的积极性。

五、报表体系

1、中心向本单位财务部门报送报表，物流费用报表由市公司财务部门向省公司报送。

2、中心根据管理要求可以设置各类明细报表，如：

分环节、分部门费用明细报表、分拣线费用明细表、送货线路费用表、虚拟利润报表等。

六、会计科目

仓储费用核算仓储人员工资及其他人工费用、装卸费、保管费、仓库及其附属设施的维护费、折旧费、财产保险费、仓库的房产税、土地使用税、仓储人员的通讯费补贴等。

设置以下明细科目进行明细核算：

（一）职工薪酬。

核算仓储人员工资费用、福利费。

下设职工工资和职工福利二个明细科目。

1.职工工资。

核算仓储人员的工资费用。

每月按上年工挂工资总额×

上年实际发生的仓储人员工资占上年工资总额的比例，计提工资，年底按实际发放数进行调整。

2.职工福利。

核算仓储人员的福利费用支出。

（二）保管费。

核算卷烟在储存过程中发生的倒库、消防、护仓、委托保管、养护等费用。

财务报销时应附相关清单或证明单。

（三）商品损耗。

核算卷烟等商品在保管过程中发生的合理损耗。

（四）修理费。

核算卷烟仓库、设备、设施维修费用等费用。

财务报销时应附事前审批单、修理清单、验收单。

（五）装卸费。

核算卷烟在仓库装卸过程中发生或支付给装卸单位或个人的按件计酬费用。

应进行装卸量的辅助核算。

财务报销时应附装卸清单。

（六）折旧费。

核算卷烟仓库、设备、设施的折旧费用。

（七）租赁费。

核算外租卷烟仓库的租赁费用。

财务报销时应附租赁合同。

（八）通讯费。

核算卷烟仓库发生的固定电话费和仓储人员的移动通讯费用。

（九）保险费。

核算卷烟商品、仓库房屋、设施、设备应缴的财产保险费用。

（十）低值易耗品摊销。

核算仓储环节低值易耗品的摊销费用。

（十一）房产税。

核算卷烟仓库房产应缴纳的税金

分拣费用核算分拣人员工资及其他人工费用、分拣附属设施的维护费、折旧费、财产保险费、分拣人员的通讯费补贴等。

核算分拣人员工资费用、福利费。

下设立职工工资和职工福利二个明细科目。

核算分拣人员的工资费用。

核算办法按仓储费用中职工工资的分摊办法执行，即每月按上年工挂工资总额×

上年分拣人员实际工资支出占上年工资总额的比例，计提工资，年底按实际发放数进行调整。

核算分拣人员的福利费用。

（二）修理费。

核算卷烟打码、分拣设备设施维修费用等费用。

（三）包装费。

核算包装袋、塑料压模、胶带等包装材料以及分拣环节耗用的油墨、清洗剂等耗材费用。

根据实际情况下设明细科目。

（四）动力费。

核算分拣环节耗用水、电、气等费用。

（五）折旧费。

核算卷烟打码、分拣设备、附属设施的折旧费用。

（六）无形资产摊销。

核算分拣系统摊销费用。

（七）商品损耗。

核算卷烟等商品在分拣过程中发生的合理损耗。

（八）低值易耗品摊销。

核算分拣环节低值易耗品的摊销费用。

配送费用核算送货人员工资及其他人工费用、送货车辆的燃油费、修理费、车杂费、财产保险费、车船使用税、送货发票的印刷费等。

核算配送人员工资费用、福利费。

核算配送人员的工资费用。

上年配送人员实际工资占上年工资总额的比例，计提工资，年底按实际发放数进行调整。

核算配送人员的福利费用。

（二）运输费。

核算送货环节支付给外单位的送货费或代送费，不包括采购环节支付的进货运输费用。

财务报销时应附代送货物清单和代送协议。

（三）燃油费。

核算送货车辆的燃油费用。

应进行数量辅助核算。

财务报销时应附单车加油数量、行驶里程、派车资料。

（四）车杂费。

核算送货车辆的过路过桥费、养路费、审验费、停车洗车及各项车辆行使规费等。

（五）修理费。

核算送货车辆、装运设备设施维修费用。

核算送货车辆及装运设备设施折旧费用。

（七）保险费。

核算送货车辆保险费用。

（八）办公费。

核算送货小票印制等耗材费用。

（九）车船使用税。

核算送货车辆应缴纳的车船使用税。

（十）通讯费。

核算送货人员的移动通讯费用。

（十一）租赁费。

核算外租送货车辆支付的租赁费用。

（十二）车船使用费。

（十二）商品损耗。

卷烟等商品在运输、销售过程中发生的合理损耗。

（十三）劳务费。

核算配送环节的劳务费。

综合管理费用核算物流环节所耗费的、不能直接归集至上述各环节的、用于物流综合管理的各项费用。

核算物流综合管理人员工资、奖金、福利费，及中心人员应缴纳的工会经费、各类基本社会保险、劳动保护费、住房公积金、职工培训费以及其他相关人工费用。

设置十一个四级明细科目：

核算物流综合管理人员的工资费用。

不包括中心的安保、职工食堂、院内保洁（室内保洁除外）等人员。

上年物流综合管理人员实际工资占上年工资总额的比例，计提工资，年底按实际发放数进行调整。

核算物流综合管理人员的福利费用。

3.养老保险费。

核算为中心职工缴纳的基本养老保险。

每月按当年养老保险费预算总额×

上年中心参加养老保险人数占上年参加养老保险费人数计提。

4.医疗保险费。

核算为中心职工缴纳的基本医疗保险。

计算办法参照养老保险费计算。

5.补充医疗保险。

核算为中心职工缴纳的补充医疗保险。

实际支出当月集中列支。

6.失业保险费。

核算为中心职工缴纳的失业保险。

7.工伤保险费。

核算为中心职工缴纳的工伤保险。

8.生育保险费。

核算为中心职工缴纳的生育保险。

9.企业年金。

核算为中心职工缴纳的企业年金。

每月按上年中心工资发放数×

企业年金缴纳比例计提。

10.住房公积金。

核算为中心计提的住房公积金。

按月度计提。

11.工会经费。

核算中心计提的工会经费。

每月按当月工资计提数×

2%。

12.职工教育经费。

核算中心计提的职工教育经费。

2.5%。

13.解除劳动关系补偿。

核算解除物流人员劳动关系应给予的补偿。

（二）折旧费。

核算除仓储、分拣、配送环节外的其他物流固定资产折旧费用。

（三）差旅费。

核算中心发生的差旅费用。

（四）会议费。

核算中心发生的会议费用。

（五）低值易耗品摊销。

核算中心配备的各类低值易耗品。

（六）办公费。

核算中心综合办公用品。

（七）修理费。

核算除仓储、分拣、配送环节外的其他物流车辆、资产维修费用。

核算除仓储、分拣、配送环节外的其他固定电话费和物流综合管理人员移动通讯费用。

（九）燃油费。

核算物流综合管理车辆的燃油费用。

（十）车杂费。

核算物流综合管理车辆的过路过桥费、养路费、审验费、停车洗车及各项车辆行使收费等。

（十一）财产保险费。

核算物流综合管理及中心其他资产的保险费用，不包括物流人员雇主责任险、团体意外伤害险。

（十二）车船使用税。

核算物流综合管理车辆应缴的车船使用税。

（十三）无形资产摊销。

核算中心土地使用权摊销以及除仓储、分拣、配送环节外的其他无形资产摊销。

（十四）业务招待费。

核算中心发生的业务招待费用。

（十五）劳动保护费。

核算除仓储、分拣、配送环节之外的劳动保护费。

（十六）物业管理费。

核算中心发生的物业管理费。

（十七）企业研发费。

核算中心立项的科研项目的研究开发费用。

（十八）绿化费。

核算中心发生的绿化费用。

（十九）警卫消防费。

核算中心警卫安全及消防费用。

（二十）土地使用税。

核算中心占用土地应缴纳的税金。

根据核算现状设置使用如下会计科目。

资产类科目：

一、现金。

二、银行存款。

三、其他应收款

四、周转材料

五、固定资产

六、累计折旧

七、固定资产清理

负债类科目：

一、内部应付款。

是中心和市公司帐套的中间科目，核算中心对市公司的应付款。

二、其他应付款

三、预提费用

权益类科目：

一、资本公积。

市公司划入资产计入资本公积科目。

损益类科目：

其他业务收入。

核算物流中心变卖烟箱等废旧物资收入。

其他业务成本。

核算物流中心变卖烟箱等废旧物资所发生的成本。

上述科目按照《烟草行业商业企业会计核算办法》的相关要求核算。

附件：

账务处理范例

中心账务处理：

1、期初建账（新增资产）借：

资产类科目

贷：

资本公积

2、计提折旧（无形摊销）借：

费用类科目

累计折旧

3、收到市公司拨入资金借：

银行存款

内部应付款

4、市公司代付税费等借：

5、发生付现费用借：

6、期末结转费用借：

市公司账务处理：

1、拨付备用金借：

内部应收款

2、统一代缴（付）的税费等按中心应承担的费用计入物流环节。

3、期末将中心费用表中实际付现类项目计入相应科目借：

内部应收款