初级会计《经济法基础》考前模拟题2Word格式.docx
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A.保管期限分为3年、5年、10年三种
B.保管期限分为5年、10年、l5年三种
C.保管期限分为3年、5年、1O年、15年四种
D.保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种
D
本题考核会计档案保管期限。
根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。
4.根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。
且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。
该期限是（）。
A.30日内
B.60日内
C.90日内
D.180日内
C
本题考核会计从业资格的后续管理。
根据规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。
且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。
5.跟据现行《会计人员继续教育规定》。
会计人员每年应接受一定时间的继续教育培训（面授）。
该时间累计不应少于（）。
A.20小时
B.24小时
C.30小时
D.36小时
B
本题考核会计人员继续教育的时间。
根据规定，会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不应少于24小时。
6.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）.
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
本题考核我国增值税的类型。
我国增值税除东北地区外，其他地区实行的是生产型增值税。
7.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
本题考核消费税的计税办法。
我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司
B.合伙企业
C.联营企业
D.出版社
本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
9.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
本题考核所得税的税目范围。
根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
10.根据税收法律制度的规定。
下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.出地增值税
本题考核超率累进税率的范围。
我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。
11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地的面积
本题考核城镇土地使用税的计税依据。
根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。
12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
本题考核城建税的计算。
根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）×
7%=3.92（万元）。
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
BC
本题考核增值税特殊的计税方法。
根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误;
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。
2.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（）。
A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额
B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额
C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额
D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）
ACD
本题考核营业税的计税依据。
根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，因此选项B是错误的。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得
AB
本题考核个人所得税的计税方法。
根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人银行储蓄存款利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
本题考核个人所得税的减免规定。
根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。
5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
ABCD
本题考核印花税的征税范围。
以上四项均属于印花税征税范围。
土地使用权的出让和转让合同按照“产权转移书据”贴花。
6.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。
2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。
A.个人所得税
B.营业税
C.契税
D.土地增值税
ABD
本题考核房屋转让环节涉及的税种。
按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。
由于张某在05年购买的房屋，于06年转让，在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。
根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
本题考核税务机关税务检查中的职权范围。
以上四项均属于可以采取的措施。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金
ABC
本题考核税务机关对偷税行为的处罚。
根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。
但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。
10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（）。
A.抵押人被查封的房屋
B.抵押人有权处分的国有房屋
C.抵押人被监管的财产
D.抵押人有权处分的交通运输工具
BD
本题考核纳税抵押财产的范围。
根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。
三、判断题
1.纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补;
下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
（）
√
本题考核税法中的亏损弥补。
以上的表述是正确的。
2.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。
在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。
本题考核互换房屋中契税的缴纳。
根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。
本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。
3.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
本题考核发票的管理制度。
见07年教材p306页最后一段。
4.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。
本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。
根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。
5.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。
本题考核我国信用证的概念。
以上的表述是正确的，见教材p403页。
6.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。
×
本题考核一般存款账户的使用范围。
根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。
7.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。
本题考核仲裁协议的效力。
仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力，因此本题的表述是正确的。
但教材对于该考点体现的不是很具体，在教材p21页最后一段有所涉及。
8.在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。
本题考核代理记账关系中责任的承担。
根据规定，委托人与代理记账机构应该在相互协商的基础上签订书面委托合同，并在合同中约定委托人、受托人对会计资料真实性、完整性应承担的责任。
本题所说的委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任是不正确的。
9.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。
本题考核增值税纳税义务的发生时间。
根据规定，纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。
10.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。
本题考核销售应税消费品包装物押金的计税。
根据规定，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。
四、计算分析题
1.某服装公司为增值税一般纳税人。
2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。
已知：
该公司适用的增值税税率为17%。
要求：
（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
（1）增值税组成计税价格=（50+50×
5%）=52.5（万元）
进口环节应缴纳增值税=52.5×
17%=8.93（万元）
（2）当月允许抵扣的增值税进项税额=8.93+3×
7%=9.14（万元）
（3）销项税额=100×
17%=17（万元）
应缴纳的增值税额=17-9.14=7.86（万元）
2.甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。
另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。
在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。
甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。
建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。
（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额;
（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额;
（3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额;
（4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。
（1）甲公司的营业额=7860+10-1800=6070（万元）（根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额）
（2）甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070×
5%=303.5（万元）
（3）甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800×
5%=90（万元）
（4）甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303.5-273=30.5（万元）
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