成本中心计划流程Word格式.docx
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1012屏风机械工作中心
1020熔接工作中心本体线工作中心1022
F0011093屏风熔接车间F0011059涂装组（车间）F0011073组立组（车间）F0011094屏风框架（车间）F0011095屏风挂板（车间）F0011096天板组立（车间）F0011045椅子组立（车间）
1021屏风熔接工作中心
1030涂装工作中心
1040组立工作中心
1050屏风框架工作中心
1051屏风挂板工作中心1041天板组立工作中心1060椅子工作中心
2）在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。
这可以从查询上（TCODE：
KP07）看出其两种情况之变化。
（以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化）
2.流程图
需要更多的流程，请到3.系统操作
3.1.操作范例
例1：
假设2001年度XX公司人工编制的年度计划已审核完毕。
相关资料如下：
XX公司2001年度销售计划
编制单位：
天河一责任中心F0154079
成本要素
1月
2月
……
总计
销售收入
50,
600,
内销成本
40,
480,
毛利
10,
……
120,
XX公司2001年度费用计划
薪资
1,
12,
办公费
2,
租赁费
6,
合计
20,
例2：
生技课F0011056
薪资10．
00办公费
涂装车间F0011059
薪资10
水电费00
24,
上述二个表中，未列出之费用项目均为零。
分摊规则：
用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。
XX公司2001年度生产计划
工时
LAB01人工工时
200
机器工时MAC01
100
3.2.系统菜单及交易代码
责任中心计划
第一步：
会计?
控制?
利润中心会计?
计划?
成本/收益?
更改
交易代码：
7KE1
第二步：
成本中心会计?
成本和作业输入?
KP06
第三步：
计划数据传输?
CO计划数据
1KE0
生产成本计划
作业输出/价格?
KP26
分摊?
分配?
会计．
KSUB
第四步：
价格计算
KSPI
3.3.系统屏幕及栏位解释
责任中心销售计划及费用计划。
具体操作步骤如下：
输入责任中心收入与成本计划
钮进入下一画面。
输入如画面之信息后，按的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之由于天河责任中心F0154079
钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。
实际上，编制年度计划果每个信息后按月往往会不一致，此时操作画面如下：
钮进入下一个画面。
输入如画面之信息后，按
钮进入-50,如画面所示，分别在每月的栏位内输入后（请注意，收入为负数），按下一个画面。
．
钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。
接下去输入如画面之信息后，按进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：
需要更多的流程，请到
钮保存后进入第三步：
将费用计划传输至利润中,，因画面太小无法拷贝下来），按心上，画面如下：
将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。
在进行传输之前，先看一下天河一责任中心F0154079未传输的损益报表（TCODE：
S）。
报表结果如下：
很明显，该损益表中无期间费用数据。
为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。
操作画面如下：
需要更多的流程，请到画面。
这是下半部分画面。
钮测试运行。
测试画面结果如下。
输入如画面之信息后，按．
钮返回至原先之画测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。
故按
钮作正式传输。
传输完毕后，系统显示画面选项的勾去掉，再按测试运行面后将<
>
与测试情形相同，在此不再重复。
至此，责任中心计划已输入完毕。
传输后的损益表显示如下：
例2：
生产部门费用计划和工时计划。
，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方分析：
对于生技部门F0011056中的天河责任中心费用计划输入画面相同，法来连接），故费用计划的输入画面与例1机器工时相关。
，因其费用与人工工时、F0011059操作步骤在此不再重复。
对于涂装车间故作重点讲解。
的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为F0011059第一步，输入涂装车间如果先输入费用的话，则无法与作业类型相关。
这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零
或没有）相关。
LAB01与作业类型直接人工小时上述画面显示，F0011059成本中心涂装组（车间）
资料范例栏位说明栏位名称
计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作每月公司而言，相当业用以计算相关成本中心之单位费率。
对XX于人工工时、机器工时。
本例假设每月计划作业量相同必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以不适用生产能力计算相关成本中心之单位费率。
对XX公司而言，不适用1
指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输固定价格入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。
不适用公司可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。
对XX而言，不适用
机器工时资料。
画面如下：
F0011059钮保存。
同理输入涂装组输入如画面之信息后，按
相关。
输MAC01与作业类型机器小时上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059
入如画面之信息后，按．
钮保存即完成了计划作业量之输入。
然后进入第二步。
输输入如画面之信息后，按之费用计划。
F0011059入涂装组（车间）．
之费用计划。
输入涂装组（车间）F0011059
输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
人工）（请注意：
涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产成本-栏位名称栏位说明资料范例
每月1000
计划固定成本必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。
实务中，所有成本要素中的计划均在此栏位内
计划可变成本指该成本要素中的变动费用是多少。
不适用
不适用不适用计划固定消耗
量不适用不适用计划可变消耗
量
输入如画面之信息后，按钮保存，进入下一个画面：
需要更多的流程，请到．
输入个画面。
用人费用”内均为零。
但由于-F0011059根据已知条件，涂装组（车间）在“制造费用系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实
钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现1现。
如画面中先暂时输入后，按本画面时，将其修改为零，画面如下：
钮保存退出，进入下一个画面。
将原先每栏内数据全部改为零后，按．
钮，进入下一个画面，观察其变化：
〈显示〉，然后按?
光标选中〈计划数据〉．
用人费用”与人工工时相-F0011059结果显示，上述涂装组（车间）计划的“制造费用XX公司费用计划及分摊规则。
关。
该结果完全符合计划的其他制造费用输入画面分别为：
F0011059同理，涂装组（车间）．
的用人费用计划输入画面相同，此处不F0011059具体费用数据输入，与涂装组（车间）再重复。
生产成本计划数据于系统维护完毕后，进入第三步。
第三如下：
〈创建〉选项，进入下一个画面。
?
选择〈附加〉?
〈循环〉栏位名称资料范例FT101循环2001/01/01
必输项，指被定义的循环何时开始启用。
如执行循环的日期起始日期在此起始日期之前，则该循环不能执行。
键或<
Enter>
栏位说明资料范例栏位名称文本必输项，指循环的中文名称第一次分摊重复的系统缺省值可选项，指成本中心之间分摊有否涉及相互分摊情形（递归分摊），系统缺省为允许递归分摊
输入如画面信息后，按．
资料范例栏位名称栏位说明必输项，指将成本分摊结果存放在指定的成本要素中。
该成分摊成本要素SA0001
22
本要素必定是次级成本要素且成本要素类型为>
计划值选中指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点<
<
实际值>
、选项。
本例为计划费>
计划值选项，反之，选中<
中计划值<
选项实际<
计划值>
。
而在实际的月底分摊中则选中<
用分摊故选中相对应）FT101A正好与计划循环FT101（即另一个循环值>
（系>
可调整份额>
接收方规则指成本中心接收方收到的费用是<
可调整的份额>
还是其他如公司而言，分摊费用是全部摊统缺省值）仅接收固定费用等情形。
对选项XX选项（因为每月费用完的，故分摊时仅适用>
可调整的份额1编号为不会固定）。
8
可变部分类公司依人工工时和机器工时分摊（即作业量），必选项，XX选中作业量或型>
选项8故选或作业量选项选项，进入下一步画面。
/发送项接收方>
输完后点中<
三个成本中心、生技课F0011056F0011055画面显示，生产部主管室F0011054、生管课）上。
的用人费用分摊至所有直接生产车间（成本中心组FT1如分摊的是事务费用或设备费用，则此处的成本要素栏位内作相应改动。
选项，进入下一个画面。
发送方值<
输完后点中
资料范例栏位名称栏位说明>
计划值实际值<
、选中<
指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点选项。
选项，反之，选中>
实际值中<
计划值<
选项实际。
用分摊故选中<
计划值FT101相对应）FT101A值>
（即另一个循环正好与计划循环0
0系统中只有版本同时存在计划与实际数，版本必输项，在SAP其他版本只有计划数。
输入如上画面后，点中〈接收方跟踪因素〉选项，进入下一个画面。
资料范例栏位名称栏位说明计划成选中<
计划成本>
，反之选择<
实<
可变部分类必选项，如计划费用分摊，则选择8）
或计划值实际值<
、<
选项正好相同>
型选项本>
（（与际成本>
由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏MAC01如分摊的是设备费用，则此处作业类型栏位内选择（人工工时）位内选择LAB01。
（机器工时）。
（柜类（桌类机器工时）、CAB01DESK01对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择机器工时）。
输入如画面之信息后，点中〈参考加权因子〉，进入下一个画面。
公司在分摊用人费用、在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。
如XX事务费用（除水电费用外）、设备费用均采用上述缺省值。
比如，作为综合考量分摊之依据。
但有些时候，需要另外再加上一个参数——加权因子，因为耗用电费之多少与公司的电费，分摊规则并不是简单以机器工时作为分摊依据，XX该车间之机器功率有关。
故电费分摊规则调整为：
各生产车间的机器功率机器工时*）为作业类型，机器功率即为加权因子。
对于电费，此画面的系统MAC01其中，机器工时（设置如下：
需要注意的是，当生产车间报废或新购机器设备时，须及时调整上述机器功率资料。
以确保成本分摊之合理性。
各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三。
所有分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运行。
测试运行结果与实际月底的分摊测试运行方法相同。
输入上述信息后，按从中可以看出，左半部分为计划分摊的循环，右半部分为实际分摊的循环。
上述画面中，月；
而实际分摊时为每12分摊原理、方法完全一样，只不过计划分摊时的期间为1至月执行一次。
若测试执行没有问题，则将上述〈测试运行〉选项中的勾去掉，作正式运行。
正式运行画面与测试运行画面一样，在此不再重复。
正式运行完毕后，进入第四步：
计算作业单价（计划单价）。
计算作业单价（计划单价）
之前在输入人工工时、机器工时作业计划的时候，有一个栏位——固定价格，全部暂输入1。
现在必须重新计算其作业价格，以便于分析最终各生产车间预计所消耗的单位费用以及与实际作业价格作比较，进而分析其合理性。
计算作业单价画面如下：
钮测试运行。
运行完毕后，检核一下各生产加间的单位费输入如画面之信息后，按比如资料输入错误则返回至原先输入画面进行修改。
若有，分析一下原因，用有否异常，修改完毕，再重新进行作业价格计算。
如无异常，则将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按钮进行正式计算。
至此，整个生产成本计划之系统作业全部完成。
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