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（x）3、帕累托改善是社会总福利改善的变动。
4、公共部门既可以是公有制部门，也可以是私有制部门。
（√）
5、私人组织不提供公共商品。
6、采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与非补贴商品的需求结构。
（x）
7、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。
√
8、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。
9、公共收费是对准公共商品全部成本的回收。
10、公债作为财政收入的一种形式，具有强制性和无偿性的特点。
五、简释题（共2题，每题5分，共10分）
1．市场机制:
能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。
2、财政职能:
指财政在一定经济模式下客观上具有的功能，是财政本身所具有的属性。
六、简述题（共4题，每题5分，共20分）
1、简述财政产生的条件。
（1）剩余产品的出现是财政产生的物质基础；
（2）国家的产生和存在是财政产生的政治前提；
（3）财政产生的根源是公共需求。
2、如何分析技术进步与财政收入规模的关系？
（一）技术进步加快了生产速度，提高了生产质量，增加了国民收入，总而使财政收入的增长有了充分的财源。
（二）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。
3、影响税负转嫁的因素有哪些？
（一）税种因素。
税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价格的联系不密切或不直接的税种，其税负则较难转嫁。
从主要税类看，一般来说，商品课税容易转嫁，如增值税、消费税、营业税、关税等，而所得课税难以转嫁，如个人所得税和企业所得税。
（二）商品的供求弹性。
商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度，具体为商品价格变动程度与商品供给量变动程度（供给弹性）或与商品需求量变动程度（需求弹性）的比值。
对于供给弹性而言，一般来说，供给弹性较大的商品，生产者在调整和确定生产数量时有较大的灵活性，并最终能使其在所期望的价格水平上将商品销售出去；
而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的回旋余地较小，从而难以控制商品销售价格水平。
对于需求弹性而言，需求弹性较大的商品，需求变动对价格变动的反应较大，商品价格更多的取决于买方；
而需求弹性较小的商品，购买量的变动对价格变动的反应较小，商品价格更多的取决于卖方。
显然，从税负转嫁的角度看，对供给弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；
对需求弹性小的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁。
若把商品的供给弹性和需求弹性结合起来分析，则当供给弹性大于需求弹性时，销售方的大部分税负可以转嫁出去；
而供给弹性小于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由自身承受。
在个别情况下，若供给弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。
（三）课税范围。
一种税的课征范围不同，税负转嫁的难易程度也是不一样的。
一般来说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。
若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不征税的替代商品，只能接受因课税而形成的商品加价，因而税负容易转嫁；
若一种税只对部分商品课征，且购买者可以找到不征税的替代商品，则这种税的税负难以转嫁。
4、简述公共收费与税收和异同。
公共收费与税收在属性上具有很多共同特征：
第一、公共收费和税收的执行主体都代表国家或其授权机构，体现一种国家或公共部门的行为。
第二、公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参与国民收入分配和再分配，并影响着国民收入分配的格局。
第三、通过公共收费和税收形成的收入都用于满足国家履行其职能的物质需要。
公共收费与税收的差异是：
立法层次不同；
执行主体不同；
收入性质不同；
功能不同；
款项使用的方法和用途不同。
七、论述题（共1题，每题10分，共10分）
1、试述市场经济条件下财政职能在中央与地方政府之间是如何划分的。
各级政府的职责任务即事权是划分各级预算收支范围的基本依据。
实际上，各级政府的事权是财政职能在各级政府间具体界定的结果。
不同级次的政府所承担职能的侧重面有所不同。
资源配置职能要根据公共产品的受益范围在各级政府间具体划分，全国性公共产品的受益范围覆盖整个国家，凡本国公民或居民都可以无差别地享有它所带来的利益，因而适合于由中央政府来提供；
地方性公共商品的受益范围局限于本地区以内，适合于由地方政府来提供；
而受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品，则适合由中央与地方联合提供，或由地方为主、中央资助，或由中央为主、地方适量出资。
收入分配职能的划分首先应从全国范围内实现公平目标的要求考虑，由于社会公平在各地区之间应有与一国经济发展水平相适应的大体一致的标准，因而中央政府在制定收入分配政策、协调收入分配水平和控制收入分配差距上要担负主要责任，如确定所得税制度、制定和实施社会保障政策措施等。
地方主要是在国家统一的政策法规框架内，根据当地的实际情况，采取适当的调整和补充措施。
经济稳定则主要是中央政府的职能，因为经济稳定是就整个社会经济而言的，地方经济的稳定从属于国家经济的稳定。
由于各地区之间的经济是完全开放的，生产要素能在地区间自由流动，若在地方运用扩张或紧缩的财政政策，以图稳定当地经济，难以产生应有的乘数效应，无法达到预期的政策目标，况且，地方也不拥有货币供给、利率调整、进出口水平控制等相关的政策工具。
具体来看，应按照公平与效率相结合的原则明确界定中央政府与地方政府的事权范围。
中央政府的事权范围包括：
制定并组织实施国民经济和社会发展的长期战略，对经济发展的速度、方向、结构、生产力布局等重大安排进行决策，调节经济总量和宏观经济结构，保持总供求平衡并促进宏观经济结构的合理化，保证国民经济持续、稳定、健康发展；
在资源配置领域，提供全国性公共商品和混合产品，承担跨省区重大基础设施和基础产业项目的投资；
在收入分配领域，调节国民收入分配结构和组织社会保障，从全国着眼把收入差距控制在有利于经济发展与社会稳定的范围内，兼顾公平和效率目标。
地方政府的事权范围则包括：
制定地区性经济社会发展战略，合理安排本地区的经济发展速度、方向、结构和生产力布局，稳定地方经济；
根据一定经济条件下本地区居民对公共商品的需求数量与质量，合理确定地方税和非税收入规模与结构，并将其按预算程序转化为各项公共支出，有效提供地方性公共商品和混合商品；
执行中央制定的各项政策法规，维护区域内正常的社会秩序和法律秩序。
对各级政府的共有事权尤其是在基础设施领域里的共有事权，如公路、铁路、港口、机场、电信等，应按照项目分级管理和费用分级负担的原则，进行合理和具体的划分。
应当指出，国家应从主要依靠行政手段转向主要依靠法律手段来界定和规范政府间的事权范围。
从世界主要国家的经验看，无论是联邦制国家还是单一制国家，政府间权责关系的确定都是建立在宪法和相关法律的基础上的，权责关系的调整也按法定程序进行。
完善分税制，也应发挥国家立法的作用，以宪法为本，构建相关的法律体系，为分税制的运行奠定稳固的法律基础。
财政学试卷2
一、填空题（共10题，每题2分，共20分）
1、财政现象一般分为财政收入现象、财政支出现象。
2、财政收入按管理要求不同可分为预算内收入和预算外收入二种。
3、配置效率又被称之为帕累托效率。
4、财政的购买支出可划分为公共投资、公共消费。
5、依据公共商品的公共程度，可将公共商品分为纯公共商品和混合商品。
6、在公共需求的现实选择过程中存在两类交易成本，一是.抉择成本，二是外部成本。
7、影响收入分配的因素有要素数量、要素价格、竞争机会。
8、亚当.斯密认为，政府投资应限制在防务、司法和公共工程三个方面。
9、行政性收费主要包括管理性收费、惩罚性收费和资源性收费三种形式。
10、公债以发行地域为标准，可分为_国内公债__和__国外公债_。
1、在国家财政支出中，最为典型的公共产品是D.行政与国防提供的服务
2、财政分配的主要对象是D.剩余产品价值
3、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自B、工业
4、经济稳定的关键在于（）
C.社会总供给和总需求的均衡
5、对农业科学研究承担主要责任的应当是（B.政府
6、财政补贴最主要的分类方法是（）
D.按补贴目的分类
7、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是B、累进税率
8、税收的纵向公平是指（）
C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收
9、公债可分为契约性借款和公债券，其划分标准是（A.按举债形式
10、目前，世界各国一般将____年之内的债券看作短期债券。
A.一
三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）
1、美国心理学家A·
马斯洛提出了著名的需要层次论，包括（A.生理需要C.社交需要E.安全需要
2、下列属于财政支出现象的有（）B.财政拨款D.财政补贴
3、按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体包括（A、流通部门B、生产和生活服务部门D、为社会提供公共服务的部门E、为提高科学文化和居民素质服务的部门
4、分税制的特征有（A.规范性C.层次性E.法制性
5、社会性支出包括（）。
a.科教文卫支出C.环保支出
6、各国中央银行掌握的货币政策工具主要有（
A.法定存款准备金B.公开市场业务C.再贴现D.利率E.货款规模控制
7、税收与公债的区别主要有（A、税收是无偿而公债是有偿的B、税收具有强制性，公债是信用关系，采取自愿形式
C、税收固定，公债可多购可少购
8、下列属于管理性收费的公共收费项目有（）A.市场管理费C.结婚证收费D.进口许可证收费E.商标注册费
9、偿还公债的资金来源通常有（）A.经常性财政收入B.预算结余C.借新债还旧债D.偿债基金
10、我国分税制把税收收入划分为以下几类（A.中央税B.地方税E.中央地方共享税
四、简释题（共2题，每题5分，共10分）
1．公共选择理论:
是关于公众偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好有效选择公共商品并决定公共商品效率规模的理论。
2、市场失败:
指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。
1、简述财政的特征。
（1）强制性；
（2）无偿性；
（3）国家主体性。
2、如何控制国防支出。
国防支出的消费性决定了国防支出必须得到合理控制。
国防支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。
宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模。
（1）估算国防支出的需求；
（2）考虑国家财力的可能；
（3）重点保证国防科研费.工程费.武器装备费，走精兵之路。
微观控制是指国防支出的经费管理。
国防费的具体安排一般是在高度保密状态下进行的，这使国防支出的监督和管理与一般的财政支出不同。
一方面，它主要依赖健全的内部管理体系，另一方面，必须寻找一种替代公众监督的外部监督机制。
3、公共收费的功能有哪些？
（1）筹集财政收入；
（2）管理社会事务和公共资源；
（3）提高公共商品的效益。
4、试述分税制的内涵与特征。
分税制是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。
其要点是：
一级政府.一级预算，各级预算相对独立.自求平衡；
在明确划分各级政府职责的基础上划分各级预算支出范围；
收入划分实行分税制，划分方法主要按税种划分，也可对同一税种按不同税率分配或实行共享制；
对预算收入水平的差异通过政府间转移支付制度加以调节。
现代分税制是建立在市场经济基础上的，市场经济要求不同级次政府提供不同的公共商品，同时税收是财政收入的基本形式。
分税制为政府在市场经济条件下的规范运作提供了重要的制度保障。
分税制的特征：
（一）规范性
（二）层次性（三）法制性
六、论述题（共1题，10分）
试述社会性支出的对象与方式
社会性支出是指政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于科学.教育.文化.卫生.环境保护等社会服务等方面的支出。
（一）文教支出
（1）文教支出的对象：
义务教育.高等教育.职业教育与培训.托幼教育.文化宣传。
（2）文教支出的方式：
根据接受主体的不同，政府文教支出可以分为对文教机构的支出和对文教受益者的支出。
对文教机构的支出：
经费拨款；
专项拨款。
对文教受益者的支出：
助学金；
奖学金；
贷学金。
（二）科技支出
（1）科技支出的对象：
基础科学技术的研究和普及.应用科学技术的研发.科技市场的管理。
（2）科技支出的方式：
经费拨款.专项拨款.政府奖励.政府贷款。
（三）卫生支出的对象和方式：
对医疗卫生服务机构及其管理机关的事业费支出：
经费拨款和专项拨款。
对个人的卫生医疗支出：
卫生保健；
医疗保险。
（四）环境.资源保护支出
（1）环境保护支出的对象和方式：
对于环境保护，政府的努力主要集中在成本补偿的制度建设方面，成本主要有两项：
一是环境保护的管理成本；
二是环境治理的成本。
（2）资源保护支出的对象和方式：
资源管理包括资源开发管理和资源使用管理。
财政支出的方式主要有：
资源管理机构经费拨款；
资源开发专项拨款；
开发.使用替代资源补助。
财政学试卷3
一、填空题（共10空，每空1分，共10分）
1、复式预算通常包括_经常预算_和_资本预算。
2、财政产生的经济条件是剩余产品的出现；
财政产生的政治条件是国家的产生和存在。
3、衡量财政收入规模的绝对指标是指一定时期内的财政总收入，相对指标是指一定时期内新创造的社会产品价值总量的集中程度，一般用各级政府预算内财政总收入占国内生产总值的比重表示。
4、公共商品的效率产量是公共商品的社会边际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边际成本（MSC）时所确定的生产提供量。
5、按收费的性质划分，公共收费可分为规费和使用费二种。
二、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）
1、经常预算的收入形式主要是A.税收收入
2、财政支出中的行政管理支出是指（）
A.国家权力机关和行政管理机关的经费支出
3、财政分配的最基本特征是C.国家主体性
4、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（C、M部分
5、社会保障体系的第三层次是（C、社会福利），用以满足人们改善和提高生活质量的需要。
1、财政预算的基本特征有（A.法定性B.精细性C.完整性D.时效性E.公开性
2、影响行政管理支出的因素有（A.机构设置B.人员编制C.内部约束机制
D.外部监督体系E.公务员素质
3、古典财政学的代表人物有（A.威廉.配第B.魁奈C.亚当.斯密
4、按照部门结构划分，上交财政收入的部门有（A、农业B、工业C、建筑业D、交通运输业E、商业及服务业
5、为了达到抑制社会总需求的目的，应该（A.增加税收D.减少财政补贴E.增加财政支出
6、以下哪些与机械论的观点相一致。
（C.个人要求和愿望是价值判断的唯一源泉D.只有个人是真实存在的，离开了个人就没有集体
E.政府只是众多个人为了自身的利益而创立的社会工具
7、公共投资主要追求：
（B.宏观效率C.社会公平
8、政府投资、经营的主要方式有：
（
A.直接投资，无偿提供C.直接投资，非商业性经营D.间接投资，商业经营
9、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（A、调节收入分配不公现象C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象
10、市场经济体制下，公共收费的定价方法主要有以下几种（A.平均成本定价法B.高峰负荷定价法C.二部定价法
1、中国的预算年度采用跨年制。
x
2、国防经费使用效率衡量的重点是既定目标下的利润最大化。
3、从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主要地位。
4、在生产可能性曲线上的生产组合都实现了生产效率。
5、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容之一。
6、私人商品的使用价值能够在一组消费者中分割。
7、“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预。
8、机械论的伦理基础是个人主义。
9、价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同的概念。
10、税率提高一定能增加税收。
1、外部效应:
指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。
2、行政管理支出:
指政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排的支出，即财政用于国家各级权力机关.行政管理机关和外事机构等行使其职能所需要的费用支出。
1、简述政府采购的基本程序。
（1）确定采购需求
（2）选择采购方式（3）执行采购方式和签订采购合同。
（4）履行采购合同（5）效益评估
2、影响行政管理支出规模的因素。
影响行政管理支出的因素主要有以下几个方面：
第一，机构设置。
国家行政管理机关的日常开支，直接构成行政管理支出的主要内容。
通常情况是行政管理机关设置得越多，所需的行政开支也就越多。
第二，人员配备和公务员素质。
行政管理部门是劳动力密集型部门，人员配备越多，公务员素质越低，行政开支也就越多。
第三，内部的激励约束机制和外部监督体系。
内部激励机制是使行政部门及其工作人员的私人目标与社会目标一致化的利益诱导机制，如物质奖励制度.升迁制度等；
内部约束机制是防止私人目标与社会目标非一致化的利益处罚机制，如行政处罚.物质利益处罚等。
所谓外部监督，是指行政管理部门以外的单位.团体和个人对行政部门的监察和督促。
外部监督是一个体系，包括正式监督制度（法律和规定）和非正式监督制度（如新闻媒体监督.群众举报等）。
内部的激励约束机制和外部监督体系越健全，行政开支就越节约。
另外，一些客观因素的变化也可能影响一定年度内的行政经费的变动，如国家在经济制度转换时期，可能调整政府组织结构而引起行政支出的变化；
在国家面临突发形势时（如战争）通常会大力压缩行政开支；
在通货膨胀引起价格上涨时期，可能使行政支出也出现相应增长，但这些客观因素对行政支出的影响大多表现在一定时期内，一旦国家形势趋于正常，这些因素的影响也将消退。
3、简述财政的三大类分配和管理活动。
（1）筹集财政收入；
（2）安排财政支出.提供公共商品；
（3）对国民经济的监督.管理和宏观调控。
4、
简述税收原则的具体内容。
（一）财政原则
税收的财政原则的基本含义是：
一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。
这一原则与税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。
税收是财政收入的基本来源，国家征税的首要目的是为一定时期的政府活动筹集资金，否则税收将失去其存在的必要性。
（二）公平原则
税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。
具体包含二层意思：
一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。
税收公平是横向公平与纵向公平的统一。
从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：
一是受益标准，二是能力标准。
（三）效率原则
税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。
税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。
税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低，包括税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。
提高税收的行政效率要求税制简便.透明.易于操作和实施，税务当局的管理效率和税务人员的素质较高，社会成员依法纳税的自觉性较强。
七、论述题（共10分）
1、试述预算平衡理论的三个发展阶段
第一阶段：
大衰退以前的正统预算准则——年度预算平衡论
在30年代大衰退之前的资本主义自由竞争时期，西方经济学家一般是反对国家干预，主张自由经营的。
反映在对政府财政预算行为准则的解释上，这一时期的西方经济学家特别是古典学派的经济学家，主张实行平衡的预算，而且要实行严格的年度预算平衡。
他们认为：
（1）政府对私人部门发行公债会延缓后者的发展，因为这会造成原可为私人部门用于生产投资的资本，被挪作政府花费；
（2）政府支出是非生产性的，财政赤字更会造成巨大的浪费；
（3）财政赤字必然导致通货膨胀；
（4）年度预算平衡是控制政府支出增长的有效手段。
然而，随着资本主义经济由自由竞争阶段向垄断阶段发展，年度预算平衡在理论和实践上都面临无法解决的难题：
（1）它大大束缚了政府在反衰退方面采取财政措施。
面对经济衰退的频繁出现，政府只能固守年度预算平衡，而在财政上无所作为；
（2）更为严重的是，年度预算平衡实际上起到了加剧经济波动的作用。
在经济衰退时期，由于国民生产总值的大幅度下降，政府税收一般总是处于减少状态的，而政府支出却往往处于上升或不变的状态。
在这种情况下，为了实现年度预算平衡，政府面临的选择只有三种：
要么提高税率，要么减少开支，要么增税和减支同时并举。
很显然，这些都是紧缩需求的措施。
其结果，只能是给有效需求不足的
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