财务会计学 习题答案南开大学考研指定教材辅导周晓苏科学出版社文档格式.docx

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银行对账单余额

83400

加：

银行已收、企业未收款项

9600

企业已收、银行未收款项

9000

减：

银行已付、企业未付款项

800

企业已付、银行未付款项

3200

调节后存款余额

89200

5

其他货币资金——外埠存款240000

银行存款240000

材料采购200000

应交税金——应交增值税（进项税额）34000

其他货币资金——外埠存款234000

银行存款6000

其他货币资金——外埠存款6000

其他货币资金——银行汇票存款72000

银行存款72000

材料采购60000

应交税金——应交增值税（进项税额）10200

其他货币资金——银行汇票存款70200

银行存款1800

其他货币资金——银行汇票存款1800

其他货币资金——信用证保证金100000

银行存款100000

材料采购90000

其他货币资金——信用证存款90000

银行存款10000

其他货币资金——信用证存款10000

6

应收账款——甲企业美元户93840

主营业务收入93840

原材料78100

应付账款——乙企业美元户78100

应付账款——乙企业美元户23430

银行存款——美元户23430

银行存款——港元户66950

短期借款——港元户66950

固定资产93600

应付账款——美元户93600

银行存款——美元户45783

财务费用——汇兑损益567

银行存款——港元户46350

银行存款（美元户）科目产生的汇兑损益

=（12000-3000+5869.6）*7.79-93960+23430-45783

=-478.8

银行存款（港元户）科目产生的汇兑损益

（8000+65000-45000）*1.01-8400-66950+46350

=-720

应收账款科目产生的汇兑损益

=（5000+12000）*7.79-39150-93840

=-2090

应付账款科目产生的汇兑损益

=23490-23430+78100-（3000+10000-3000）*7.79

=260

短期借款科目产生的汇兑损益

=66950-65000*1.01

=1300

本期产生的汇兑损益总额=1300+260-2090-720-478.8=-1728.8

短期借款1300

应付账款260

财务费用——汇兑损益1728.8

应收账款2090

银行存款——港元户720

银行存款——美元户478.8

第三章

应收账款149760

主营业务收入128000

应交税金——应交增值税（销项税额）21760

银行存款67392

应收账款67392

应收账款46800

主营业务收入40000

应交税金——应交增值税（销项税额）6800

应收账款23400

主营业务收入20000

应交税金——应交增值税（销项税额）3400

银行存款23000

财务费用400

银行存款23200

财务费用200

应收账款375400

主营业务收入320000

应交税金——应交增值税（销项税额）55400

应收账款18720

主营业务收入16000

应交税金——应交增值税（销项税额）2720

销售费用200

银行存款200

主营业务收入6400

应交税金——应交增值税（销项税额）1088

应收账款7488

主营业务收入400

应交税金——应交增值税（销项税额）68

应收账款468

银行存款365444

应收账款365444

银行存款18720

预付账款40000

原材料160000

应交税金——应交增值税（进项税额）27200

预付账款187200

将“预付账款”账户中的余额转到“应付账款”中，“预付账款”账户年末余额为零。

应收票据160000

应收账款160000

银行存款160000

第四章

加权平均法：

存货明细账

存货名称及规格：

甲材料计价单位：

元

日期

摘要

收入

发出

结存

数量

单价

9.1

月初结存

1000

121

121000

9.2

购入

2000

123

123000

9.5

600

9.8

1200

9.12

3000

122

366000

9.15

2400

9.19

1400

169400

9.23

1600

120

192000

9.26

9.29

9.31

本月发生

8000

850400

8200

107.93

885026

86374

先进先出法

存货类别：

246000

72600

400

48400

98400

147600

146400

1800

219600

200

24200

145200

96000

2．

20XX年

C材料可变现净值为59000元，应提存货跌价准备1000元，会计分录为：

资产减值准备1000

存货跌价准备1000

C材料账面价值是24000元，虽然低于其当时的市场价格，但它是用于生产丙产品的；

丙产品售价46000元，但其制造成本及相关税费为23500元（14000+9500）。

因此，不需要提减值准备。

待出售的C材料可变现净值为38000元，应转回已提存货跌价准备1000元，会计分录为：

材料采购64000

应交税费——应交增值税10880

银行存款74880

原材料62600

材料成本差异1400

材料采购64000

材料采购20000

应交税费——应交增值税3400

银行存款23400

生产成本100000

原材料100000

成本差异率＝（－3720+1400）÷

（53400+62600）＝－2%

领用原材料应分摊差异额＝100000×

（－2%）＝－2000（元）

材料成本差异2000

生产成本2000

低值易耗品——在用低值易耗品600

低值易耗品——在库低值易耗品600

制造费用300

低值易耗品——低值易耗品摊销300

低值易耗品——在用低值易耗品300

低值易耗品——在库低值易耗品300

低值易耗品——在用低值易耗品22

低值易耗品——在库低值易耗品22

制造费用22

低值易耗品——低值易耗品摊销22

低值易耗品——在用低值易耗品19

低值易耗品——在库低值易耗品19

制造费用19

低值易耗品——低值易耗品摊销19

制造费用450

低值易耗品——低值易耗品摊销450

原材料50

低值易耗品——低值易耗品摊销950

低值易耗品——在用低值易耗品1000

低值易耗品——在库低值易耗品1200

材料成本差异——低值易耗品成本差异60

材料采购1260

制造费用50

材料成本差异——低值易耗品成本差异50

总账：

低值易耗品期末余额为30059元，明细账：

低值易耗品——在用低值易耗品期末余额9941元，低值易耗品——在库低值易耗品期末余额25259元，低值易耗品——低值易耗品摊销余额5141元。

材料采购82950

应交税费——应交增值税14025

银行存款969750

包装物84000

村料采购82950

材料成本差异1050

包装物——出租包装物28000

包装物——库存未用包装物28000

其他业务成本14000

包装物——包装物摊销14000

银行存款28000

其他应付款——押金28000

银行存款5000

其他业务收入5000

销售费用21000

包装物——包装物摊销21000

银行存款42000

其他应付款——押金42000

包装物——库存已用包装物14000

包装物——出借包装物14000

其他应付款——押金14000

银行存款14000

原材料100

其他业务成本1732.5

包装物——包装物摊销1400

材料成本差异432.5

包装物——库存已用包装物2800

包装物——出借包装物28000

包装物——库存已用包装物28000

委托加工材料1773

材料成本差异27

原材料1800

包装物1350

委托加工材料1350

委托加工材料700

应交税费——应交增值税119

银行存款819

包装物2100

委托加工材料2100

委托加工材料1100

应交税费——应交增值税187

银行存款1287

销售费用50

银行存款50

材料成本差异123

委托加工材料123

第五章

在建工程100000

工程物资20000

银行存款20000

（1）

在建工程59000

工程物资17000

应付职工薪酬30000

应计利息12000

固定资产179000

在建工程179000

原材料2564

应交税金——应交增值税（进项税额）436

工程物资3000

（2）

在建工程20000

在建工程1000

预付账款1000

在建工程15000

银行存款15000

固定资产148000

在建工程136000

（1）方法1为双倍余额递减法；

方法2为平均年限法；

方法3为年数总和法。

（2）方法1：

20XX年5760；

20XX年4608。

方法2：

20XX年，20XX年均为4000。

方法3：

20XX年5818；

20XX年5091。

固定资产120000

在建工程120000

固定资产35450

银行存款35450

固定资产清理20000

累计折旧20000

固定资产40000

固定资产清理1500

应交税金——应交营业税1500

固定资产清理28500

银行存款28500

固定资产清理2000

累计折旧18000

固定资产20000

营业外支出——处理非流动资产损益1850

原材料650

银行存款500

华津电子公司20XX年1月份固定资产折旧计算表

固定资产类别

上月计提

上月增加

上月减少

本月计提

原价

折旧率

折旧额

房屋建筑

740000

0.375

2775

16000

732000

2745

机器设备

520000

0.75

3900

6000

12000

514000

3855

电子设备

350000

1.5

5250

10000

340000

5100

合计

11700

华津电子公司20XX年2月份固定资产折旧计算表

120000

60000

792000

2970

35450

549450

4120.875

12190.875