财务会计学 习题答案南开大学考研指定教材辅导周晓苏科学出版社文档格式.docx

1、银行对账单余额83400加：银行已收、企业未收款项9600企业已收、银行未收款项9000减：银行已付、企业未付款项800企业已付、银行未付款项3200调节后存款余额892005其他货币资金外埠存款 240000银行存款 240000材料采购 200000应交税金应交增值税（进项税额） 34000其他货币资金外埠存款 234000银行存款 6000其他货币资金外埠存款 6000其他货币资金银行汇票存款 72000银行存款 72000材料采购 60000应交税金应交增值税（进项税额） 10200其他货币资金银行汇票存款 70200银行存款 1800其他货币资金银行汇票存款 1800其他货币资金信用

2、证保证金 100000银行存款 100000材料采购 90000其他货币资金信用证存款 90000银行存款 10000其他货币资金信用证存款 100006应收账款甲企业美元户 93840主营业务收入 93840原材料 78100应付账款乙企业美元户 78100应付账款乙企业美元户 23430银行存款美元户 23430银行存款港元户 66950短期借款港元户 66950固定资产 93600应付账款美元户 93600银行存款美元户 45783财务费用汇兑损益 567银行存款港元户 46350银行存款（美元户）科目产生的汇兑损益=（12000-3000+5869.6）*7.79-93960+2343

3、0-45783=-478.8银行存款（港元户）科目产生的汇兑损益（8000+65000-45000）*1.01-8400-66950+46350=-720应收账款科目产生的汇兑损益=（5000+12000）*7.79-39150-93840=-2090应付账款科目产生的汇兑损益=23490-23430+78100-（3000+10000-3000）*7.79=260短期借款科目产生的汇兑损益=66950-65000*1.01=1300本期产生的汇兑损益总额=1300+260-2090-720-478.8=-1728.8短期借款 1300应付账款 260财务费用汇兑损益 1728.8应收账款 2

4、090银行存款港元户 720银行存款美元户 478.8第三章应收账款 149760主营业务收入 128000 应交税金应交增值税（销项税额） 21760银行存款 67392应收账款 67392应收账款 46800主营业务收入 40000 应交税金应交增值税（销项税额） 6800应收账款 23400主营业务收入 20000 应交税金应交增值税（销项税额） 3400银行存款 23000财务费用 400银行存款 23200财务费用 200应收账款 375400主营业务收入 320000 应交税金应交增值税（销项税额） 55400应收账款 18720主营业务收入 16000 应交税金应交增值税（销项税

5、额） 2720销售费用 200银行存款 200主营业务收入 6400应交税金应交增值税（销项税额） 1088应收账款 7488主营业务收入 400应交税金应交增值税（销项税额） 68应收账款 468银行存款 365444应收账款 365444银行存款 18720预付账款 40000原材料 160000应交税金应交增值税（进项税额） 27200预付账款 187200将“预付账款”账户中的余额转到“应付账款”中，“预付账款”账户年末余额为零。应收票据 160000应收账款 160000银行存款 160000第四章加权平均法：存货明细账存货名称及规格：甲材料 计价单位：元日期摘要收入发出结存数量单价

6、9.1月初结存10001211210009.2购入20001231230009.56009.812009.1230001223660009.1524009.1914001694009.2316001201920009.269.299.31本月发生80008504008200107.9388502686374先进先出法存货类别：24600072600400484009840014760014640018002196002002420014520096000220XX年C材料可变现净值为59000元，应提存货跌价准备1000元，会计分录为：资产减值准备 1000存货跌价准备 1000C材料账面价值

7、是24000元，虽然低于其当时的市场价格，但它是用于生产丙产品的；丙产品售价46000元，但其制造成本及相关税费为23500元（14000+9500）。因此，不需要提减值准备。待出售的C材料可变现净值为38000元，应转回已提存货跌价准备1000元，会计分录为：材料采购 64000 应交税费应交增值税 10880银行存款 74880原材料 62600 材料成本差异 1400材料采购 64000材料采购 20000 应交税费应交增值税 3400银行存款 23400生产成本 100000原材料 100000成本差异率（3720 + 1400）（53400 + 62600）2%领用原材料应分摊差异额

8、100000（2%）2000（元）材料成本差异 2000生产成本 2000低值易耗品在用低值易耗品 600低值易耗品在库低值易耗品 600制造费用 300低值易耗品低值易耗品摊销 300低值易耗品在用低值易耗品 300低值易耗品在库低值易耗品 300低值易耗品在用低值易耗品 22低值易耗品在库低值易耗品 22制造费用 22低值易耗品低值易耗品摊销 22低值易耗品在用低值易耗品 19低值易耗品在库低值易耗品 19制造费用 19低值易耗品低值易耗品摊销 19制造费用 450低值易耗品低值易耗品摊销 450原材料 50 低值易耗品低值易耗品摊销 950低值易耗品在用低值易耗品 1000低值易耗品在库

9、低值易耗品 1200材料成本差异低值易耗品成本差异 60材料采购 1260制造费用 50材料成本差异低值易耗品成本差异 50总账：低值易耗品期末余额为30059元，明细账：低值易耗品在用低值易耗品期末余额9941元，低值易耗品在库低值易耗品期末余额25259元，低值易耗品低值易耗品摊销余额5141元。材料采购 82950应交税费应交增值税 14025银行存款 969750包装物 84000村料采购 82950 材料成本差异 1050包装物出租包装物 28000包装物库存未用包装物 28000其他业务成本 14000包装物包装物摊销 14000银行存款 28000其他应付款押金 28000银行存

10、款 5000其他业务收入 5000销售费用 21000包装物包装物摊销 21000银行存款 42000其他应付款押金 42000包装物库存已用包装物 14000包装物出借包装物 14000其他应付款押金 14000银行存款 14000原材料 100其他业务成本 1732.5包装物包装物摊销 1400材料成本差异 432.5包装物库存已用包装物 2800包装物出借包装物 28000包装物库存已用包装物 28000委托加工材料 1773 材料成本差异 27原材料 1800包装物 1350委托加工材料 1350委托加工材料 700 应交税费应交增值税 119银行存款 819包装物 2100委托加工材

11、料 2100委托加工材料 1100 应交税费应交增值税 187银行存款 1287销售费用 50银行存款 50材料成本差异 123委托加工材料 123第五章在建工程 100000工程物资 20000银行存款 20000（1）在建工程 59000工程物资 17000 应付职工薪酬 30000 应计利息 12000固定资产 179000在建工程 179000原材料 2564应交税金应交增值税（进项税额） 436工程物资 3000（2）在建工程 20000在建工程 1000预付账款 1000在建工程 15000银行存款 15000固定资产 148000在建工程 136000（1） 方法1为双倍余额递减

12、法；方法2为平均年限法；方法3为年数总和法。（2） 方法1：20XX年5760；20XX年4608。方法2：20XX年，20XX年均为4000。方法3：20XX年5818；20XX年5091。固定资产 120000在建工程 120000固定资产 35450银行存款 35450固定资产清理 20000 累计折旧 20000固定资产 40000固定资产清理 1500应交税金应交营业税 1500固定资产清理 28500银行存款 28500固定资产清理 2000 累计折旧 18000固定资产 20000营业外支出处理非流动资产损益 1850原材料 650 银行存款 500华津电子公司20XX年1月份固定资产折旧计算表固定资产类别上月计提上月增加上月减少本月计提原价折旧率折旧额房屋建筑7400000.3752775160007320002745机器设备5200000.7539006000120005140003855电子设备3500001.55250100003400005100合计11700华津电子公司20XX年2月份固定资产折旧计算表120000600007920002970354505494504120.87512190.875