南开18春学期17091803《税务会计》在线作业答案2Word文档格式.docx

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D.1.49

B

4.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.营业税金及附加

D

5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A.4.8万元

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20万

6.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.主营业务收入

7.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为（）。

A.30000

B.50000

C.3000

D.5000

8.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按（）计算。

A.扣除折旧额后的销售额

B.不扣除折旧额后的销售额

C.折扣额

D.加上折扣额后的销售额

9.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。

A.331.5元

B.510元

C.610.3元

D.714元.13

10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（）加计扣除；

形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。

A.150%

B.100%

C.50%

D.20%

11.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税（）万。

A.0.23

B.0.33

C.0.24

D.0.34

12.企业应纳税所得额计算，以（）为原则。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.现金收付制

D.实质重于形式

13.1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度

B.会计准则

C.国家税收法令

D.会计法

14.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：

餐厅的餐费150万元；

另收服务费0.2万元；

附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；

出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。

A.7.505万元

B.7.515万元

C.7.605万元

D.7.615万元

15.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A.卷烟的生产和零售环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.化妆品的生产环节

16.进口货物由海关代征的消费税，应计入（）

A.“库存商品”科目借方

B.“主营业务税金及附加”科目借方

C.“应交税金”科目借方

D.“营业费用”科目借方

17.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；

报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。

则出口关税（）万元。

A.141.67

B.170.99

C.142.65

D.142.49

18.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。

A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税

B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税

C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税

D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税

19.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进免税农产品

B.购进废旧物资‘购进固定资产

C.购进货物支付的运输费用

20.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（）账户。

A.应交税费

B.银行存款

C.管理费用

D.销售费用

二、多选题（共20道试题,共40分）

1.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

A.借：

营业税金及附加贷：

应交税费──应交消费税

B.借：

应交税费──应交消费税贷：

银行存款

C.借：

其他业务成本贷：

D.借：

营业外支出贷：

AB

2.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（　）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

ABC

3.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。

A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人

B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人

C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳

4.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.米酒

AD

5.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（）。

所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：

递延所得税负债

递延所得税资产贷：

所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

递延所得税资产

D.借：

递延所得税负债贷：

6.下列各项中，不征收营业税的有（）。

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B.人民银行委托金融机构贷款的业务

C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

ACD

7.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.分期收款方式下，合同规定的收款日期

B.预收货款方式下，货物发出的当天

C.赊销方式下，货物发出的当天

D.报关进口的货物为报关进口后的7天内

CD

8.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

9.下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。

A.用于生产消费税非应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业在建工程的应税消费品

D.用于广告样品的应税消费品

ABCD

10.下列项目中（）是营业税计税依据。

A.银行一般贷款利息收入

B.银行转贷业务利息收入

C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差

D.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

12.应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期（）

A.进项税额

B.已缴税额

C.未交增值税

D.多交增值税

13.下列销售行为，应纳增值税的为（）。

A.销售电力

B.销售自来水

C.销售房屋

D.销售电力

ABD

14.所得税会计应设置的会计账户有（）。

A.所得税费用

B.递延税款

C.递延所得税资产

D.递延所得税负债

15.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（　　）。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

16.营业税核算可能涉及的账户有（）.

A.应缴税费-应交营业税

B.营业税金及附加

C.固定资产清理

D.应收账款

17.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（　　）。

A.建筑业的营业税征税范围包括：

建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业

B.将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税

C.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

D.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天

18.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。

A.应纳消费税61.824万元

B.应纳消费税60.48万元

C.应纳增值税109.68万元

D.应纳增值税105.60万元

AC

19.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。

A.目标不同

B.对象不同

C.核算基础、处理依据不同

D.计算损益的程序不同

20.计提营业税的会计分录为（）。

应交税费——应交营业税

应交税费──应交营业税

固定资产清理贷：

营业外支出贷：

三、判断题（共10道试题,共20分）

1.纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。

A.错误

B.正确

2.增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。

3.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。

4.固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。

5.关税是价内税。

6.银行一般贷款业务以利息收入全额为计税营业额。

7.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。

8.企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。

9.递延所得税资产负债等于“应缴税费-应交所得税”与“所得税费用”之差。

10.独资企业生产经营所得应纳企业所得税。