南开18春学期17091803《税务会计》在线作业答案2Word文档格式.docx

1、D.1.49B4.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加D5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ ）A.4.8万元B.6.55万C.7.91万D.8.20 万6.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（ ）科目。A.其他业务收入B.营业外收入C.主营业务收入7.某企业出售房屋一幢，

2、收到款项1000000元，应缴营业税为（）。A.30000B.50000C.3000D.50008.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按（）计算。A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额9.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元.1310.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按

3、研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。A.150%B.100%C.50%D.20%11.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税（ ）万。A.0.23B.0.33C.0.24D.0.3412.企业应纳税所得额计算，以（）为原则。A.权责发生制B.收付实现制C.现金收付制D.实质重于形式13.1税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.

4、会计准则C.国家税收法令D.会计法14.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。A.7.505万元B.7.515万元C.7.605万元D.7.615万元15.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A.卷烟的生产和零售环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节16.进口货物由海关代征的消费税，应计入（）A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D

5、.“营业费用”科目借方17.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（ ）万元。A.141.67B.170.99C.142.65D.142.4918.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税19.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额

6、中抵扣的是（）。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用20.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。A.应交税费B.银行存款C.管理费用D.销售费用二、 多选题 （共 20 道试题,共 40 分）1.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B.借：应交税费应交消费税 贷：银行存款C.借：其他业务成本 贷：D.借：营业外支出 贷：AB2.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。A.单独记账

7、核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税ABC3.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，受

8、让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳4.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。A.白酒B.啤酒C.黄酒D.米酒AD5.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税负债递延所得税资产 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积递延所得税资产D.借 ：递延所得税负债 贷：6.下列各项中，不征收营业税的有（ ）。A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行委托金融机构贷款的业务C.中国出口信用

9、保险公司办理的出口信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务ACD7.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A.分期收款方式下，合同规定的收款日期B.预收货款方式下，货物发出的当天C.赊销方式下，货物发出的当天D.报关进口的货物为报关进口后的7天内CD8.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。9.下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A.用于生产消费税非应税消费品的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业在建工程的应税消费品D.用于广告样品的应税消费品ABCD10.下列项目中（）是营业税计税依据。A.银行一般

10、贷款利息收入B.银行转贷业务利息收入C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差D.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额11.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天12.应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期（）A.进项税额B.已缴税额C.未交增值税D.多交增值税13.下列销售行为，应纳增值税的为（）。A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售电力ABD14.所得税会计应设置的会计账户有（ ）。A.所

11、得税费用B.递延税款C.递延所得税资产D.递延所得税负债15.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资16.营业税核算可能涉及的账户有（）.A.应缴税费-应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款17.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。A.建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业B.将自建建筑物出租，要缴纳建筑

12、业营业税C.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天18.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（）。A.应纳消费税61.824万元B.应纳消费税 60.48万 元C.应纳增值税 109.68万元D.应纳增值税 105.60 万 元AC19.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。A.目标不同B.对象不同C.核算基础

13、、处理依据不同D.计算损益的程序不同20.计提营业税的会计分录为（ ）。应交税费应交营业税应交税费应交营业税固定资产清理 贷：营业外支出贷：三、 判断题 （共 10 道试题,共 20 分）1.纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。A.错误B.正确2.增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。3.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。4.固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。5.关税是价内税。6.银行一般贷款业务以利息收入全额为计税营业额。7.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。8.企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。9.递延所得税资产负债等于“应缴税费-应交所得税”与“所得税费用”之差。10.独资企业生产经营所得应纳企业所得税。