离任审计报告Word文档下载推荐.docx

离任审计报告Word文档下载推荐.docx

《离任审计报告Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《离任审计报告Word文档下载推荐.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

1-2

大华核字[2014]xxx号

ABC集团公司（填写委托人）

我们接受贵公司委托，于20X2年X月X日至20X2年X月X日对李四同志任XXX有限责任公司（以下简称ABCD公司）总经理期间的经济责任情况进行了审计。

一、基本情况

（一）企业基本情况

ABCD公司成立于20XX年X月X日，住所：

北京市XX号，注册资本X亿元，公司类型为有限责任公司。

公司经营范围：

XX.

截至20XX年X月X日，ABCD公司拥有X家子公司，分别是：

1．

2．

3．

（二）被审计人员任职情况及职责范围

李四，男，出生于19XX年X月X日。

根据XX公司董事会文件（[20XX]XX号），李四同志自20XX年X月X日起担任ABCD公司总经理。

至20XX年X月X日离任。

李四同志在总经理期间的职责是：

（三）本次离任经济责任审计的期间、内容和范围

按照审计业务约定书的要求，考虑财务报表的连续性，确定本次审计的期间、内容和范围如下：

1、审计期间：

20XX年X月X日至20XX年X月X日。

2、审计内容：

对李四同志任职期间的企业资产、负债及权益和经营成果的真实性、企业财务收支核算的合规性、企业资产质量的变动状况、对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任、企业执行国家有关法律法规的情况、企业经营绩效变动等情况进行审计和评价。

3、审计范围：

ABCD公司及子公司共计X个独立核算单位。

（四）任期内经济责任主要经营指标完成情况

指标名称

计量单位

2010年

2011年

目标值

完成值

利润总额

万元

净资产收益率

%

成本费用占主营业务收入比重

流动资产周转率

次

资产负债率

国有资产保值增值率

主营业务收入增长率

总资产报酬率

经济增加值

注：

空白处系XX集团没有下达相应指标。

从上表可以看出，在李四同志任职期间，很好地完成了XX集团公司下达的各项资产经营责任目标。

二、财务评价【财务评价需要根据实际审计情况进行撰写】

1、资产、负债及所有者权益变动分析

项目

2009年12月31日

2010年12月31日

2011年12月31日

资产总计

负债总计

所有者权益合计

20XX年-20XX年资产、负债及所有者权益情况表（单位：

万元）

用图表示如下：

从上图可以看出，在李四同志任职期间，资产总额及所有者权益总额呈整体上升趋势，其中资产总额从20XX年末的XX万元，增加到20XX年末的XX万元，增加XX万元，增长了XX%；

所有者权益从20XX年末的XX万元，增加到20XX年末的XX万元，增加了XX万元，增加了X%。

2、收入、成本及利润变动分析

20XX年-20XX年收入、成本及利润情况表（单位：

20xx年度

营业收入

营业成本及附加

期间费用

表中“营业成本及附加”，包括利润表中的“营业成本”和“营业税金及附加”；

“期间费用”包括管理费用、销售费用和财务费用。

【根据实际情况和数据进行图表表示】

从上图可以看出，在李四同志任职期间，ABCD公司及其子公司的营业收入和利润总额大幅提升，与20XX年度相比，20XX年度营业收入增长XX%，营业成本及附加增长XX%，期间费用仅增长XX%，利润总额增加XX%。

可见，收入大幅增长，使得利润得以提高。

3、资产运营效率分析

2010年度

2011年度

总资产周转率

应收账款周转率

从上图可以看出，2010年至2011年，ABCD公司及其子公司的总资产周转率提高较快，应收账款周转率变化不大。

4、不良资产情况

无。

5、偿债能力分析

（1）2010年至2011年资产负债率变化情况

上图可以看出，20XX年资产负债率大幅上升，其主要原因为应付账款增加所致。

2010年至2011年流动比率变化情况

流动比率

从上图可以看出，公司的流动比率明显下降，但尚处于正常水平。

6、任期财务状况及保值增值

201x年至201x年主要经济指标表

20xx年

净资产收益率（%）

成本费用占主营业务收入比重（%）

国有资产保值增值率（%）

用图表表示如下：

从上图可以看出，由于2011年度公司扭亏为盈，净资产收益率和国有资产保值增值率较2010年有所提高，成本费用占主营业务收入的比重有所下降。

在李四同志任职期间，公司很好地完成了XX集团公司下达的各项经济指标。

7、公司资产及投资规模

长期投资及固定资产规模（单位：

200x年12月31日

201x年12月31日

长期股权投资

固定资产净值

上述图表中的固定资产为报表中固定资产和投资性房地产的合计数。

从上图可以看出，企业的固定资产从2009年末的XX万元，增加到2011年末的XX万元，增长XX%；

长期股权投资从2009年末的XX万元，增加到2011年末的XX万元。

截止到20XX年12月31日，ABCD公司拥有三家全资子公司，详见本报告一、基本情况

（一）企业基本情况。

三、审计中发现的主要问题及建议（将业绩和问题分别披露）

（一）关于会计基础工作

1、会计凭证所附原始单据不完整。

确认相关收入的凭证附件一般为发票，没有附相应的合同协议以及验收报告等单据。

建议国际公司进一步加强会计基础工作，会计凭证后附原始单据应完整齐备。

2、ABCD公司20XX年取得劳务收入，但当期成本费用中没有列支人员工资，反映出ABCD公司成本费用不实，影响经营成果的真实反映，也带来一定的税务风险。

建议要求ABCD公司规范会计核算，规避税务风险。

上述问题和建议我们已和ABCD公司进行了沟通，并得到了ABCD公司的书面确认。

四、审计结论（根据前述业绩和问题，得出审计结论）

通过审计，我们认为：

1、20XX年—20XX年度，在李四同志任职期间，ABCD公司及其子公司的经营成果真实、财务收支核算合规,并很好地执行了国家和集团公司的有关规定。

2、李四同志在ABCD公司任职期间，公司的资产运营状况良好，收入增长明显，但需要进一步加强对境外公司的管理，降低税务风险。

五、本报告的使用限制

本报告系XX集团委托，所做的对其所属企业XX集团ABCD公司总经理李四同志任期内的离任经济责任审计报告，仅供委托方及被审计单位针对本次审计目的参考使用。

因使用不当而产生的后果与注册会计师及所在会计师事务所无关。

中国注册会计师：

中国·

北京

二〇一四年×

月×

日