离任审计报告Word文档下载推荐.docx

1、1-2 大华核字2014xxx号ABC集团公司（填写委托人）我们接受贵公司委托，于20X2年X月X日至20X2年X月X日对李四同志任XXX有限责任公司（以下简称ABCD公司）总经理期间的经济责任情况进行了审计。一、基本情况（一）企业基本情况ABCD公司成立于20XX年X月X日，住所：北京市XX号，注册资本X亿元，公司类型为有限责任公司。公司经营范围：XX.截至20XX年X月X日，ABCD公司拥有X家子公司，分别是：123（二）被审计人员任职情况及职责范围李四，男，出生于19XX年X月X日。根据XX公司董事会文件（20XXXX号），李四同志自20XX年X月X日起担任ABCD公司总经理。至20XX

2、年X月X日离任。李四同志在总经理期间的职责是：（三）本次离任经济责任审计的期间、内容和范围按照审计业务约定书的要求，考虑财务报表的连续性，确定本次审计的期间、内容和范围如下：1、审计期间：20XX年X月X日至20XX年X月X日。2、审计内容：对李四同志任职期间的企业资产、负债及权益和经营成果的真实性、企业财务收支核算的合规性、企业资产质量的变动状况、对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任、企业执行国家有关法律法规的情况、企业经营绩效变动等情况进行审计和评价。3、审计范围：ABCD公司及子公司共计X个独立核算单位。（四）任期内经济责任主要经营指标完成情况指标名称计量单位2010年2011

3、年目标值完成值利润总额万元净资产收益率%成本费用占主营业务收入比重流动资产周转率次资产负债率国有资产保值增值率主营业务收入增长率总资产报酬率经济增加值注：空白处系XX集团没有下达相应指标。从上表可以看出，在李四同志任职期间，很好地完成了XX集团公司下达的各项资产经营责任目标。二、财务评价【财务评价需要根据实际审计情况进行撰写】1、资产、负债及所有者权益变动分析项 目2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日资产总计负债总计所有者权益合计20XX年-20XX年资产、负债及所有者权益情况表（单位：万元）用图表示如下：从上图可以看出，在李四同志任职期间，资产总额及所有者权益总

4、额呈整体上升趋势，其中资产总额从20XX年末的XX万元，增加到20XX年末的XX万元，增加XX万元，增长了XX%；所有者权益从20XX年末的XX万元，增加到20XX年末的XX万元，增加了XX万元，增加了X%。2、收入、成本及利润变动分析20XX年-20XX年收入、成本及利润情况表（单位：20xx年度营业收入营业成本及附加期间费用表中“营业成本及附加”，包括利润表中的“营业成本”和“营业税金及附加”；“期间费用”包括管理费用、销售费用和财务费用。【根据实际情况和数据进行图表表示】从上图可以看出，在李四同志任职期间，ABCD公司及其子公司的营业收入和利润总额大幅提升，与20XX年度相比，20XX年

5、度营业收入增长XX%，营业成本及附加增长XX%，期间费用仅增长XX%，利润总额增加XX%。可见，收入大幅增长，使得利润得以提高。3、资产运营效率分析2010年度2011年度总资产周转率应收账款周转率从上图可以看出，2010年至2011年，ABCD公司及其子公司的总资产周转率提高较快，应收账款周转率变化不大。4、不良资产情况无。5、偿债能力分析（1）2010年至2011年资产负债率变化情况上图可以看出，20XX年资产负债率大幅上升，其主要原因为应付账款增加所致。2010年至2011年流动比率变化情况流动比率从上图可以看出，公司的流动比率明显下降，但尚处于正常水平。6、任期财务状况及保值增值201

6、x年至201x年主要经济指标表20xx年净资产收益率（%）成本费用占主营业务收入比重（%）国有资产保值增值率（%）用图表表示如下：从上图可以看出，由于2011年度公司扭亏为盈，净资产收益率和国有资产保值增值率较2010年有所提高，成本费用占主营业务收入的比重有所下降。在李四同志任职期间，公司很好地完成了XX集团公司下达的各项经济指标。7、公司资产及投资规模长期投资及固定资产规模（单位：200x年12月31日201x年12月31日长期股权投资固定资产净值上述图表中的固定资产为报表中固定资产和投资性房地产的合计数。从上图可以看出，企业的固定资产从2009年末的XX万元，增加到2011年末的XX万元

7、，增长XX%；长期股权投资从2009年末的XX万元，增加到2011年末的XX万元。截止到20XX年12月31日，ABCD公司拥有三家全资子公司，详见本报告一、基本情况（一）企业基本情况。三、审计中发现的主要问题及建议（将业绩和问题分别披露）（一）关于会计基础工作1、会计凭证所附原始单据不完整。确认相关收入的凭证附件一般为发票，没有附相应的合同协议以及验收报告等单据。建议国际公司进一步加强会计基础工作，会计凭证后附原始单据应完整齐备。2、ABCD公司20XX年取得劳务收入，但当期成本费用中没有列支人员工资，反映出ABCD公司成本费用不实，影响经营成果的真实反映，也带来一定的税务风险。建议要求AB

8、CD公司规范会计核算，规避税务风险。上述问题和建议我们已和ABCD公司进行了沟通，并得到了ABCD公司的书面确认。四、审计结论（根据前述业绩和问题，得出审计结论）通过审计，我们认为：1、20XX年20XX年度，在李四同志任职期间，ABCD公司及其子公司的经营成果真实、财务收支核算合规,并很好地执行了国家和集团公司的有关规定。2、李四同志在ABCD公司任职期间，公司的资产运营状况良好，收入增长明显，但需要进一步加强对境外公司的管理，降低税务风险。五、本报告的使用限制本报告系XX集团委托，所做的对其所属企业XX集团ABCD公司总经理李四同志任期内的离任经济责任审计报告，仅供委托方及被审计单位针对本次审计目的参考使用。因使用不当而产生的后果与注册会计师及所在会计师事务所无关。 中国注册会计师：中国北京二一四年月日