财务审批制度.docx

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财务审批制度

财务支出审批制度

（建设期执行）

1总则

1.1为了贯彻上级财政部门和股东有关加强财务管理要求，提高公司财务管理水平，合理控制各项支出，规范财务支出行为，明确财务支出的权限和责任，防范违规违纪问题的发生，根据国家有关的财经法律、法规要求，制定本制度。

1.2财务支出包括公司建设期间基本建设投资等的全部内容。

公司各级领导应认真学习贯彻国家有关财经法规，按事权和财权统一的原则，既按规定行使领导职权，确保建设任务的完成，又按规定承担相应经济责任，确保国家和公司利益不受损失。

1.3各项财务支出审批应遵循以下原则：

①遵守国家有关的财经法律法规，严格执行各项支出标准；②厉行节约，提高资金的使用效益；③严格按照批准的预算、签定的合同、工程计量等进行审批，保证建设任务的完成；④严格执行审批权限。

2财务支出审批程序

2.1按公司财务管理办法规定：

由公司董事长授权公司总经理总体负责公司财务管理工作。

公司财务管理层次为：

总经理、财务总监、财务处。

公司的各项财务支出，均为董事长授权总经理审批，总经理外出时由总经理授权副总经理审批。

根据不同情况划分审批权限，分级审批、分级负责。

各级财务支出责任人在规定的管理、审批权限内对财务支出审批时必须认真负责、责任明确。

①具体业务经办人员对财务支出的真实性、有效性负责；②公司各部门负责人对财务支出的真实性、有效性负责；③财务部门对载明支出内容和规模的凭证的合法性负责；④公司业务主管领导、总经理对支出的有效性和合法性负责；⑤财务总监对支出的合法性及在会计核算中的准确性、适当性负责。

2.2财务支出审批程序

2.2.1正常性小额支出的审批程序：

具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理；

2.2.2非正常支出，无论金额大小，一律按下列程序审批：

具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理→董事长（总经理报董事会决议，董事长审批）

2.2.3合同约定投资性支出按下列程序审批：

具体经办人员→部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理

3财务支出审批权限

3.1财务支出的审批权限

根据财务支出的用途和结算方式不同，审批权限如下表：

财务支出事项

金额

审批人

固定资产（运输车辆及设备）

固定资产（运输车辆及设备）

20000元以下

（含20000元）

经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理

20000元以上

经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长（董事会）

勘察设计费

合同或协议约定金额和分期付款金额

经办人员或部门负责人、分管领导、财务总监、总经理

征地及拆迁费用

合同或协议约定金额和分期付款金额

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理（告知董事长）

开工预付款

合同约定金额与招标文件规定

部门负责人、财务总监、总经理

工程款

计量支付和

分期付款

部门负责人、财务总监、总经理

办公设备

（一次性购置）

20000元以下

（含20000元）

部门负责人、财务总监、总经理

20000元以上

部门负责人、财务总监、总经理、董事长

集体福利及

一次性非基本

建设支出

10000元以下

（含10000元）

部门负责人、财务总监、总经理

10000元以上

部门负责人、财务总监、总经理、董事长

差旅费用

按实际发生数

经办人员、分管领导、财务总监、总经理

各项个人劳动

报酬、补助

经董事会决议、总经理办公会决定

部门负责人、财务总监、总经理

房屋修缮、车辆

及设备的维护

保养费用

20000元以下

（含20000元）

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理

20000元以上

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长

汽车燃油费及

过路过桥费

按实际发生数

经办人、部门负责人、财务总监、总经理

业务招待费

（单次招待费用）

10000元以下

（含10000元）

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理

10000元以上

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长

其他事项

5000元以下

（含5000元）

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理

5000元以上—50000元

（含50000元）

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长

50000元以上

部门负责人、分管领导、财务总监、总经理、董事长（建议董事会决议）

3.2财务支出审批的有关要求

3.2.1公司印发的有关物品采购等制度的审批权限同财务支出的审批权限。

对各类预付款只进行一次审批，但要求在使用中不得改变财务支出用途，在报销时财务部门重复审核原始凭证内容与预付款事项的一致性。

3.2.2各项现金性质的财务支出应符合公司印发的《现金管理办法》。

3.2.3各项财务支出均需由相关的责任人审批。

因此，对票据的审批意见应尽可能表述的清晰完整。

上级批复时，如：

同意支付、同意报销；下级请示上级时，如：

请批示、建议XX办理；财务部门审核后上报时，如：

已审核，请董事长或总经理批示。

重要财务支出事项有合同约定时，必须附有合同，按合同约定条款执行；全额付款或分期预付款时，由部门负责人提出具体的意见。

3.2.4各项工程预付款审批权限同公司印发的《唐曹高速公路计量支付实施办法》审批权限。

4财务支出报销的有关要求

4.1各项财务支出事项，属购买实物的除出具合格的原始凭证（一般为发票）外，必须有合格的实物验收单或实物清单，验收单或实物清单须经经办人签字；属固定资产类的，应按规定办理固定资产登记验收手续。

4.2对于财务支出事项中规定有合同协议的。

如：

土地征用费、复垦费、地上附着物补偿费，支付工程款等应提供合同协议。

4.3转帐借款业务应在借据上写明收款单位名称，出纳员填写支票时，所填写的收款单位名称必须与借据、合同、工程计量支付凭证、协议一致；报帐时会计人员需检查发票上收款单位印章与原借据所填写收款单位名称是否一致。

4.4市交通开发总公司、市曹妃甸投资公司垫付款时，如原始凭证已列帐的，需提供原始发票复印件和费用汇总详单并加盖付款单位财务部门专用章，可列转财务支出，并作为报销凭证。

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原票据样式的复印件，并加盖出票单位财务专用章的证明，由当事人写明情况，按规定的程序审批，代作原始凭证报销。

如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，按规定的程序审批后代作原始凭证。

原始凭证不符合财务制度有关规定的，一般不予报销。

因此，具体经办人或部门负责人收到原始凭证后先到财务部门审核确认。

各类载明财务支出事项的票据记录时间为唐曹高速项目设计开始至建设项目竣工财务决算审批结束时止。

此时间外的票据一般不予报销。

4.5各部门负责人以上领导报销手机话费时，按董事会议决议、经理办公会议决定的标准执行。

财务处长审核，财务总监、总经理审批。

4.6严格控制财务支出事项中的业务招待费，不得超过管理费用的10%。

在按上述限额审批时，还应执行公司的有关业务招待费审批规定，特殊业务事项招待，不能按规定程序执行时，由总经理报董事长同意后报销。

4.7公司工作人员补助标准按公司董事会决定的标准执行，每月末由综合处编表，财务处审核，财务总监、总经理审批后发放。

4.8公司工作人员到唐山市以外的地区出差，差旅费报销办法执行公司有关工作人员差旅费开支规定，出差人员乘坐飞机的需由公司总经理或董事长批准；超标准住宿费的报销由各分管领导根据实际情况控制掌握，原则上不超过每人每天220元的标准，超标准时需由总经理批准。

4.9公司劳保用品开支标准按公司董事会决定的标准执行，原则上按月发放劳保用品，经财务总监、总经理批准后，由综合处统一购置发放。

5附则

5.1本制度若与上级规定不符的，以上级规定为准。

5.2本制度经公司董事会讨论通过，经理办公会决定执行。

各成员企业于上月月底前2日组织本企业所属各部门，依据生产经营计划和实际业务情况，本着合理节约的原则，提出资金收支计划，由财务部门编制资金预算，报成员企业总经理审批后，于本月1日上报专业集团财务部。

4.2专业集团各职能部室于上月月底前2日，依据工作计划和预计的费用支出编制本部门的下月资金预算，经部门主任审批后于月底前1日送报财务部。

4.术语　

　　支出：

公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。

　　成本性支出：

指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生的支出。

　　费用性支出：

指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办公日常维修维护费、车辆费用、各种税费、保险费、利息支出等。

　　资本性支出：

指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。

　　对外投资：

指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。

　　非经常性支出：

指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。

5.基本原则　

（1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、业务性质与预算内外有别”的原则；　

（2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经理控制使用；　

　　　（3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用；　

　　　（4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用；　

　　　（5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理掌握董事会控制使用；　

　　　（6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用；　

　　　（7）预算外资本性和非经常业务支出，由经营层审议、总经理上报董事会，董事会掌握股东大会控制使用；　

　　　（8）超预算支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理掌握董事会控制使用；　

　　　（9）董事会成员、股东可以查阅公司各项财务审批事项，总经理可以查阅分管财务副总经理审批的支出事项。

6.审批权限设置　

6.1主管财务副总经理审批事项　

（1）预算内的日常费用性支出，在月度计划内单次支付在2万元内的事项（不含业

务招待费）；　

（2）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在20万元内的事

项；　

　　　（3）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在5万元内的事

项；　

　　　（4）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在10万元内的事项；　

　　　（5）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在2万元内的事项；　

　　　（6）预算内划拨分公司的核定支出，在月度计划内的单次支付在50万元内的事项；　

　　　（7）普通员工、站所长因公借款10,000元/人/次以下，部门正、副经理、党办主任、工会副主席、团委书记等因公借款30,000元/人/次以下，其他管理层因公借款50,000元/人/次以下。

　　　（8）预算内且有月度计划的职工工资以及符合公司福利制度的福利性支出。

6.2总经理审批的事项　

（1）超出分管财务副总经理权限，在预算内的日常费用性支出；　

（2）超出分管财务副总经理权限，在预算内且有月度计划的日常成本性支出，支付额度控制在单次50万元以内；　

　　　（3）预算内无月度计划的日常成本性支出，支付额度控制在单次20万元内；