固定资产管理办法模板.docx

固定资产管理办法模板.docx

《固定资产管理办法模板.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理办法模板.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

固定资产管理办法模板

**************公司

固定资产管理办法（试行）

第一章总则

第一条为建立科学有序的财务管理和会计核算体制，加强对公司（以下简称“公司”）固定资产的有效管理，保证固定资产的安全完整及有效使用，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司拥有和控制的固定资产。

第三条固定资产的标准为生产商品、提供劳务、出租（不包括作为投资性房地产的以经营租赁方式租出的建筑物）或经营管理而持有的，使用寿命超过一年的、金额大于等于2000元的非货币性资产、包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

第四条固定资产的分类

公司的固定资产按自然属性和经济用途分为五大类：

运输设备、办公家具、办公设备、电器、其他。

第五条固定资产的分类说明

（一）运输设备是指非营运用机动车辆等交通工具；

（二）办公家具是指办公区域所需的各类文件柜、沙发、茶几等家具。

（三）办公设备是指满足日常办公需要的电脑、打印机、碎纸机等电子设备。

（四）电器类是指办公配套所需的空调、冰箱、微波炉等电器。

（五）其他类是指上述固定资产以外的符合固定资产标准的资产。

第二章部门管理职责

第六条固定资产的实物管理部门为综合管理部及固定资产的实际存放部门。

第七条固定资产实物管理部门的责任是：

（一）审核固定资产购置申请书；

（二）建立供应商管理系统，对目标购置市场信息进行动态管理，充分了解相关供应商的产品价格、质量、供货条件、信誉以及供应商的服务质量、技术水平，为购置决策提供可靠信息；

（三）对所购物品进行比质询价，确定供应商及采购价格；

（四）购置固定资产，建立固定资产实物卡片，办理资产入库、出库手续，并建立固定资产实物台账；

（五）固定资产的验收、保管、发放及维修保养和报废申报；

（六）固定资产的内（外）部调配、转移登记和清查；

（七）每年组织召开资产管理分析会议并编制资产管理分析报告。

第八条固定资产的财务管理由财务部负责，责任是：

（一）负责固定资产总账及明细账的登记；

（二）受理付款和报销审核业务；

（三）负责与实物保管部门进行资产清查及账实核对；

（四）固定资产盘盈、盘亏及报废清理的账务处理。

第三章固定资产采购与验收

第九条固定资产采购的原则

（一）固定资产的采购实行预算管理，由资产管理部门和财务部共同负责编制预算，由总办会负责审议预算，预算的上报和审议的具体流程参见《全面预算管理办法（试行）》；

（二）资产管理部门根据年度预算和实际需要合理采购固定资产，充分发挥固定资产的功能。

在无法实现内部调配的情况下，方可购置固定资产；

（三）单位价值在50万元以上或一些特殊的重大采购项目采取招标方式予以采购；

（四）固定资产采购过程中严格实行岗位责任制，明确各岗位的职责、权限，确保办理购置、保管业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

购置与保管业务的不相容岗位至少包括：

1.购置业务的请购与审批；

2.询价业务与确定供应商；

3.确定供应商与验收；

4.购置合同的订立与执行；

5.购置、验收与相关会计记录；

6.付款审批与付款执行。

同一人不得办理资产购置、验收、保管与发放的全过程业务。

第一十条固定资产购置的程序依次分为：

请购、审批、购置、验收入库与保管。

（一）请购。

固定资产使用部门根据部门预算和实际需要填写“固定资产请购审批表”，说明采购原因、物品、数量、型号等信息；若为换旧，则需先经报废程序；

（二）审批。

资产管理部门根据固定资产的内部配置情况，进行内部调配或申请购买；

（三）购置。

资产管理部门根据“固定资产请购审批表”，由固定资产使用部门或资产管理部门主导采购，对需购固定资产进行比质询价。

询价工作应至少安排二人进行，根据询价结果填写“固定资产购置比价表”，经资产管理部门负责人、财务部负责人签字，报公司分管领导审批后，确定供应商，与供应商签订正式合同进行购置。

合同由资产管理部门、财务部、档案管理员各存一份；

（四）验收入库。

固定资产购入后，资产管理部门应办理验收入库手续，实行验收入库责任追究制度；

1.对不需要安装的固定资产，到货后，由资产管理部门制作“固定资产验收入库单”，同时向财务部取得固定资产编码并填入“固定资产验收入库单”中，“固定资产验收入库单”主要内容包括到货物品、数量、金额、合同号、编码等内容。

资产管理部门、使用部门、供货商共同进行现场验收并签字确认；如供货商不能到现场，应取得供货商确认的资料、共同进行现场验收并签字确认；

2.对需要安装的固定资产，在固定资产安装调试完成后，由资产管理部门制作“固定资产验收入库单”，同时向财务部取得固定资产编码并填入“固定资产验收入库单”中，资产管理部门、使用部门、供货商共同进行现场验收并签字确认；

3.固定资产若涉及专业技术验收，由公司专业技术人员参与验收；

4.公司固定资产的验收者，应遵循第三方原则：

即订购者与验收者不得为同一人。

（五）登记。

资产管理部门及使用部门根据“固定资产验收入库单”等资料登记“固定资产实物台账”，并根据财务部统一编码在固定资产实物上贴标签；财务部根据采购发票、“固定资产验收单”及相关资料登记“固定资产卡片”，并进行相应的账务处理；

（六）保管。

资产管理部门应安排专人负责固定资产的管理与发放。

对因保管不善造成固定资产损坏或丢失的，由保管人员负责修理或赔偿；

第一十一条对需要办理权属登记手续的固定资产，行政办公用房屋及建筑物、运输设备、办公设备、生活设备等办公类固定资产权属证由综合管理部办理及保管；相关部门设立登记簿记录备查，并对权属登记情况进行盘点。

第一十二条资产管理部门负责保管购置资产的相关技术资料和使用说明书，以利于固定资产的维修、以及在保质期内损坏的更换。

如使用部门需要相关资料，需签字借阅，按时归还。

第一十三条财务部对所有购置固定资产实行预算控制和合同管理。

对无计划、无合同、不按规定程序办理和购置固定资产，财务部有权拒绝支付款项。

第一十四条财务部根据资产管理部门经办人提交的报销单（或付款会签单）按以下程序予以付款：

（一）核实固定资产请购审批表、固定资产购置比价表、固定资产验收单、合同及相关凭证的真实性、合法性、合规性；

（二）财务部负责资产核算的会计在核实后的报销单（或付款会签单）上签字，财务部负责人审批；

（三）按财务支出相关管理办法的规定，由经办人办理签字报销手续；

（四）财务部按照手续齐全的报销凭证，根据合同约定的付款条件办理付款手续，并监督款项的支付情况。

第一十五条固定资产调入、调出，应办理以下手续：

（一）填写资产调拨单，由调出部门注明资产名称、购买日期及型号、调出原因、调入单位并签字盖章。

同时登记固定资产实物卡片，随同固定资产移交调入单位或部门；

（二）调入部门对实物和资产调拨单、固定资产实物卡片进行核对并签字盖章；

（三）经资产管理部门审核，财务部门确认。

第四章固定资产日常维护与投保

第一十六条固定资产的日常维护

公司各部门应正确使用并妥善保管部门固定资产，做好日常的维护和保养工作。

对因使用或保管不善而发生的毁损或丢失，有关责任人应负赔偿责任，视其情节从工资或奖金中扣除原价的10%—50%。

第一十七条固定资产的维修

（一）固定资产发生故障，不能正常使用的，在经济合理的情况下，应尽可能修复使用。

固定资产的修理由资产管理部门按固定资产类别负责，指定专业部门维修，任何使用部门不得擅自修理；

（二）固定资产出现维修事项时，由资产使用部门填写固定资产报修单报送资产管理部门资产管理岗，注明报修设施设备名称、序列号、报修原因，如公司技术人员不能维修，则由资产管理部门资产管理岗提出维修申请，报送资产管理部门负责人、财务部负责人、分管领导审核后批准维修；

（三）固定资产发生大修时，应由资产管理部门提出修缮报告，报公司分管领导审批后执行；

（四）维修完成后，如由公司技术人员维修的，由资产使用部门在固定资产验收单或固定资产报修单上签字确认；委托外单位维修的（含质保期内供应商维修），由资产使用部门、资产管理部门及承修或承建方参与验收，并在固定资产验收单或固定资产报修单上签字；

（五）固定资产修理发生的费用，由资产管理部门填写费用报销单，并附修缮报告作为报销依据；

（六）汽车实行定点修理。

第一十八条固定资产的保险、续保工作由资产管理部门和财务部负责办理。

（一）运输工具保险由综合管理部负责，其他固定资产保险由财务部负责；

（二）运输工具保险经综合管理部询价后，提出询价报告，附上合同及询价资料，报综合管理部负责人、财务部负责人、分管领导审核，总经理审批，审批通过后，由综合管理部执行；其他固定资产保险由财务部提出保险资产范围并询价后，提出询价报告，附上合同及询价资料，报财务部负责人、分管领导、总经理审核，董事会审议，审议通过后，由财务部执行；

（三）运输工具发生事故时，由使用部门或使用人通知综合管理部联系保险公司办理索赔，同时，使用部门或使用人出具事故报告，包括事故描述、原因分析、事故责任人等信息，交综合管理部存档；

（四）其他固定资产发生事故后由使用部门出具事故报告，包括资产名称、事故描述、原因分析、事故责任人等信息，资产管理部门资产管理岗人员到事故现场核实，判定事故是否需要报案，无需报案后走修理程序；如需报案，资产管理岗人员上报财务部，由财务部联系保险公司出勤并办理索赔，保险公司根据保险合同赔款至公司账户。

第五章固定资产清理报废和清查

第一十九条公司资产管理部门每年组织资产使用单位、财务部等部门召开分析会，对资产管理情况进行分析，针对资产管理中存在的问题提出改进建议和措施；“固定资产管理分析报告”由公司固定资产管理部门进行编制。

第二十条固定资产的清理报废

固定资产因出售、转让或因正常和非正常（发生不可抗力灾害、被盗等）原因不能继续使用时，由资产使用部门提出报废申请、说明原因，填写“固定资产报废审批表”，经资产管理部门和财务部门审核、公司领导审批，审批通过后，由资产管理部门办理固定资产清理报废手续。

办理固定资产报废的程序如下：

（一）正常报废

由资产管理部门申请财政部门（或国有资产监管部门）指派审计机构对拟报废资产进行专项审计，并由资产管理部门提请总办会审议；审议通过后，由资产管理部门持相关会议纪要及审计报告办理资产报废事宜；办理完毕后，将报废凭据、相关纪要、审计报告复印件提交财政部门（或国有资产监管部门）备案。

正常报废的申请报告一份由资产管理部门保存，另一份交财务部作为固定资产清理账务处理的凭证，同时持“固定资产实物卡片”到财务部办理注销手续。

（二）提前报废

由资产管理部门申请财政部门（或国有资产监管部门）指派审计机构对拟报废资产进行专项审计，同时联系评估机构对拟报废资产进行资产评估，后由资产管理部门提请总办会审议；审议通过后，专文报请财政部门（或国有资产监管部门）审批资产报废事宜并核准评估价格，同时向财政部门（或国有资产监管部门）报送审计报告、评估报告等规定材料；获得批复后，由资产管理部门持相关批复及审计报告、评估报告等材料办理资产报废事宜；办理完毕后，将报废凭据复印件提交财政部门（或国有资产监管部门）备案。

提前报废的申请报告一份由资产管理部门保存，另一份交财务部作为固定资产清理账务处理的凭证，同时持“固定资产实物卡片”到财务部办理注销手续。

第二十一条资产管理部门依据审批结果对资产进行处置，如需对外出售资产，资产管理部门应进行市场询价，编制固定资产处置方案，列明资产转让数量、金额等内容，由资产管理部门负责人、财务部负责人、分管领导审核后，由总经理审批。

审批通过后，由资产管理部门负责申请财政部门（或