地税发票都有哪几种Word格式.docx

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书立、领受凭证的单位和个人（即立合同人、立账簿人、立据人和领受人）。

　　1、购销合同、建筑承包合同、技术合同税率0.03%；

　　2、加工承揽合同、建设工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿（记载资金）税率0.05%；

　　3、财产租凭合同、财产保险合同（按保险费收入）、仓储保管合同税率0.1%；

　　4、借款合同税率0.005%；

5、权利、许可证照、其他账簿每件5元。

　　五、城市维护建设税

指缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人（三资金业暂不执行）。

按纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征。

纳税人所在地在市区的，税率为7%。

　　六、企业所得税

实行独立经济核算的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份制企业或者有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

按应纳税所得额计算，税率33%；

对年应纳税年得额10万元（含10万元）以下至3万元的，适用27%税率；

对年应纳税所得额3万元（含3万元）以下的适用18%税率。

　　七、个人所得税

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的，从中国境内和境外取得所得的个人。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。

　　1、工资、薪金所得适用九级超额累进税率，税率为5%-45%；

　　2、个体工商户的生产经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率税率为5%-35%；

　　3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%；

　　4、劳务报酬所得，税率20%；

5、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得，税率为20%。

　　八、固定资产投资方向调节税

在中国境内进行固定资产投资的单位和个人（三资企业不适用本税）。

　　1、按固定资产投资项目实际完成投资额计征，税目税率表无列名的项目税率15%；

　　2、除零税率以外的更新改造项目，一律按建筑工程投资计征，税率10%；

　　3、楼、堂、馆、所税率为30%；

4、商品房住宅税率5%。

　　九、车船使用税

是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。

　　1、12座位以下每辆每年税额240元；

　　2、13-30座每辆每年税额280元；

　　3、31座以上每辆年税额320元；

　　4、载货汽车按净吨位每吨60元；

　　5、二轮摩托车年税额48元；

　　6、三轮摩托车每辆每年60元。

　　十、屠宰税

凡屠宰生猪、菜牛的单位和个人。

生猪每头八元，菜牛每头十二元。

　　十一、资源税

在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人。

以纳税人开采或者生产应税产品的数量作为计税依据。

　　1、其他非金属矿原矿每吨或每立方米伍角（即砂和生产红砖用坭）；

　　2、大理石、花岗石、高岭土（瓷土）每立方米3元；

　　3、石灰石每吨2元。

　　十二、土地增值税

有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物（简称转让房地产）的单位和个人。

以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。

　　1、增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率30%。

　　2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%部分，税率40%；

　　3、增值额超过扣除项目金额100%未超过200%部分，税率50%。

　　4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率60%。

　　十三、城市房地产税

由于产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定或租典纪纷尚未解决的，房产税由代管人或者房屋使用人缴纳（外商投资企业、外国企业及外籍个人。

　　适用税率：

　　1、房产出租的以租金收入为计税依据，税率18%；

　　2、房产自用的按房产原值70%计算，税率1.2%。

　　十四、车船使用牌照税

凡在中国境内公路及河流、海域行驶的车辆、船舶的所有人或使用人（外商投资企业、外国企业及外籍个人）。

　　1、十座位以下每辆年税额160元；

　　2、十一座位以上每辆车税税200元；

　　3、载货汽车按净吨位每吨44元；

　　4、二轮摩托车每辆年税额40元。

地税适用税种、税目、税率简表

税种

税目

征收范围

税率

营业税

交通运输业

陆路运输、水陆运输、航空运输、管道运输、装卸搬运

3%

建筑业

建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业

金融保险业

5%

邮电通信业

文化体育业

娱乐业

歌厅、舞厅、卡拉OK厅、音乐茶座、台球、保龄球

15%

服务业

代理业、旅游业、饮食业、旅店业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业

转让无形资产

转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉

销售不动产

销售建筑物及其他附着物

城镇土地使用税

扎区每平方米0.40元

印花税

购销合同

供应、预购、采购、购销结合及协作等

万分之三

加工承揽合同

加工、定作、修缮、印刷、广告、测绘、测试等合同

万分之五

建筑工程勘察设计合同

勘察、设计合同

建设安装工程承包合同

建筑、安装工程承包合同

财产租赁合同

租赁房屋、船舶、机动车辆、机械、器具、设备等

千分之一

货物运输合同

民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输、联运合同

仓储保管合同

仓储、保管合同

借款合同

银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同

万分之零点五

财产保险合同

财产、责任、保证、信和等保险合同

万分之零点三

技术合同

技术开发、转让、咨询、服务等合同

产权转移书据

财产所有权和版权、商标专用权、专利权等

营业帐簿

生产经营用帐册

每本5元

权利许可证照

政府部门发给的房屋产权证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

按件贴花5元

房产税

依照房产余值（房产原值一次减除10%）计算缴纳的，税率为1.2%;

依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%

车船使用税

乘人汽车：

5座以下120元；

5座-10座140元；

10座-30座160元；

30座以上200元

载货汽车：

按净吨位每年每吨48元，摩托车：

两轮48元，三轮：

50元

客货两用车：

载人部分减半征收，载化部分按净吨位

屠宰税

按收购价格或销售价格，税率为3%

筵席税

饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食营业场所一次筵席支付金额，按次从价计征，税率为10%

企业所得税

应纳税所得额低于3万元的税率为18%

应纳税所得额3万元—10万元的税率为27%

应纳税所得额10万元以上的税率为33%

个人所得税

工资、薪金所得

5-45%

个体工商业户的生产、经营所得

5-35%

对企、事业单位的承包经营、承租经营所得

劳务报酬所得

20%

稿酬所得

特许权使用费所得

利息、股息、红利所得

财产转让所得、财产租赁所得、国务院财政部确定的其他所得

城建税

增值税、消费税、营业税额的7%

教育费附加

增值税、消费税、营业税额的3%

资源税

煤

统配煤矿：

0.3元/吨非统配煤矿：

1.50元/吨

砖瓦粘土

每立方米1元

砂石

每立方米0.50元

土地增值税

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%

增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%

文化事业建设费

提供娱乐业、广告业的单位和个人的营业额，税率为3%

地方教育附加费

基本建设项目：

楼、堂、馆、所每平方米10元；

装修每平方米超过300元，按每平方米30元计征

商业广告地教费：

广告费收入总额的5%

各类营业性酒吧、夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、高级洗浴业、录像业、电子游戏厅、按月营业额的4%

旅游业住宿地教费：

每床位每天征收1元

机动车辆地教费：

摩托车每车每年征收50元；

小型汽车每车每年征收100元；

大型汽车每车每年120元

社保金

缴费工资基数（每人263元）×

缴费率20%