初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案Word文件下载.docx
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D.出租房屋的个人
【答案】A
【例题4·
多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有( )。
A.企业转让国有土地使用权
B.政府出让国有土地使用权
C.企业出售不动产
D.个人出租不动产
【答案】AC
【例题5·
单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。
(2013年)
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商
D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【解析】
(1)选项A:
房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围;
(2)选项C:
出让国有土地使用权,不征收土地增值税;
(3)选项D:
房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的,不征收土地增值税。
【例题6·
单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.政府向企业出让国有土地使用权
B.企业将闲置房产出租
C.企业之间交换房产
D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值
【答案】C
【例题7·
(2015年)
A.房地产的出租
B.企业之间的房地产交换
C.房地产的代建
D.房地产的抵押
【例题8·
A.承租商铺的张某
B.出让国有土地使用权的某市政府
C.接受房屋捐赠的某学校
D.转让厂房的某企业
【答案】D
(2)选项B:
(3)选项C:
受赠人不是土地增值税的纳税人。
【例题9·
单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
(2017年)
A.出租住房的孙某
B.转让国有土地使用权的甲公司
C.出售商铺的潘某
D.出售写字楼的乙公司
【例题10•判断题】某农场占用林地修建水渠,不缴纳耕地占用税。
()(2014年)
【例题11•单选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是()。
(2014年)
A.占用市区工业土地建设商品房
B.占用市郊菜地建设公路
C.占用草地建设厂房
D.占用林地建设旅游度假村
【解析】选项A:
市区工业土地不属于农用地的范畴。
【例题12•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有()。
A.军事设施占用的耕地
B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地
C.幼儿园用于幼儿保育.教育场所占用的耕地
D.公立学校教学楼占用耕地
【答案】ABCD
【单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权,取得收入2000万元,支付相关税费110万元。
2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元,取得土地使用权时发生相关税费60万元。
根据土地增值税法律制度的规定,该企业计算缴纳土地增值税时,土地增值额为()万元。
A.2000-1000=1000
B.2000-110-1000=890
C.2000-110-1000-60=830
D.2000-1000-60=940
【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。
(2018年)
A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
C.土地征用及拆迁补偿费
D.超过贷款期限的利息部分
【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时,应列入房地产开发成本的有( )。
A.前期工程费
B.公共配套设施费
C.土地出让金
D.耕地占用税
【答案】ABD
【解析】选项C:
土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。
【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税时,准予扣除的项目有( )。
(2016年)
A.评估价格
B.转让环节缴纳的税金
C.取得土地使用权所支付的地价款
D.重置成本价
【答案】ABC
【单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼,该办公楼于2009年购入,购买价为1250万元。
当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认,该办公楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为七成。
根据土地增值税法律制度的规定,在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时,准予扣除的评估价格是( )。
A.2000×
70%=1400(万元)
B.(2000-1250)×
70%=525(万元)
C.2000×
(1-70%)=600(万元)
D.1250×
70%=875(万元)
【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价(2000万元)乘以成新度折扣率(70%)后的价格。
【单选题】某企业销售房产取得售价5000万元,扣除项目金额合计为3000万元,已知适用的土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%。
根据土地增值税法律制度的规定,该企业应缴纳土地增值税()万元。
A.650
B.700
C.1850
D.1900
【解析】应缴纳土地增值税=(5000-3000)×
40%-3000×
5%=650(万元)。
【单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目,取得不含增值税收入20000万元,准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。
已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%。
根据土地增值税法律制度的规定,甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中,正确的是()。
A.(20000-12000)×
40%-20000×
5%=2200(万元)
B.(20000-12000)×
40%-12000×
5%=2600(万元)
C.20000×
5%=7400(万元)
D.20000×
40%-(20000-12000)×
5%=7600(万元)
【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应按全部增值额计算缴纳土地增值税。
()(2018年)
【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算土地增值税的增值额。
()(2017年)