初级会计师经济法基础考前测评题十三含答案Word文件下载.docx

1、D.出租房屋的个人【答案】A【例题4多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产【答案】AC【例题5单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。（2013年）A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院【答案】B【解析】（1）选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;（2）选项C：出让国有土地使用权，不征收土地增值税

2、;（3）选项D：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。【例题6单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值【答案】C【例题7（2015年）A.房地产的出租B.企业之间的房地产交换C.房地产的代建D.房地产的抵押【例题8A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业【答案】D（2）选项B：（3）选项C：受赠人不是土地增

3、值税的纳税人。【例题9单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。（2017年）A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司【例题10判断题】某农场占用林地修建水渠，不缴纳耕地占用税。（ ）（2014年）【例题11单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。（2014年）A.占用市区工业土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用草地建设厂房D.占用林地建设旅游度假村【解析】选项A：市区工业土地不属于农用地的范畴。【例题12多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征

4、耕地占用税的有（ ）。A.军事设施占用的耕地B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C.幼儿园用于幼儿保育.教育场所占用的耕地D.公立学校教学楼占用耕地【答案】ABCD【单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（ ）万元。A.2000-1000=1000B.2000-110-1000=890C.2000-110-1000-60=830D.2000-1000-60

5、=940【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。（2018年）A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。A.前期工程费B.公共配套设施费C.土地出让金D.耕地占用税【答案】ABD【解析】选项C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）

6、。（2016年）A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】ABC【单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（）。A.200070%=1400（万元）B.（2000-1250）70%=525（万元）C.2000（1-70%）=600（万元）D.125070%=875（万元）【解析】旧房及建筑物的评

7、估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价（2000万元）乘以成新度折扣率（70%）后的价格。【单选题】某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.650B.700C.1850D.1900【解析】应缴纳土地增值税=（5000-3000）40%-30005%=650（万元）。【单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项

8、目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（20000-12000）40%-200005%=2200（万元）B.（20000-12000）40%-120005%=2600（万元）C.200005%=7400（万元）D.2000040%-（20000-12000）5%=7600（万元）【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。A.5%B.10%C.20%D.30%【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（ ）（2018年）【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（ ）（2017年）