企业审计报告规定文档格式.docx

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小企业会计制度模板

财务报表附注

2020年度

以下内容只为提示，完稿后请删除

***********************************************************

重要：

没有打开excel数据文件时，不要更新word附注，也确实是说，必然要先打

开excel数据文件，再在excel的工作表：

[附注]中来打开word附注，确保excel数据文件在打开状态，才能更新域（若是不如此做，当你更新全数域，word就会提示你打开excel文件，要打开1000多次，你将只有强行关闭word！

！

）

当你选择更新全数域时，有时会提示：

[内存不够，是不是继续执行],请选[是]

word域的常见操作：

更新一个域：

单击一个域后按f9

更新全数域：

“ctal+a”选中整个文档再按f9（重要：

若是一个项目的附注从未执行更新全数域，不必然要执行一次，不然附注上的数据都没有更新，确实是未更新前的测试数据。

为何不设置为自动更新呢：

因为数据有1000个多，自动更新让你无法操作，要么内容不够，要么要你打开数据源1000多次）

（同理，选中一个表格的所有单元格再按f9，就更新这一个表格,当你有一个报表项目的附注修改了，就能够够如此更新）

切换所有域代码:

“alt+f9”切换选中的域代码：

选中域后“shift+f9”删除域：

选中域再按del键

解除域的链接：

ctrl+shift+f9（再也不有链接关系，变成一般的文字）重要提示：

（1）若是你执行“全数更新[“ctal+a”选中整个文档再按f9]”，现在你需

要耐心一些，因为要更新1000多个数据（word会变得不响应）。

当更新完,请点保留（不然的话，做其他操作可能会内存不足）

（2）关闭excel数据文件之前先关闭word附注，因为二者有链接关系。

关闭时刻有

时会长一些，因为有的附注可能有5m。

（4）断开链接会将操作变得简单些：

比如你的审计报告内容已固定，不需要再链接，

操作方式：

选中审计报告的内容，按ctrl+shift+f9

（5）若是咱们的模板中有些附注项目你一样用不到的，能够直接修改附注模板，将不要

的项目删除，如此每一个审计项目的附注中就没这些项目，链接数据也少些，word处置会快一些。

*********************************************************************

一、公司大体情形

小企业会计制度模板（以下简称本公司或公司）系经xxx批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的企业，于年月日成立，取得市工商行政治理局总字第号企业法人营业执照。

投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。

合期限年。

于年月日投产（营业）。

本公司要紧的经营范围包括：

二、要紧会计政策、会计估量的说明1.会计制度

执行《企业会计制度》及其补充规定。

2.会计年度

自公历1月1日至12月31日止。

3.记帐本位币

以人民币为记帐本位币。

4.记账基础和计价原那么

本公司以权责发生制为记账基础，以历史本钱为计价原那么。

5.外币业务核算方式

发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；

期末，对外币货币性项目采纳期末即期汇率折算；

对以历史本钱计量的外币非货币性项目，仍采纳即期汇率折算；

对以公平价值计量的外币非货币性项目，采纳公平价值确信日的即期汇率。

关于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定利用状态前的，计入有关固定资产的购建本钱；

与购建固定资产无关的属于筹建期的计入治理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

6.现金及现金等价物的确信标准

（1）现金为本公司库存现金和能够随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一样为从购买日起，三个月到期）、

流动性强易于转换为已知金额的现金、价值变更风险很小的投资。

7.短时间投资

短时间投资在取得时以初始投资本钱计价。

初始投资本钱是指取得投资时实际支付的全数价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包括的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。

短时间投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短时间投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。

在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短时间投资账面价值的差额确以为当期投资损益。

年末短时间投资按本钱与市价孰低法计价。

短时间投资按【投资整体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资整体/投资类别/单项投资】的本钱时，那么按其差额提取短时间投资跌价预备，并计入当期损益。

已确认跌价损失的短时间投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。

8.应收账款

本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；

或因债务人超期未履行其清偿责任，且具有明显特点说明无法收回时经公司治应当局批准确以为坏账损失。

坏账发生时，冲销原已提取的坏账预备。

坏账预备不足冲销的差额，计入当期损益。

本公司采纳备抵法核算坏账损失。

坏账预备按账龄分析法，年末除对确信能够完全收回的应收款项不计提坏账预备，对有证听说明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收款项各级账龄的余额和以下比例计提坏账预备：

9.存货

（1）存货分为材料、在产品、半成品、库存商品等。

篇二：

企业内部审计报告范文

内部审计报告格式

内部审计尽管不参与单位的经营治理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用愈来愈重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计，一样内部审计报告与社会审计报告存在较大不同，社会审计遵循的是《独立审计准那么》，而内部审计遵循的是《内部审计准那么》。

因此二者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部操纵的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评判、整改及奖惩建议。

内部审计报告作为改良内控治理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计要紧围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众利用人负责，社会审计出具的《治理建议书》仅仅指出内部操纵制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方式等方面有一致的地方。

因此《独立审计具体准那么第7号--

审计报告》某些要求，值得咱们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施进程等在内部审计报告中也需要表现。

需要指出的是内部审计报告更突出对内部操纵的关注，要针对内部操纵制度及执行的不足提出具体审计意见及惩罚建议，这与社会审计的《治理建议书》也有相同的地方。

以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部份内容，目的是希望大伙儿一起探讨。

一、封面

***公司机密内部审计报告

报告名称：

关于abc的审计报告

报告编号：

abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时刻：

200x年xx月xx日

报告抄送：

董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字［200x］第0xx号

咱们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。

abc分公司资料的提供和编制、成立健全内部操纵制度、爱惜资产的平安完整是分公司财务及xx治理部门的责任，咱们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

咱们依照《内部审计准那么》有关规定打算和实施审计工作，通过审计目的在于把握分公司经营情形、内部操纵制度执行情形，以便进行分析，从中评判出经营中存在的差距及揭露要紧问题，针对重大缺点提出审计意见。

本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按abc规定及本次审计意见进行惩罚。

abc分公司的大体情形……

审计中发觉的问题及审计意见

一、abc分公司资金治理不标准

1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，乃至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情形……。

借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：

对超三月的借款一概无条件收回，收不回来的分公司领导、会计按4：

6承担责任。

以后不准显现超三月的借款，不准显现业务理由之外的借款，职工辞职要清理，不然分公司领导、会计按4：

6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。

2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时刻长达近xx个月。

审计意见：

严格财务操纵制度，对不执行财务规定的分公司领导、会计各承担违规金额25％的惩罚。

二、存货治理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。

截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时刻超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。

而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

现有不超一月无损的借货增强催收力度尽快收回；

超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司领导（或原领导）、会计、保管人员按3：

3：

4的比例扣款。

通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司领导要审批，分公司会计随时监督，不准显现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。

不然分公司领导会计保管人员别离按零售价承担3：

4的责任。

2、存货清点账实不符严峻

存货清点的目的在于查找错误指出问题，以便治理操纵的改良与提高。

依照重要性原那么，考虑本钱效益，本次审计过失的概念为：

只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，查对中并非进行归并调整。

具体的财务操作必需依照本次审计清点情形另行认真清点，该归并的归并，该调整的进行调整。

（1）清点对账具体情形

按总数种类过失相抵后计算的过失率为xx%。

账实查对不符情形:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

（2）咱们通过调查了解、分析具体缘故如下……

3、按库龄分析

依照最后一次进货测算，超3个月的库存，占全数库存的xx％；

超6个月的库存，占全数库存的xx％；

超1年的库存，占全数库存的xx％。

超龄库存不但每一年花费较大的资金本钱，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析缘故……

4、按存货结构周转情形分析，全数xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

在以上清点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存治理、经营决策提供信息。

同时为盘活库存，增强资金流转，节约财务费用，减缓公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情形，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库治理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不标准，如招待费有的未注明为何事招待何人；

有的经办人、分公司审签人仅领导一人，审计无法界定是不是合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品治理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不标准；

分公司低值易耗品治理存在缺点，有的到处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

……对丢失、损坏的要落实缘故，是责任人缘故的要追究责任，增强日常保护、维修工作，分管领导承担治理责任。

五、销售审计情形分析

1、x－x月销售额组成份析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增加xx％。

从组成情形看……

2、x－x月销售量分析

从销量及增加幅度能够看出xx、xx、xx增加较快，xx销售增加缓慢，具体分析……

六、1－6月销售费用组成及销售费用率分析

分公司费用组成及销费用率对照情形……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店治理制度不健全

……

八、存货进销存、财务收支明细账记录不标准、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；

用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；

财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规那么涂改……

九、礼物卡治理存在漏洞

1、借支礼物卡时刻较长，截至xx年xx月xx日，借支礼物卡如下……

2、有效期问题……

3、礼物卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……

4、面值、有效日期标注不标准，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

标准礼物卡及消费的治理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；

礼物卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一概到总公司核验后处置或折价后换卡消费，分公司无权同意自行处置；

犹如有效期一样，在保护公司形象及严肃性前提下，严格按礼物卡标注利用；

除特殊情形经总公司财务部长批准外不准借出，对擅自借出的一概按面值追究分公司领导及会计各50%的责任。

本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处置。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务治理的要求

库龄分析是一项很重要的基础治理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……合同签定、跟踪治理……

以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部一起对存货治理、合同治理等基础性的财务治理工作……

十一、分公司财务核算架构不合理

财务收支操纵的高度集中并非等于核算的集中。

目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情形看，

分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并非是真正意义上的会计……审计意见：

……篇三：

标准审计报告格式

吉信阳会审字（2007）第号

abc股分全部股东：

咱们审计了后附的abc股分（以下简称abc公司）财务报表，包括2006年12月31日的资产欠债表，2006年度的利润表、股东权益变更表和现金流量表和财务报表附注。

依照企业会计准那么和《×

×

会计制度》的规定编制财务报表是abc公司治理层的责任。

（1）设计、实施和保护与财务报表编制相关的内部操纵，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而致使的重大错报；

（2）选择和运用适当的会计政策；

（3）作出合理的会计估量。

咱们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

中国注册会计师审计准那么要求咱们遵守职业道德标准，打算和实施审计工作以对财务报表是不是不存在重大错报获取合理保证。

在进行风险评估时，咱们考虑与财务报表编制相关的内部操纵，以设计适当的审计程序，但目的并非对内部操纵的有效性发表意见。

审计工作还包括评判治理

层选用会计政策的适当性和作出会计估量的合理性，和评判财务报表的整体列报。

咱们以为，abc公司财务报表已经依照企业会计准那么和《×

会计制度》的规定编制，在所有重大方面公平反映了abc公司2006年12月31日的财务状况和2006年度的经营功效和现金流量。

中国注册会计师:

吉林信阳会计师事务有限责任公司

长春市二○○七年×

2006年12月31日

损益表2006年度篇四：

xxx企业内部审计报告

2020年沧州xx内部审计报告

1.审计概况

1.1审计单位：

沧州xx财务部

1.2审计对象：

2020年6月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时刻：

2020年3月1日到2020年3月20日

1.4审计依据：

财政《会计法》、《内部操纵标准——大体标准》、《公司财务治理制度等》有关规定。

1.5审计目的：

监督企业遵守货币资金治理制度和计算制度，放缓违规风险；

避免舞弊，爱惜货币资金平安完整。

审计重点：

审查《货币资金内部操纵制度》、《货币资金治理实施细那么》、《单据治理实施细那么》、《银行账户治理实施细那么》制度的遵循情形。

对货币资金的收支治理、单据及印鉴治理的执行情形。

1.6审计程序和方式：

对货币资金的内部操纵要紧内容遵循情形进行答卷测试。

审查既定的内部操纵方法是不是健全并取得有效执行；

同被审计单位主管会计人员清点库存现金、单据，编制有关清点表；

检查“银行存款余额调剂表”编制情形和未达帐项的真实性；

抽查部份会计资料、文件，并采取监盘、观看、计算、分析性复合、询问等审计方式，审查会计记录及货币资金业务的处置流程是不是依照相关制度执行。

2.审计评论

通过审计评论，能够看出，我单位在货币资金的财务治理方面具有以下几点比较突出：

3.1制度建设比较健全。

与国资委下发的《财务内部操纵评判指标标准》对

比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的有效性和科学性。

4.2内部操纵体系比较完整。

对财务人员额配备比较科学合理，不相容职位的财务人员是实现了分离。

2.3会计人员在指责范围内大体能按制度规定程序办理资金收支业务。

做到钱帐分管、财务印辨别离保管。

审计中还发觉了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全能够幸免的。

在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在踊跃整改良程中。

5.审计结果及审计结果

6.1审计结果

6.1.1清点库存现金与账面现金不符

11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。

经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公费借款200元、两笔职工报销费用xx元。

除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明缘故。

3.1.2银行存款余额调剂表编制不正确。

通过对公司2020年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的查对，发觉这几个月份的银行余额调剂表编制不准确。

缘故是调剂表上部份所列未达帐项不是未达账项，已经记账。

另外银行余额调剂表没有按章有关规定进行有效复核。

3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。

经抽查发觉2020年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。

另外发觉存在制作会计凭

证日期前、银行回单日期在后，这一时刻上的逻辑错误。

3.1.4单据的记录不及时、不完整。

银行汇票记录簿没有及时记录，会计记账面应收单据金额为xx万元，出纳银行汇票记录簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。

另外发觉空白支票、发票未记录、作废支票没有依照时刻顺序号记录。

3.1.5其它问题

收款凭证有个别未履行签字手续，而且部份附件没有及时盖章收讫、付讫章。

7.2审计建议

7.1.1关于库存现金

增强现金收支业务的治理，做到账款相符。

认真执行日清日结的现金治理制度，天天应于下班前将库存的现金跟日记账进行查对以便发觉为题及时更正。

会计人员遇出差等特殊情形时，

对收款的业务处置：

大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保留，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

对付款的业务处置：

原那么上款及人员出差出纳不许诺办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

7.2.2关于银行余额调剂表

依照《银行账户治理实施细那么》规定，每一个月月初，财务部应付出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调剂表，是银行账面余额与银行对账单调剂表相符。

调剂后不符应查找缘故，及时处置，保证资金的平安。

银行余额调剂表的

编制、复核别离由两人承担。

真正履行银行存款余额调剂表的复核程序。

发觉问题及时向财务主管汇报。

7.3.3关于银行回单

踊跃收取银行回单，保管好各类原始单据，依照规定程序做好单据的传递、记录。

7.4.4关于单据治理

有关人员需增强单据治理，及时记录取得、利用的各类单据。

7.5.5关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

7.6.6关于设备购买处置

依照公司的《物资采购治理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资治理部负责物资采购的审查实施工作。

《设备治理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。

经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司平安生产治理部门。

类似的情形建议补办有关审批手续。

8.结论

通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为尔后