第二节社会保险法律制度Word格式.docx
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2.个人缴费：
从2006年1月1日起，个人缴费工资的8%，单位缴费不再划入个人账户。
（1）缴费工资基数：
一般为职工本人上一年度（有条件的地区也可以本人上月）月平均工资计算。
新职工第一年以起薪当月工资作为缴费基数。
（2）本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。
本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。
（1）劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年。
（2）个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。
（3）城镇个体工商户和灵活就业人员缴费基数为上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。
【例题•计算题】某企业职工王某的月工资为8500元，当地社会平均工资为2400元。
计算该职工每月应缴纳的基本养老保险费。
【答案】当地职工月平均工资的3倍为7200元（2400×
3）。
王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为7200×
8%=576（元）
如王某月工资为1200，低于当地平均工资的60%，则王某个人每月应交2400×
60%×
8%=115.2
【例题•多选题】根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（）
A.实行企业化管理的事业单位职工
B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
C.城镇私营企业的职工
D.无雇工的个体工商户
【答案】BD
【解析】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
【例题•单选题】根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为（）。
A.6%
B.8%
C.12%
D.11%
【答案】B
【解析】基本养老保险个人缴费比例为8%。
（五）职工基本养老保险享受条件与待遇
1.职工基本养老保险享受条件
（1）年龄条件：
达到法定退休年龄。
我国法定退休年龄：
男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁
从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男满55周岁，女年满45周岁；
因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。
从事工作及身体状况
退休年龄
一般工作
男
女
女干部
60
50
55
井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作
45
因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的
（2）缴费条件：
累计缴费满15年。
①达到法定退休年龄且累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。
【注意】必须同时满足年龄条件和缴费条件，即必须退休且累计缴费满15年。
②累计缴费不足15年的：
a.交费至满15年，按月领取养老金；
b.转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。
c.个人可以书面申请终止职工基本养老保险关系。
社会保险经办机构收到申请后，应当书面告知其转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的权利以及终止职工基本养老保险的后果，经本人书面确认后，终止其职工基本养老关系，并将个人账户储存额—次性支付给本人。
2.职工基本养老保险待遇
（1）职工基本养老金
（2）丧葬补助金和遗属抚恤金
①参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付。
②个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。
③参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。
（3）病残津贴
参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。
【注意】如因工致残，在评定伤残等级后可以领取伤残津贴，由工伤保险基金支付。
【例题•多选题】根据社会保险法律制度的规定，女性职工年满45周岁，缴费满15年即可享受职工基本养老保险的情况有（ ）。
A.担任干部
B.从事空乘工作
C.从事农药灌装工作
D.因病经确认完全丧失劳动能力
【答案】BCD
【解析】达到法定退休年龄时累计缴费满15年可按月领取养老金，从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的以及因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的女性职工的法定退休年龄是45周岁。
【例题•多选题】根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，下列各项中，其遗属可以领取的有（）。
A.—次性工亡补助金
B.抚恤金
C.伤残津贴
D.丧葬补助金
三、基本医疗保险
（一）基本医疗保险
当人们生病或受到伤害后，由国家或社会提供医疗服务或经济补偿的一种社会保险制度。
一般包括提供医疗服务（治疗疾病）和分担医疗成本（报销医疗费用）两个方面。
（二）基本医疗保险的覆盖范围
1.职工基本医疗保险
由用人单位和职工共同缴纳，征缴范围包括各类企业（包括外商投资企业）及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。
2.城乡居民基本医疗保险
城乡居民基本医疗保险覆盖范围包括现有城镇居民基本医疗保险制度和新型农村合作医疗所有应参保（合）单位，即覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民，统一保障待遇。
（三）职工基本医疗保险费的缴纳
职工工资总额的6%左右。
2.基本医疗保险个人账户的资金来源
（1）个人缴费部分：
本人工资收入的2%。
（2）用人单位强制性缴费的划入部分：
30%左右。
（3）个人账户存储额的利息。
3.其他劳动者基本养老、医疗保险的缴纳
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费。
【例题•单选题】甲公司职工周某的月工资为6800元。
已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。
关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。
A.6800×
2%=136元
B.6800×
2%+6800×
6%×
30%=258.4元
C.6800×
6%=544元
D.6800×
30%=122.4元
【解析】职工基本医疗保险个人账户的资金来源为：
个人缴费部分+用人单位强制性缴费的30%。
故本题中周某个人医疗保险账户每月存储额为：
6800×
30%=258.4元（不考虑利息）。
【例题•单选题】根据社会保险法律制度的规定，由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率，一般为本人工资收入的（）。
A.1%
B.2%
C.4%
D.8%
【例题•单选题】根据社会保险法律制度的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，以当地上年度在岗职工平均工资为缴费系数，按一定比例缴纳职工基本养老保险费，该比例为（）。
A.8%
B.20%
C.28%
D.30%
【例题•多选题】根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险，其可以参加的社会保险项目有（）。
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.生育保险
D.工伤保险
【答案】AB
（四）职工基本医疗费用的结算
1.起付线与封顶线：
起付线：
当地职工年平均工资的10%左右。
封顶线：
当地职工年平均工资的6倍左右
（1）低于起付线：
个人账户支付或个人自付
（2）起付线与封顶线之间：
报销90%，个人账户支付或个人自付10%
（3）封顶线以上及报销目录以外：
不报销，可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决。
【例题•计算题】吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万，其中在规定医疗目录内的费用为15万，目录以外费用3万。
当地职工平均工资水平为2000元/月。
分析计算哪些费用可以从统筹账户中报销，哪些费用需由吴某自理。
【答案】
2000×
12×
10%=2400元
6=144000元
可报销：
（144000-2400）×
90%=127440元
自付：
2400+（144000-2400）×
10%+（150000-144000）+（180000-150000）=52560或180000-127440=52560
（五）基本医疗保险基金不支付的医疗费用
1.应当从工伤保险基金中支付的；
2.应当由第三人负担的；
3.应当由公共卫生负担的；
4.在境外就医的。
医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。
（六）医疗期
医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。
（因工负伤停止工作是停工留薪期）
1.医疗期期间：
3-24个月
企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期。
医疗期的计算从病休第一天开始，累计计算。
病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。
2.医疗期的计算方法
根据实际工作年限和在本单位工作年限综合考虑
实际工作年限
本单位工作年限
医疗期
计算时间段
10年以下
5年以下
3个月
6个月
5-10年
12个月
10年以上
9个月
15个月
10-15年
18个月
15-20年
24个月
20年以上
30个月
（1）带薪年休假的天数时，依据劳动者累计工作年限，与在本单位的工作年限无关；
不包括国家法定休假日、休息日。
（2）医疗期的期间，既看劳动者的累计工作年限，再看在本单位的工作年限；
包括国家法定休假日、休息日。
（3）计算时间段是计算病休的期间，假设老张应享受3个月的医疗期，从2014年月1日起开始休，应在1月1日至6月30日共6个月的期限内累计病休的时间是否达到了3个月。
【例题•多选题】下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有（）。
A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月
B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月
C.实际工作（在本单位）年限10年以上15年以下的，医疗期间为12个月
D.实际工作（在本单位）年限20年以上的，医疗期间没有限制
【答案】ABC
【例题•单选题】王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为（）。
A.24个月
B.9个月
C.12个月
D.18个月
【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。
3.医疗期内的待遇
（1）病假工资（或疾病救济费）标准：
可低于当地最低工资标准，但最低不能低于最低工资标准的80%。
（2）医疗期内不得解除劳动合同。
如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。
（1）服务期内劳动合同期满，劳动合同应当续延至服务期满；
双方另有约定的，从其约定。
（2）女职工在孕期、产期、哺乳期的，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。
（3）对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。
（用人单位提前通知解除或额外支付一个月工资才可解除）
（4）关于最低工资标准
①医疗期病假工资标准：
②劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
③因劳动者本人原因给用人单位造成的经济损失，从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。
若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
④计算经济补偿金时，劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。
⑤劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；
被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
【例题】2008年7月1日，王某大学毕业后到某企业工作，双方签订为期3年的劳动合同。
2011年5月20日，王某患病住院。
王某住院期间，用人单位停发王某全部工资，并以不能适应工作为由，解除与王某的劳动合同。
分析该单位的做法是否符合法律规定，王某应享有的权益有哪些？
【答案】用人单位在王某患病住院依规定应享有的医疗期内，解除与王某的劳动合同，不符合法律规定。
王某可以要求该单位继续履行合同，补发其病假工资和报销医疗费用。
【例题•多选题】根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
【解析】参考医疗期规定
四、工伤保险
（一）工伤保险的概念及特点
工伤保险，是指劳动者在职业工作中或规定的特殊情况下遭遇意外伤害或职业病，导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属能够从国家和社会获得物质帮助的社会保险制度。
工伤保险有以下特点：
（1）劳动者参加工伤保险不需要缴纳任何保险费；
（2）医疗待遇比非因工负伤、患病的医疗待遇高；
（3）不但要保障劳动者的基本生活，还要根据其伤残程度提供经济补偿、职业康复等，对因工死亡的劳动者遗属提供基本的生活保障。
（二）工伤保险费的缴纳和工伤保险基金
1.工伤保险费的缴纳：
用人单位缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳。
工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。
国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业差别费率和行业内费率差别，行业差别费率和行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。
用人单位缴费费率由社会保险经办机构根据用人单位使用工伤保险基金、工伤发生率和所属行业费率档次等情况确定。
【例题•单选题】根据社会保险法律制度的规定，工伤保险费用由（）缴纳。
A.用人单位
B.职工
C.用人单位与职工共同
D.当地人民政府
【答案】A
2.工伤保险基金：
由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息、依法纳入工伤保险基金的其他资金构成。
工伤保险基金存入社会保障基金财政专户，用于规定的工伤保险待遇，劳动能力鉴定，工伤预防的宣传、培训等费用，以及法律、法规规定的用于工伤保险的其他费用的支付。
（三）工伤认定与劳动能力鉴定
1.工伤认定
①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的
②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；
③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；
④患职业病的；
⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；
⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；
⑦法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。
2.视同工伤的情形：
①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的；
（48小时之外死亡不属于工伤）
②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；
③原在
3.不认定为工伤的情况
（1）故意犯罪
（2）醉酒或吸毒
（3）自残或自杀
（4）法律法规规定的其他情形
【例题•多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有（）。
A.上班时发病死亡
B.上班时突发疾病经抢救第50小时之后死亡的
C.因抢救国家财产而受伤的
D.上班时出去报私仇而受伤的
【答案】AC
【解析】选项B在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。
4.劳动能力鉴定
职工发生工伤，经治疗伤情相对稳定后存在残疾、影响劳动能力的，应当进行劳动能力鉴定。
劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。
（1）劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。
生活自理障碍分为三个等级：
生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。
（2）自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。
（3）工伤职工拒不接受劳动能力鉴定的，停止享受工伤保险待遇。
（四）工伤保险待遇
1.工伤医疗待遇：
（1）治疗工伤的医疗费用（诊疗费、药费、住院费）；
（2）住院伙食补助费、交通食宿费；
（3）康复性治疗费
（4）辅助器具装配费
（5）停工留薪期工资福利待遇（非医疗期待遇）
上述费用均由工伤保险基金支付。
（1）停工留薪期工资福利待遇一般不超过12个月。
伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。
（2）工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇。
2.伤残待遇：
经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。
包括：
生活护理费、伤残津贴、一次性伤残补助金、一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金
（1）生活护理费
工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认需要生活护理的，从工伤保险基金按月支付生活护理费。
（2）一次性伤残补助金
职工因工致残被鉴定为一级至十级伤残的，从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金。
其中，一级伤残为27个月的本人工资，十级伤残为7个月的本人工资。
1~4：
27~215~6：
18~167~10：
13~7
（3）伤残津贴
①职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金按月支付伤残津贴。
伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额。
职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，保留与用人单位的劳动关系，由用人单位安排适当工作；
难以安排工作的，由用人单位按月发给伤残津贴。
伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由用人单位补足差额。
②伤残津贴的标准为：
一级伤残为本人工资的90%；
二级伤残为本人工资的85%；
三级伤残为本人工资的80%；
四级伤残为本人工资的75%；
五级伤残为本人工资的70%；
六级伤残为本人工资的60%。
③因工致残享受伤残津贴的职工达到退休年龄并办理退休手续后，停发伤残津贴，按照国家有关规定享受基本养老保险待遇。
被鉴定为一级至四级伤残的职工，基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。
幻灯片68
（4）一次性工伤
升级会员 